всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Планирование продаж и анализ хозяйственной деятельности на торговом предприятии

Баланс торгового предприятия полностью зависит от правильной организации продаж. Грамотный подход к планированию продаж требует статистики по продажам в отношении менеджеров и клиентов и информации о возможностях компании в области продаж. Это подразумевает постановку бухгалтерского управленческого учета на торговом предприятии.

Экономическое планирование продаж это анализ продаж (в штуках и деньгах) за предыдущий период, который вы выбрали, а затем долгосрочное (год и больше) и краткосрочное планирование.

Что бухгалтеру нужно контролировать в продажах?

Продажи в штуках и деньгах.

Продажи первые/повторные.

Ведущие клиенты или мелкие.

Отгрузка, оплата, дебиторка и пр.

Показатели рентабельности.

Достигнутые показатели.

Расчеты по текущему периоду и планируемые результаты.

Если полученные значения на графике они не образовали прямой, необходимы объяснения. Обычно планируются показатели от объема продаж, оборота, валовой прибыли до расходов на маркетинг и чистой прибыли. Используйте для этого программу финансового анализа ФинЭкАнализ.

Пример Таблица основных финансовых показателей на 01.01.2007 г.

Показатели   01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 Реком. знач.
Коэф. абсолютной ликвидности Л2 0.0313 0.0227 0.0422 =>0,2
Коэф. текущей ликвидности Л4 1.293 1.451 1.548 2
Коэф. обеспеченности собственными оборотными средствами Л7 -0.066 0.133 0.223 =>0,1
Коэф. текущей платежеспособности K9   2.411 2.36 <=3,0
Коэф. автономии K13 0.446 0.49 0.499 =>0,5
Коэф. соотношения заемных и собственных средств У1 1.243 1.039 1.003 <=1
Коэф. общей оборачиваемости имущества (ресурсов) Д1   2.321 2.516  
Коэф. оборачиваемости материальных активов Д3   5.267 5.326  
Срок оборачиваемости средств в расчетах, дн. Д6   13.714 17.93  
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дн. Д8   41.8 46  
Коэф. оборачиваемости собственного капитала Д9   4.95 5.082  
Фондоотдача основных средств, руб. Д11   5.328 6.778  
Рентабельность продаж, исчисленная по прибыли от реализации продукции, % Р1   11.25% 10.26%  
Общая рентабельность продаж, исчисленная по балансовой прибыли, % Р2   8.0% 8.05%  
Рентабельность собственного капитала, % Р3   39.59% 40.9%  
Экономическая рентабельность, % Р4   18.56% 20.26%  
Рентабельность затрат, % Р6   9.46% 9.89%  
Период окупаемости собственного капитала, лет Р9   2.526 2.445  
Совокупный недостаток (-) оборотных средств для текущей
деятельности и погашения текущей задолженности, т.р.
Недостаток Недостаток Недостаток  
-40386 -34082 -34297  

АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ на 01.01.2007 г.

Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ 2017 для расчета соотношения заемных и собственных средств и большого количества финансово-экономических коэффициентов.
Наименование показателей Код
стр.
за 2006 за 2005 Отклоне-
ние
(+,-)
Темп
при-
роста
%
Удельный вес
выручки, %
Откл.
удел.
веса,%
за 2006 за 2005
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом налога
на добавленную стоимость, акцизов и
аналогичных обязательных платежей)
010 422275 342763 79512 23.2 100 100 0
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
020 343775 289921 53854 18.6 81.4 84.6 -3.2
Валовая прибыль 029 78500 52842 25658 48.6 18.6 15.4 3.2
Коммерческие расходы 030 35194 14282 20912 146.4 8.3 4.2 4.1
Управленческие расходы 040 0 0 0 x 0 0 0
Прибыль (убыток) от продаж
(строки 010-020-030-040)
050 43306 38560 4746 12.3 10.3 11.2 -0.9
Проценты к получению 060 3 2 1 50 0 0 0
Проценты к уплате 070 2527 3981 -1454 -36.5 0.6 1.2 -0.6
Доходы от участия в других организациях 080 0 0 0 x 0 0 0
Прочие доходы 090 11994 19089 -7095 -37.1 2.8 5.6 -2.8
Прочие расходы 100 18786 26256 -7470 -28.4 4.4 7.7 -3.3
Прибыль (убыток) до налогообложения
(строки 050+060-070+080+090-100+120-130)
140 33990 27414 6576 24 8 8 0
Отложенные налоговые активы 141 437 125 312 249.6 0.1 0 0.1
Отложенные налоговые обязательства 142 1007 1062 -55 -5.1 0.2 0.3 -0.1
Текущий налог на прибыль 150 11651 8113 3538 43.6 2.8 2.4 0.4
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 21769 18364 3405 18.5 5.2 5.4 -0.2

Выводы

В отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1. 81.41 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2. 8.33 копеек коммерческих расходов;

3. 0 копеек управленческих расходов;

4. 10.26 копеек прибыли

В предыдущем периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1. 84.58 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2. 4.17 копеек коммерческих расходов;

3. 0 копеек управленческих расходов;

4. 11.25 копеек прибыли

В отчетном периоде по сравнению с предыдущем периодом произошли изменения в структуре 1 рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей).копеек;

- за счет изменения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг на: -3.17 копеек;

- за счет изменения коммерческих расходов на: 4.16 копеек;

- за счет изменения управленческих расходов на: 0 копеек;

- за счет изменения прибыли на: -0.99 копеек;

В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

 

1. – прибыли от продаж: 127.41%;

2. – полученные проценты: 0.0%;

3. – уплаченные проценты: - 7.43%;

4. – доходы от участия в других организациях: 0%;

5. – прочие операционные доходы: 35.29%;

6. – прочие операционные расходы: - 55.27%;

Баланс факторов: 100%.

В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

1. – прибыли от продаж: 140.66%;

2. – полученные проценты: 0.0%;

3. – уплаченные проценты: - 14.52%;

4. – доходы от участия в других организациях: 0%;

5. – прочие операционные доходы: 69.63%;

6. – прочие операционные расходы: - 95.78%;

Баланс факторов: 100% .

В отчетном периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

Прибыль до налогообложения: 156.14%;

Отложенные налоговые активы: 2.01%;

Отложенные налоговые обязательства: 4.63%;

Текущий налог на прибыль: -53.52%;

Баланс факторов: 100%.

В целях налогового учета предприятием за 2006 год признана большая сумма расходов, чем в целях бухгалтерского учета. Можно сделать вывод об эффективности налоговой политики предприятия.

В предыдущем периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

Прибыль до налогообложения: 149.28%;

Отложенные налоговые активы: 0.68%;

Отложенные налоговые обязательства: 5.78%;

Текущий налог на прибыль: -44.18%;

Баланс факторов: 100% .

Обратная связь
Реклама
Рейтинг@Mail.ru