всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Анализ финансовых результатов

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.

Одним их показателей, на основе которого дается обобщающая оценка финансового состояния организации, является прибыль.

С одной стороны, прибыль – это основной источник финансирования деятельности организации, а с другой – источник доходов бюджетов различных уровней. В ст. 50 ГК РФ сказано, что извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций.

Анализ формирования финансовых результатов проводится как в самой организации – для целей управления активами, так и внешними пользователями информации, партнерами по бизнесу или акционерами.

Динамика структуры прибыли до налогообложения
Показатели за 2013 г. за 2014 г. Изменение (+-)
тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, %
1 2 3 4 5 6 7
I. Доходы, всего 6411000 100 8389327 100 1978327 0
в том числе:

1. Доходы от обычных видов деятельности

6263775 97.7 8207745 97.84 1943970 0.14
2. Проценты к получению 16064 0.25 24510 0.29 8446 0.04
3. Доходы от участия в других организациях 0 0 0 0 0 0
4. Прочие доходы 131161 2.05 157072 1.87 25911 -0.18
II. Расходы, всего 6532250 100 7629635 100 1097385 0
в том числе:

1. Расходы по обычным видам деятельности

6317989 96.72 7420219 97.26 1102230 0.54
2. Проценты к уплате 19022 0.29 28206 0.37 9184 0.08
3. Прочие расходы 195239 2.99 181210 2.38 -14029 -0.61
III. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов 0.98
x
1.1
x
0.12
x
IV. Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов 0.99
x
1.11
x
0.12
x

В отчетный период доходы организации возросли на 1978327 тыс. руб. и составили 8389327 тыс. руб.

При этом:

  • доходы от обычных видов деятельности возросли на 1943970 тыс. руб. или 31.04%
  • проценты к получению возросли на 8446 тыс. руб. или 52.58%
  • доходы от участия в других организациях равны нулю.
  • прочие доходы возросли на 25911 тыс. руб. или 19.76%

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 97.84%.

Расходы ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) возросли на 1097385 тыс. руб. и составили 7629635 тыс. руб.

При этом:

  • расходы по обычным видов деятельности возросли на 1102230 тыс. руб. или 17.45%
  • проценты к уплате возросли на 9184 тыс. руб. или 48.28%
  • прочие расходы снизились на 14029 тыс. руб. или 7.19%

В отчетном периоде в составе расходов организации преобладали расходы по обычным видам деятельности 97.26%.

В отчетный период увеличился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 0.98 до 1.1 руб. Можно сделать вывод о повышении эффективности работы предприятия.

При этом отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов возросло и составило 111%.

Динамика факторов формирования финансовых результатов деятельности
Показатель код за 2013 г. за 2014 г. Изменение
(+/-),
тыс. руб.
Темп прироста,
%
1 2 3 4 5 6
Выручка (нетто) от продаж 2110 6263775 8207745 1943970 31.04
Себестоимость реализации 2120 2667088 3392146 725058 27.19
Валовая прибыль 2100 3596687 4815599 1218912 33.89
Коммерческие расходы 2210 3513105 3877503 364398 10.37
Управленческие расходы 2220 137796 150570 12774 9.27
Прибыль (убыток) от продаж 2200 -54214 787526 841740 -1552.62
Проценты к получению 2320 16064 24510 8446 52.58
Проценты к уплате 2330 19022 28206 9184 48.28
Доходы от участия в других организациях 2310 0 0 0
x
Прочие доходы 2340 131161 157072 25911 19.76
Прочие расходы 2350 195239 181210 -14029 -7.19
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 -121250 759692 880942 -726.55
Отложенные налоговые обязательства 2430 4339 763 -3576 -82.42
Отложенные налоговые активы 2450 25063 -17755 -42818 -170.84
Текущий налог на прибыль 2410 0 141937 141937
x
Иные обязательные платежи из прибыли 2460 389 1633 1244 319.79
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2400 -100915 597604 698519 -692.19

В анализируемом периоде предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. Рост прибыли на 159.5% продиктован изменением выручки, и на -59.48% - изменением себестоимости.

Увеличение прибыли от продаж на 841740 тыс. руб. произошло за счет роста валовой прибыли.

Увеличение суммы общей бухгалтерской прибыли отчетного периода обусловлено ростом полученной прибыли от продаж на 95.55% и ростом сальдо прочих доходов и расходов на 4.45 %.

Динамика показателей прибыли

В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: рост прибыли до налогообложения - 5.61%, увеличение суммы уплаченных налогов из прибыли - 26.12%.

Динамика структуры прибыли до налогообложения
Показатели за 2013 г. за 2014 г. Изменение (+-)
тыс. руб.
тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, %
1 2 3 4 5 6
1. Прибыль (убыток) от продаж -54214 44.71 787526 103.66 841740
2. Сальдо прочих доходов и расходов -67036 55.29 -27834 -3.66 39202
3. Прибыль (убыток) до налогообложения -121250 100 759692 100 880942
4. Налоги из прибыли -20335 16.77 162088 21.34 182423
5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -100915 83.23 597604 78.66 698519

В составе общей бухгалтерской прибыли сумма налогов из прибыли занимает в отчетном периоде 21.34%, что превышает установленную законодательством ставку налога на прибыль. Таким образом, необходимо принимать меры по внедрению на предприятии системы налогового планирования.

Распределение прибыли до налогообложения

В связи с тем, что в отчете о финансовых результатах присутствуют как выручка и себестоимость продаж, так и коммерческие и управленческие расходы, представляется возможным провести оценку качественного уровня финансовых результатов от продажи продукции.

Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
Показатели Сумма, тыс. руб. Изменение (+-) тыс. руб.
за 2013 г. за 2014 г.
1 2 3 4
1. Объем продаж 6263775 8207745 1943970
2. Себестоимость продаж – переменные затраты 2667088 3392146 725058
3. Маржинальный доход 3596687 4815599 1218912
4. Доля маржинального дохода в объеме продаж 0.57 0.59 0.02
5. Постоянные затраты 3650901 4028073 0
6. Критическая точка объема продаж 6405089 6827242 422153
7. Запас финансовой прочности (ЗФП) -141314 1380503 1521817
8. ЗФП в % к объему продаж -2.26 16.82 19.08
9. Прибыль от продаж -54214 787526 841740

Как показывает расчет, в прошлом году нужно было реализовать продукции на сумму 6405089 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 6263775 тыс. руб., т.е. если бы выручка стала еще ниже, то предприятие стало бы убыточным. В отчетном году существует запас финансовой устойчивости. Выручка может уменьшиться еще на 16.82% и только тогда рентабельность будет равна нулю.

Обратная связь
Реклама
Рейтинг@Mail.ru