Текущая (операционная) деятельность – это основная, направленная на получение дохода деятельность, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности.
Анализ движения денежных средств по текущей деятельности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ движения денежных средств.
В этом разделе отчета раскрывается информация об основных поступлениях и платежах организации, ключевой показатель - чистый денежный поток от текущей деятельности. На основании данных о величине и динамике этого показателя в сочетании с другой информацией делают выводы относительно способности организации создавать денежные средства в результате основной деятельности в размере и в сроки, необходимые для расчета по обязательствам и осуществления инвестиционной деятельности.
Поэтому в отчете важно отделить денежные средства, создаваемые в результате текущей деятельности, от денежных средств, привлекаемых со стороны в виде кредитов, дополнительных вкладов собственников и т.п.
Потоки денежных средств от текущей деятельности, как правило, - результат хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации. Движение денежных средств по текущей деятельности включает:
Важно отметить, что одно из условий, позволяющих отнести те или иные операции движения денежных средств к текущей деятельности, - невозможность включения их в инвестиционную или финансовую деятельность.