Анализ использования капитала

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 31.12.2023 г.

Бизнес в любой сфере деятельности начинается с определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую. Чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния предприятия.

Однако, нужно стремится не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к его максимальной отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на один рубль капитала. Повышение доходности капитала достигается рациональным и экономным использованием всех ресурсов, недопущением их перерасхода, потерь на всех стадиях кругооборота. В результате капитал вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, т.е. с прибылью.

1. Анализ эффективности использования капитала
Наименование показателя за 2022 за 2023 изменение
базис отчет
1. Прибыль от продаж 24 937 38 636 13 699
2. Прибыль до налогообложения 192 500 147 009 -45 491
3. Выручка от продаж 2 698 145 2 708 752 10 607
4. Средняя сумма капитала 2 646 226 2 644 400,5 -1 825,5
5. Средняя сумма функционирующего капитала 2 312 289,5 2 360 110 47 820,5
6. Рентабельность продаж 0,009 0,014 0,005
7. Рентабельность продукции 0,071 0,054 -0,017
8. Рентабельность
 - всего капитала 0,073 0,056 -0,017
 - функционирующего капитала 0,011 0,016 0,005
9. Коэффициент оборачиваемости
 - всего капитала 1,02 1,024 0,004
 - функционирующего капитала 1,167 1,148 -0,019
10. Изменение рентабельности капитала за счет:
 - коэффициента оборачиваемости
 - рентабельности продукции -0,017
11. Изменение рентабельности функционирующего капитала за счет:
 - коэффициента оборачиваемости
 - рентабельности продаж 0,006

Доходность капитала за отчетный год снизилась на 1,7%. В связи со снижением рентабельности продаж она увеличилась на -1,7%, а за счет некоторого ускорения оборачиваемости капитала увеличилась на 0%.

2. Анализ интенсивности использования капитала
Наименование показателя за 2022 за 2023 изменение
базис отчет
1. Выручка от продаж 2 698 145 2 708 752 10 607
2. Стоимость функционирующего капитала 2 312 289,5 2 360 110 47 820,5
в том числе оборотного 1 957 177,5 1 989 192 32 014,5
3. Удельный вес оборотных активов в общей сумме капиталов,% 0,846 0,843 -0,003
4. Коэффициент оборачиваемости капитала 1,167 1,148 -0,019
в том числе оборотного 1,379 1,362 -0,017
5. Продолжительность оборота капитала 308,483 313,589 5,106
в том числе оборотного 261,059 264,317 3,258
6. Изменение коэффициента оборачиваемости капитала за счет
структуры капитала -0,004
скорости оборота оборотного капитала -0,014
7. Изменение продолжительности оборота капитала за счет
структуры капитала -1,112
скорости оборота оборотного капитала 3,851
8. Экономический эффект 38 419,133

На предприятии продолжительность оборота совокупного капитала увеличилась на 5,1 дней, а коэффициент оборачиваемости соответственно уменьшился на 0.019. Замедление оборачиваемости совокупного капитала произошло как за счет изменения структуры капитала (уменьшения доли оборотного капитала в общей его сумме), так и за счет замедления оборачиваемости последнего.

В связи с замедлением оборачиваемости оборотного капитала на 5 дней произошло дополнительное привлечение средств в оборот на сумму 38 419 тыс. руб.

3. Анализ оборачиваемости оборотного капитала
Наименование показателя за 2022 за 2023 изменение
базис отчет
1. Общая сумма оборотного капитала 1 957 177,5 1 989 192 32 014,5
в том числе в
- запасов 1 133 051 1 188 570,5 55 519,5
- дебиторской задолженности 591 896,5 704 698,5 112 802
- денежной наличностью 232 230 95 923 -136 307
2. Выручка от продаж 2 698 145 2 708 752 10 607
3. Общая продолжительность оборота оборотного капитала, дни 261,136 264,368 3,232
в том числе в
- запасов 151,177 157,964 6,787
- дебиторской задолженности 78,974 93,656 14,682
- денежной наличностью 30,985 12,748 -18,237
4. Изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет
суммы оборота оборотного капитала -1,08
средних остатков оборотного капитала 4,272
в том числе за счет

изменения средних остатков

- запасов 7,408
- дебиторской задолженности 15,051
- денежной наличностью -18,187
Общая продолжительность оборота оборотного капитала
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ