Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности, значение и методика

Бодур Алина Ивановна,
студентка 3 курса факультета
экономики и менеджмента ФГБОУ ВО КГУ
Политика, экономика и инновации
№ 4 (14) 2017

Аннотация: в данной статье рассматривается динамика изменений дебиторской и кредиторской задолженности, а также влияние данных показателей на предприятие.

Актуальность данной темы состоит в том, что финансовое состояние ОАО «Курский хладокомбинат» зависит от дебиторской и кредиторской задолженности, так как эти задолженности затрудняют образование безнадежных долгов, а также способствуют рентабельному использованию временно свободных средств.

Объектом исследования является ОАО «Курский хладокомбинат». Предмет исследования - анализ дебиторской и кредиторской задолженностей. Управление дебиторской задолженностью представляет собой достаточно многогранное понятие, которое включает в себя весь спектр действий от правильной организации её учета до разработки рекомендаций по ускорению оборачиваемости. Управление дебиторской задолженностью предприятия является важнейшим аспектом его финансово-экономической и учетно-аналитической деятельности предприятия, который оказывает существенное влияние на уровень финансового состояния и эффективность функционирования всего производственно-экономического комплекса. С этих позиций управление дебиторской задолженностью должно ставить своей целью создание таких условий, при которых были величина и скорость оборота дебиторской задолженности были оптимальными для предприятия. Очевидно, что работы в существующих условиях конкурентного рынке вообще без отсутствия дебиторской задолженности предприятия не может, но при этом необходимо реализовывать такой механизм платежного календаря предприятия, при котором бы величина дебиторской задолженности не угрожала бы платежеспособности организации в целом.

Таблица 1. Дебиторская задолженность ОАО «Курский хладокомбинат»

Показатели 2014 год 2015 год 2016 год
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1333 1273 1357
Расчеты с покупателями и заказчиками 52989 42973 22301
Расчеты по налогам и сборам 3759 1929 1768
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению 32 182 536
Расчеты с подотчетными лицами - 70 49
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 4239 3372 2363
Дебиторская задолженность 62352 49799 28374

По данным таблицы можно сделать вывод, что дебиторская задолженность за 2014-2016 гг. снизилась на 33978 тыс. руб. или на 45,5 %. Это связано с тем, что расчеты с покупателями и заказчиками снизились на 30688 тыс. руб. или на 42,1 %, за счет снижения расчетов по налогам и сборам на 1991 тыс. руб или 47 %, а так же за счет снижения расчетов с разными дебиторами и кредиторами на 1876 тыс.руб. или на 55,7 %. Сокращение дебиторской задолженности означает, что дебиторы сократили объемы своей задолженности перед предприятием, а следовательно, у ОАО «Курский хладокомбинат» увеличился реальный приток денежных средств. Данные о кредиторской задолженности ОАО «Курский хладокомбинат» представлены в таблице 2.

Таблица 2. Кредиторская задолженность ОАО «Курский хладокомбинат»

Показатели 2014 год 2015 год 2016 год
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 23789 8241 22312
Расчеты с покупателями и заказчиками 115 175 2074
Расчеты по налогам и сборам 11533 9883 1445
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 4993 4965 1756
Расчеты с персоналом по оплате труда 4040 2203 3599
Расчеты с подотчетными лицами 2 23 2
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 3599 3486 8387
Кредиторская задолженность 48071 28976 39575

На основании данных в таблице можно сделать вывод, что кредиторская задолженность за 2014-2016 гг. сократилась на 8496 тыс. руб. или на 82,3%. Это связано с уменьшением расчетов по социальному страхованию и обеспечению на 3237 тыс. руб. или на 35,1%, уменьшением расчетов с поставщиками и подрядчиками, т.к. темп прироста равен 93,8%, что в абс. выражении 1477 тыс. руб., а также за счет сокращения объемов расчетов по налогам и сборам, поскольку темп прироста составил 12,5% или 10088 тыс. руб., в абсолютном выражении. Уменьшение объемов кредиторской задолженности означает сокращение задолженности предприятия перед его кредиторами.

Список использованных источников

1. Новосельский С.О. Политика и механизм управления персоналом в страховом секторе/ С.О. Новосельский, Э.В. Сукманов // Наука и практика регионов. - 2016. - №1. - С.48-54.

2. Новосельский С.О. Роль оценки кредитоспособности в финансовом механизме функционирования предприятий пищевой промышленности региона / С.О. Новосельский, И.В. Минакова, В.А. Климов, Т.Т. Дуплина // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. - 2015. - №8. - С.48-52.

3. Новосельский С.О. Управление региональным агропромышленным комплексом: состояние и тенденции / С.О. Новосельский, Л.В. Бычкова, В.А. Климов, В.В. Дуплин // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. - Курск: Изд-во Курск. гос. с.-х. ак., 2016. - №5. - С.27-33.

4. Новосельский С.О. Использования механизма индикативного планирования / С.О. Новосельский // Аграрная наука. - 2006. - №9. - С. 5-7.

Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ