Отложенные налоговые обязательства

Отложенные налоговые обязательства - это обусловленная временными разницами:

  • сумма недоплаты по налогу на прибыль в отчетном периоде, которая будет постепенно погашаться в последующие периоды путем увеличения очередных платежей по этому налогу или
  • сумма компенсации недоплаченного ранее налога на прибыль.

Расчет и анализ отложенных налоговых обязательств производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:

Учет отложенных налоговых обязательств

Отложенные налоговые обязательства учитываются на одноименном счете 77 и отражаются в балансе и отчете о прибылях и убытках. Кредитовое сальдо счета 77 приводится в разделе баланса «Долгосрочные обязательства» и показывает ту часть задолженности по налогу на прибыль, которая будет уплачена бюджету в последующие отчетные периоды. В отчете о прибылях и убытках по одноименной статье отражается разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 77, причем она берется с плюсом, если превышает кредитовый оборот, и с минусом, если имеет место обратное.

Для целей ПБУ под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном периоде, когда возникают налогооблагаемые разницы. Отложенные налоговые обязательства равняются величине, определяемой как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на отдельном синтетическом счете по учету отложенных налоговых обязательств. При этом в аналитическом учете отложенные налоговые обязательства учитываются дифференцировано по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла налогооблагаемая временная разница.

Далее:

Еще найдено про отложенные налоговые обязательства

  1. Порядок анализа отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организации
    Как хорошо известно отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства были введены в отечественные бухгалтерский учет и бухгалтерскую финансовую отчетность Положением по
  2. Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
    Статья посвящена исследованию влияния отложенных налогов сформированных в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета на стоимость бизнеса охватывая следующие ключевые вопросы отложенные налоги в отчетности предприятия как отражение налоговой политики различия между балансовой и рыночной оценками отложенных налогов определение рыночной стоимости отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Методология В статье с помощью методов критического и сравнительного анализа проиллюстрированы основные
  3. Современные тенденции и особенности формирования капитала российских акционерных обществ
    АО основными элементами капитала помимо трех названных также являются резервный капитал у 92,4% отложенные налоговые обязательства у 84,8% краткосрочные заемные средства у 84,8% и краткосрочные оценочные обязательства у
  4. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль
    Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном соблюдении следующих условий наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на
  5. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока
    Отложенные налоговые активы 1140 Отложенные налоговые обязательства 2240 Денежный поток от инвестиционной деятельности АДПи можно рассчитать по формуле ΔДПи
  6. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организации
    Под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль которая должна привести к увеличению
  7. Аналитический инструментарий к оценке управления прибылью акционерного общества региона
    Изменение отложенных налоговых обязательств 0,07 0 0,07 0,05 0,2 0,7 0,1 0,03 16. Изменение отложенных налоговых
  8. Текущий налог на прибыль
    Текущий налог на прибыль - это налог на прибыль для целей налогообложения определяемый исходя из величины условного расхода условного дохода скорректированной на суммы постоянных налоговых обязательств отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отчетного периода Анализ текущего налога на прибыль производится в программе ФинЭкАнализ в
  9. Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании
    Заемные средства - - - - - Отложенные налоговые обязательства 311 121 376 866 405 646 65 745 28 780 Оценочные обязательства
  10. Прогнозирование бухгалтерского баланса коммерческой организации методом процента от продаж
    ЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 100 100 Отложенные налоговые обязательства 515 - - Прочие долгосрочные обязательства 520 - - Итого по разделу
  11. Использование пояснительной информации в целях финансового анализа согласно требованиям МСФО
    В процессе анализа баланса необходима информация о величине и составе налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Согласно Положению по бухгалтерскому учету Учет расчетов по налогу на прибыль П
  12. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
    В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют отложенные налоговые обязательства В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенных налоговых обязательств По строке
  13. Анализ финансовых результатов коммерческой организации по данным отчета о прибылях и убытках
    Отложенные налоговые активы 141 10 - Отложенные налоговые обязательства 142 - - Текущий налог на прибыль 150 140 185 Чистая прибыль
  14. Внутренний аудит основных средств организации - часть 2
    ОНО которое отражается по кредиту счета 77 Отложенные налоговые обязательства в корреспонденции с дебетом счета 68 пп 12, 15 Положения по бухгалтерскому
  15. Методология оценки влияния амортизационной политики на финансовое положение организации
    Изменение отложенных налоговых обязательств 3 0 23,48 0 0 11. Чистая прибыль п 7 - п
  16. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта: своременный аспект
    ОНО отложенные налоговые обязательства ОНА отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства приводят к уменьшению налоговых платежей
  17. Проблемы и содержание анализа отчета о финансовых результатах
    Изменение отложенных налоговых обязательств вместо строки Иные платежи из прибыли появилась строка Прочее 3 изменилась последовательность
  18. Планирование продаж и анализ хозяйственной деятельности на торговом предприятии
    Отложенные налоговые активы 2.01% Отложенные налоговые обязательства 4.63% Текущий налог на прибыль -53.52% Баланс факторов 100% В целях налогового
  19. Сравнительный аналитический баланс
    В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют отложенные налоговые обязательства В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенных налоговых обязательств на 100%
  20. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии
    Долгосрочные обязательства в т ч 1289 0 6461 30034 17144 64,07 12,86 28,56 -35,51 отложенные налоговые обязательства 34 34 34 0 0,17 0,07 0,03 -0,14 Краткосрочные обязательства в т
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ