всё о финансовом анализе
+7(902) 40-84-700
+7(495) 01-50-324
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Движение денежных средств по финансовой деятельности 

Финансовая деятельность – деятельность, приводящая к изменениям в собственном и заемном капитале организации в результате привлечения средств, за исключением кредиторской задолженности.

Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ движения денежных средств.

Движение денежных средств по финансовой деятельности включает:

  • денежные поступления от выпуска акций и других долевых инструментов, а также дополнительных вложений собственников;
  • поступления от выпуска облигаций, займов, долгосрочных и краткосрочных кредитов;
  • целевые финансирование и поступления;
  • перечисления средств в погашение основной суммы долга по полученным кредитам и займам;
  • средства, направленные на выкуп собственных акций.

Считается, что фирма осуществляет финансовую деятельность, если она получает ресурсы от акционеров, возвращает ресурсы акционерам, берет ссуды у кредиторов, и выплачивает суммы, полученные в качестве ссуды.

В этом разделе отчета отражаются приток и отток денежных средств, связанные с использованием внешнего финансирования в виде кредитов и займов, а также средств от эмиссии и иных дополнительных взносов собственников. Изменения в собственном капитале, рассматриваемые в составе финансовой деятельности, обычно представлены денежными поступлениями от эмиссии акций, а также полученным эмиссионным доходом. Изменение собственного капитала в результате полученной чистой прибыли (понесенного убытка) в составе финансовой деятельности не учитывается, поскольку расходы и доходы, связанные с формированием финансового результата деятельности организации, отражаются в

текущей деятельности.

Хотя в соответствии со стандартами погашение суммы основного долга по предоставленному кредиту рассматривается в составе денежных потоков от финансовой деятельности, уплата процентов по кредиту может включаться в раздел текущей деятельности, поскольку расходы на оплату процентов по представленным заемным средствам участвуют в формировании финансового результата.

Страница была полезной?  

Что еще найдено о термине Движение денежных средств по финансовой деятельности

1. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств
(212) (115) Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг 410 _ _ Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 420 840 650 Погашение займов и кредитов (без процентов) 430 (750) (690) Чистые денежные средства от финансовой деятельности 040 90 (40) Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов 050 70 40 Остаток денежных средств на конец отчетного периода 060 270 200 Анализ начинается с изучения результативного чистого денежного потока (табл...
2. Что такое финансовый экспресс-анализ
4246 -35.5 x x x Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг 270 0 0 0 x 0 0 0 Поступления от займов и кредитов, пре-доставленных другими организациями 280 85950 104490 18540 21...
3. Совершенствование модели финансовой отчетности по МСФО
величине чистого оттока (притока) денежных средств по финансовой деятельности. Составление актуарного баланса движения денежных средств на основе динамического балансового уравнения актуарного учета (5) производится " путем трансформации обычного отчета о движении денежных средств, в ходе которой производятся следующие корректировки: во-первых, уплаченные проценты по кредитам и займам в актуарном балансе движения денежных средств показываются в составе свободного денежного потока с позиции финансовой деятельности, а денежный поток по операционной деятельности соответственно корректируется...
4. Совершенствование модели финансовой отчетности по МСФО
по кредитам и займам в актуарном балансе движения денежных средств показываются в составе свободного денежного потока с позиции финансовой деятельности, а денежный поток по операционной деятельности соответственно корректируется...
5. Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средств
на которые должен дать ответы анализ отчета о движении денежных средств: каковы источники поступления и направления использования денежных средств? каков источник средств, инвестированных в реальные и финансовые активы? как использовались денежные средства, привлеченные от финансовой деятельности? каковы возможности корпорации в обслуживании заемного капитала за счет свободного денежного потока? за счет каких источников погашаются обязательства и выплачиваются дивиденды? чем определяется отличие прибыли от изменения денежных средств? каково денежное содержание выручки, расходов, прибыли? каков свободный денежный поток корпорации, т...
6. Анализ финансовых потоков предприятий черной металлургии
потоков словосочетаниями «денежный поток» или «движение денежных средств» используется более широкое понятие «финансовый поток». Под финансовыми потоками организации следует понимать не только ее денежные потоки, но и потоки прочих активов коммерческой организации в стоимостном выражении, потоки источников средств (пассивов) коммерческой организации, а также финансовые результаты деятельности коммерческой организации и определяющие их факторы (доходы, расходы, налоговые платежи)...
7. Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетности
содержится в отчете о денежных потокахдвижении денежных средств). Прежде чем приступить к расчету денежного потока фирмы, рекомендуется внимательно изучить состав отчета о денежных потоках и примечания к отчетности. Иногда важные детали не раскрываются в финансовых отчетах, но компании обязаны раскрывать существенную информацию в пояснениях к отчетности. Обобщенный алгоритм расчета FCFF с использованием в качестве отправной точки денежного потока по операционной деятельности показан на рис. 1 с помощью схемы с использованием нотации BPMN...
8. Международные стандарты финансовой отчетности
достоверного представления финансового положения, финансовых результатов деятельности и движения денежных средств организации; 2) финансовая отчетность соответствует МСФО во всех существенных аспектах, за исключением отступления от какого-либо стандарта в целях достижения достоверного представления, а таюке в части характеристик, относящихся к уточняющим (в соответствии с изменениями в Концептуальных основах МСФО, утвержденных в сентябре 2010 г...
9. Анализ движения денежных потоков косвенным методом
так называемый косвенный метод анализа движения денежных средств. Косвенный метод анализа денежных потоков позволяет определить влияние различных факторов финансово-хозяйственной деятельности организации на чистый денежный поток. Благодаря этому методу можно установить, какие факторы сыграли наиболее существенную роль в отвлечении денежных средств и какие источники были привлечены для компенсации денежной массы...
10. Проверенные практикой способы управления деньгами компании
движении денежных средств (форма № 4). В бюджете движения денежных средств все денежные потоки делятся на три группы: операционная деятельность, финансовая и инвестиционная. Операционная деятельность . Сложнее всего спланировать поступления и выплаты по операционной деятельности...
11. Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранению
давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое ее пользователям для принятия экономических решений...
12. Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании
1 368 386 Движение денежных средств:  - по текущей деятельности 90 556 542 91 534 423 -977 881 93 840 445 97 593 679 -3 753 234  - по инвестиционной деятельности 69 665 626 69 884 168 -218 542 55 753 029 50 305 613 5 447 416  - по финансовой деятельности - 34 181 -34 181 - 3 452 -3 452 Денежный поток, итого 160 222 168 161 452 772 -1 230 604 149 593 474 147 902 744 1 690 730 Чистое изменение денежных средств, итого - - -1 230 604 - - 1 690 730 Остаток денежных средств на конец отчетного периода - - 1 368 386 - - 3 111 038 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю - - -77 927 - - 51 922 Анализ данных, представленных в табл...
13. Анализ источников формирования капитала
о прибылях и убытках, об изменении капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании полученных средств, приложение к балансу и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету...
14. Аудиторское заключение по новым стандартам
отношениях финансовое положение организации YYY по состоянию на 31 декабря 20ХХ г., результаты ее финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 20ХХ г. в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности Таким образом, при проведении аудиторской проверки должны быть видоизменены процедуры по существу и аналитические процедуры при получении доказательств в отношении движения денежных средств Как видно из табл...
15. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 2
о финансовом положении, финансовых результатах и движении денежных средств предприятия, которая будет полезна широкому кругу пользователей при принятии ими экономических решений. Финансовая отчетность также показывает результаты управления ресурсами, доверенными руководству предприятия [17, 18]. Российским законодательством бухгалтерская (финансовая) отчетность трактуется как единая система данных о финансовом положении компании, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам [5]...
16. Управленческий учет денежных потоков
учета денежных потоков, — отчета о движении денежных средств. Данный отчет состоит из трех разделов: «Денежные потоки по операционной деятельности»; «Денежные потоки по финансовой деятельности»; «Денежные потоки по инвестиционной деятельности»...
17. Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средств
бизнеса. Основным фактором роста чистых денежных средств является прибыль. Анализ денежных потоков по инвестиционной деятельности должен дать ответ на вопрос о том, насколько активна инвестиционная деятельность и каково направление инвестиций: реальные или финансовые инвестиции (табл. 4). Таблица 4. Анализ платежей по инвестиционной деятельности (идентификация инвестиционной стратегии по отчету о движении денежных средств) Показатель Сумма, млн руб...
18. Оценка акций и стоимости коммерческих организаций на основе новой модели финансовой отчетности
Таблица 4. Актуарный баланс движения денежных средств в 2009 г., млн руб. Показатель 2009 Операционная деятельность Операционная прибыль за год 839 051 Изменение чистых операционных активов за год 942 054 Свободный денежный поток -103 003 Финансовая деятельность Операции с заимодавцами Чистый финансовый расход за год -7 373 Изменение чистых финансовых обязательств за год 209 207 Денежный поток по операциям с заимодавцами -216 580 Операции с акционерами Дивиденды за год 9 970 Изменение собственного капитала в результате операций по выпуску и выкупу собственных акций -103 607 Денежный поток по операциям с акционерами 113 577 Свободный денежный поток -103 003 Оценка стоимости коммерческих организаций на основе актуарной финансовой отчетности предполагает параллельное проведение фундаментального анализа их акций...
19. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств
потока (чистого увеличения (уменьшения) денежных средств и их эквивалентов), а также чистых денежных потоков (чистых денежных средств) от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Рассмотрим порядок анализа денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении ее денежных средств на конкретном примере (табл. 1)...
20. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств
и их эквивалентов), а также чистых денежных потоков (чистых денежных средств) от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Рассмотрим порядок анализа денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении ее денежных средств на конкретном примере (табл. 1). Таблица 1...
Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия, позволяющая рассчитывать большое количество финансово-экономических коэффициентов.
Обратная связь
Рейтинг@Mail.ru