всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Матричный анализ

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2015 г.


Любое предприятие, независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности,— это сложная экономическая система. Поэтому и эффективность производства — понятие комплексное. Ее оценка по отдельным показателям будет всегда неполной, односторонней. Лучше всего, поэтому, основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей (или, как принято в анализе, на "матрице показателей"). При этом руководителю достаточно следить за движением таких производственно-экономических показателей, которые обеспечивают контроль за хозяйственной деятельностью и служат основой для принятия управленческих решении.

Матричная модель анализа позволяет оценить принятые решения в прошлом, а также обосновать принимаемые решения на основании взаимосвязей и зависимости различных показателей.

Матричный метод позволяет не только дать обобщающую характеристику состояния предприятия и динамику его развития, но и определять изменения в ходе и результатах работы и выявлять резервы повышения эффективности производства.

1. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2013 г.
(базисный)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
3596687 -337325 6263775 6317989 6601100 573530 891711 101
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
3596687 -0.094 1.742 1.757 1.835 0.159 0.248 0
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
-337325 -10.662 -18.569 -18.73 -19.569 -1.7 -2.643 0
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
6263775 0.574 -0.054 1.009 1.054 0.092 0.142 0
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
6317989 0.569 -0.053 0.991 1.045 0.091 0.141 0
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
6601100 0.545 -0.051 0.949 0.957 0.087 0.135 0
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
573530 6.271 -0.588 10.921 11.016 11.51 1.555 0
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
891711 4.033 -0.378 7.024 7.085 7.403 0.643 0
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
101 35610.762 -3339.851 62017.574 62554.347 65357.426 5678.515 8828.822

2. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2014 г.
(отчетный период)

Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
4815599 2384534 8207745 7420219 5823211 568952 845863 120
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
4815599 0.495 1.704 1.541 1.209 0.118 0.176 0
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2384534 2.02 3.442 3.112 2.442 0.239 0.355 0
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
8207745 0.587 0.291 0.904 0.709 0.069 0.103 0
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
7420219 0.649 0.321 1.106 0.785 0.077 0.114 0
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
5823211 0.827 0.409 1.409 1.274 0.098 0.145 0
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
568952 8.464 4.191 14.426 13.042 10.235 1.487 0
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
845863 5.693 2.819 9.703 8.772 6.884 0.673 0
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
120 40129.992 19871.117 68397.875 61835.158 48526.758 4741.267 7048.858

3. Матрица относительных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период - базисный период)

Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1218912 2721859 1943970 1102230 -777889 -4578 -45848 19
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1218912 0.589 -0.038 -0.216 -0.626 -0.041 -0.072
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2721859 12.682 22.011 21.842 22.011 1.939 2.998
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
1943970 0.013 0.345 -0.105 -0.345 -0.023 -0.039
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
1102230 0.08 0.374 0.115 -0.26 -0.014 -0.027
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
-777889 0.282 0.46 0.46 0.317 0.011 0.01
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
-4578 2.193 4.779 3.505 2.026 -1.275 -0.068
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
-45848 1.66 3.197 2.679 1.687 -0.519 0.03
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
19 4519.23 23210.968 6380.301 -719.189 -16830.668 -937.248 -1779.964

4. Матрица индексных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период / базисный период)

Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1.339 -7.069 1.31 1.174 0.882 0.992 0.949 1.188
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1.339 -5.266 0.978 0.877 0.659 0.742 0.71
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1руб. ДС Затраты
на 1р. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
-7.069 -0.189 -0.185 -0.166 -0.125 -0.141 -0.134
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1р. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
1.31 1.023 -5.389 0.896 0.673 0.75 0.725
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
1.174 1.141 -6.057 1.116 0.751 0.846 0.809
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
0.882 1.517 -8.02 1.485 1.331 1.126 1.074
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
ралов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
0.992 1.35 -7.128 1.321 1.184 0.889 0.956
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность матералов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
0.949 1.412 -7.458 1.381 1.238 0.93 1.047
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
1.188 1.127 -5.95 1.103 0.989 0.742 0.835 0.798

- - показатели эффективности

- - показатели взаимосвязи затрат и результатов

- - показатели использования ресурсов


1. Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (К1) показывает насколько прибыльной является работа предприятия и рассчитывается как усредненное значение показателей рентабельности содержащихся в матрице

К1 = (N1+N2+N3) / 3 = -1.518

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия.


2. Коэффициент преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (К2) показывает средний уровень затрат на производство продукции.

К2 = (N4+N5+N6+...+N18) / 15 = -1.444

Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами.


3. Коэффициент взаимосвязи затрат и ресурсов (К3) показывает соотношение между различными элементами затрат на производство продукции.

К3 = (N19+N20+N21+...+N28) / 10 = 0.998

Уменьшились показатели отдачи ресурсов предприятия.


4. Интегральная оценка показателей матрицы:


Коэффициент эффективности (Кэ) - это усредненный показатель эффективности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Кэ = (К1+К2+К3) / 3 = -0.655

Коэффициент интенсивности (Ки) - это усредненный показатель интенсивности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Ки = (К1+К2) / 2 = -1.481

В отчетном периоде наблюдается существенное снижение эффективности деятельности предприятия.

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия. Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами. Уменьшились показатели отдачи ресурсов предприятия.

Оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов на результаты
производственно-хозяйственной деятельности
1. Факторный анализ роста продукции (по методу дифференцирования)
Изменение объема выручки от деятельности (ВД) в результате:
  •  изменения численности (ЧП)
  • 1178333.9
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • -1500390.7
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 2266026.8
    Общее изменение объема выручки от деятельности (ВД) 1943970
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО - отражают влияние интенсивных факторов
    2. Факторный анализ получаемой валовой прибыли
    (по методу дифференцирования)
    Изменение валовой прибыли (ВП) в результате:
  •  изменения численности персонала (ЧП)
  • 676604.5
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • -861530.9
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 1301162.5
  •  изменения рентабельности по ВД (RВД)
  • 102675.9
    Общее изменение прибыли 1218912
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО, (RВД) - отражают влияние интенсивных факторов
    3. Анализ изменения объема выручки от деятельности
  •  за счет изменения величины фондов
  • -322056.8
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 2266026.8
    Общее изменение продукции
  •  за счет изменения численности персонала
  • 1178333.9
  •  за счет изменения производительности
  • 765636.1
    Общее изменение продукции 1943970
  •  за счет изменения величины материальных затрат
  • -738137.8
  •  за счет изменения эффективности использования материалов
  • 2682107.8
    Общее изменение продукции 1943970
    4. Анализ использования фонда оплаты труда
    Изменение фонда оплаты труда за счет:
  •  изменение численности персонала
  • 107891.8
  •  изменение средней зарплаты
  • -112469.8

    Общее изменение производительности труда по ВД

    -4578
    5. Факторный анализ использования основных средств
    Изменение производительности труда:
  •  за счет изменения фондовооруженности
  • -12503.3
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 18883.6
    Общее изменение производительности труда по ВД 6380.3
    Факторный анализ прибыли
    Анализ показателей рентабельности
    1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0.574
  •  отчетного периода
  • 0.587
    1.1. Затраты на 1 руб. ВД.
  •  базового периода
  • 1.009
  •  отчетного периода
  • 0.904
    1.2. Рентабельность затрат
  •  базового периода
  • 0.569
  •  отчетного периода
  • 0.649
    2. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 4.033
  •  отчетного периода
  • 5.693
    2.1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0.574
  •  отчетного периода
  • 0.587
    2.2. Фондоотдача
  •  базового периода
  • 7.024
  •  отчетного периода
  • 9.703
    3. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 35610.762
  •  отчетного периода
  • 40129.992
    3.1. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 4.033
  •  отчетного периода
  • 5.693
    3.2. Фондовооруженность персонала
  •  базового периода
  • 8828.822
  •  отчетного периода
  • 7048.858
    4. Рентабельность оплаты персонала
  •  базового периода
  • 6.271
  •  отчетного периода
  • 8.464
    4.1. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 35610.762
  •  отчетного периода
  • 40129.992
    4.2. Соотношение персонала и зарплаты
  •  базового периода
  • 0
  •  отчетного периода
  • 0
    Факторный анализ рентабельности
    Обратная связь
    Реклама
    Рейтинг@Mail.ru