Движение денежных средств по текущей деятельности

Текущая (операционная) деятельность – это основная, направленная на получение дохода деятельность, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности.

Анализ движения денежных средств по текущей деятельности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ движения денежных средств.

В этом разделе отчета раскрывается информация об основных поступлениях и платежах организации, ключевой показатель - чистый денежный поток от текущей деятельности. На основании данных о величине и динамике этого показателя в сочетании с другой информацией делают выводы относительно способности организации создавать денежные средства в результате основной деятельности в размере и в сроки, необходимые для расчета по обязательствам и осуществления инвестиционной деятельности.

Поэтому в отчете важно отделить денежные средства, создаваемые в результате текущей деятельности, от денежных средств, привлекаемых со стороны в виде кредитов, дополнительных вкладов собственников и т.п.

Потоки денежных средств от текущей деятельности, как правило, - результат хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации. Движение денежных средств по текущей деятельности включает:

  • денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков;
  • поступления от аренды;
  • прочие поступления, включая возврат средств от поставщиков, поступления из бюджета, от подотчетных лиц, от страховых компаний, комиссионные, суммы, полученные по решению суда, и другие поступления;
  • денежные платежи поставщикам и прочим контрагентам;
  • оплата труда и иные выплаты работникам в денежной форме;
  • отчисления в государственные внебюджетные фонды;
  • расчеты с бюджетом по причитающимся к уплате налогам, если они не могут быть внесены к конкретным операциям инвестиционной или финансовой деятельности;
  • краткосрочные финансовые вложения;
  • выплата процентов по кредитам;
  • выплаченные дивиденды;
  • прочие выплаты, включая перечисления страховым компаниям, выдачу средств подотчетным лицам.

Важно отметить, что одно из условий, позволяющих отнести те или иные операции движения денежных средств к текущей деятельности, - невозможность включения их в инвестиционную или финансовую деятельность.

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про движение денежных средств по текущей деятельности

  1. Денежные расчеты отчет о движении денежных средств форма № 4 с учетом ПБУ 23 2011 ПБУ 16 02 в форме № 4 организация может отдельно привести показатели характеризующие движение денежных средств по прекращаемой деятельности в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности в течение
  2. Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками Отчет о движении денежных средств деятельность предприятия подразделяется на текущую инвестиционную и финансовую Им соответствуют денежный поток
  3. Пути воспроизводства и повышения эффективности использования основных фондов предприятия Отчет о движении денежных средств деятельность предприятия подразделяется на текущую инвестиционную и финансовую Им соответствуют денежный поток
  4. Конкретизация прямого метода анализа движения денежных средств Факторами второго порядка являются основные направления притока и оттока денежных средств по текущей деятельности которые отражены в отчете о движении денежных средств При этом факторы второго порядка
  5. Анализ движения и эффективности управления денежными потоками субъектов хозяйствования Основным источником информации для анализа общей структуры движения денежных средств прямым методом служит бухгалтерский отчет о движении денежных средств в котором поступления и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей инвестиционной
  6. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации В практике анализа и оценки денежных потоков может быть использован либо прямой либо косвенный метод составления отчета о движении денежных средств Прямой метод предполагает отражение в отчете данных о суммах поступления и расходования
  7. Анализ финансовых потоков предприятий черной металлургии Денежные потоки по прочей финансовой деятельности связаны с обеспечением получения и использования целевого финансирования на цели неинвестиционного характера использования резервов ... Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия Он позволяет показать основные источники притока и направления оттока
  8. Завершающие оборотные ведомости В качестве источников данных могут быть использованы бухгалтерские счета на которых зафиксировано движение активов или пассивов Порядок и сроки формирования этих ведомостей регламентируются учетной политикой организации и ... Важно также отметить что итоговые оборотные ведомости могут быть использованы для проведения анализа хозяйственной деятельности компании Например они могут помочь определить текущие расходы на зарплату персонала оплату услуг подрядчиков ... Счет Дебет Кредит Денежные средства 50 000 тыс руб - Запасы - 30 000 тыс руб Основные средства
  9. Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании Суммы перечисленные в связи с приобретением созданием модернизацией реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств и нематериальных активов Суммы выплаченные в связи с приобретением акций других организаций ... Сальдо Остаток денежных средств на начало периода - - 2 676 917 - - 1 368 386 Движение денежных средств - по текущей деятельности 90 556 542 91 534 423 -977 881
  10. Мониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетности Основной целью отчета о движении денежных средств является предоставление информации о получении и выплатах денежных средств предприятия в течение отчетного периода Денежные потоки приток и отток денежных средств и эквивалентов в форме отчета о движении денежных средств объединены в три раздела Денежные потоки от текущих операций Денежные потоки от
  11. Анализ денежных потоков Основные методы анализа финансовых потоков включают в себя прямой косвенный и сравнительный анализ результатов движения денежных средств а также анализ движения денежных средств по статьям и видам деятельности операционной инвестиционной финансовой 1 Прямой метод анализа движения денежных средств Основан на изученных данных ... Предполагается что у компании были следующие данные на текущий период Чистая прибыль - 1 000 000 руб Амортизация - 200 000 руб Уменьшение
  12. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока Чтобы установить в результате осуществления какого вида деятельности текущей страховой инвестиционной или финансовой было вызвано движение денежных средств можно воспользоваться следующими взаимосвязями
  13. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств Наименование Код Остаток денежных средств на начало отчетного года 010 200 160 Движение денежных средств по текущей деятельности Средства полученные от покупателей заказчиков 120 5 361 4
  14. Проблемные аспекты косвенного метода анализа движения денежных средств США не денежные операции по инвестиционной и финансовой деятельности отражаются в отчете о движении денежных средств отдельной строкой однако
  15. Формирование денежных потоков в отчёте о движении денежных средств Денежные потоки отражаются в отчёте о движении денежных средств с подразделением на денежные потоки от текущих инвестиционных и финансовых операций Каждый
  16. Оперативный учет денежных потоков по проектам финансируемым из собственных средств предприятия оборонно-промышленного комплекса Мульти-проектный метод учета денежного потока и применение методики единой информационной основы бухгалтерского и управленческого учета позволяет раскрывать данные по движению денежных средств по проектам в области стандартных рабочих форм управленческих отчетах и бюджете движения денежных средств обеспечивая сопоставимость данных и показателей во всех видах отчетности Рассмотрим более детально ... Плановый показатель собственных средств предприятия в текущем периоде формируется как сумма двух слагаемых амортизационные отчисления и часть чистой прибыли отчетного периода ... В практической деятельности предприятия ОПК указанные значения показателей утверждаются по итогам годовой балансовой комиссии и представляют собой
  17. Форма отчет о движении денежных средств особенности составления и оценка платежеспособности коммерческой организации на ее основе Проведем сопоставление этих двух стандартов которые регулируют порядок составления формы Отчет о движении денежных средств Для большей наглядности составим таблицу 1 Таблица
  18. Проверка качества составления отчета о движении денежных средств в российских компаниях РСБУ и положения о бухгалтерском учете РПБУ предполагали раздельное отражение статьи внеоборотных активов по первоначальной стоимости и ... ОДДС в части построения отчета о движении денежных средств от текущих операций Такую проверку можно сделать только на основе информации о ... ОДЦС на больших информационных массивах данных компаний занимающихся различными видами деятельности и действующими на территории Российской Федерации Для проверки выдвинутой гипотезы на основании базы данных
  19. Формирование денежного оборота В рыночных условиях особо актуальна четкая организаций денежных расчетов поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия Далее ... Управление денежным оборотом на предприятии основывается на информации о совокупном денежном обороте представленной в отчете о движении денежных средств В нем отражаются масштабы денежного оборота предприятия а именно откуда поступили денежные
  20. Анализ денежных потоков как инструмент оценки наличия денежных средств у предприятия на примере ОАО Нижнекамскнефтехим Таблица 2 Отчет о движении денежных средств прямой метод млн р Показатель Год 2010 2011 2012 1 Остаток денежных ... В том числе - по текущей деятельности 136 826.6 111630.38 110 349.0 - инвестиционной деятельности 3 066.7 740.7 10 418.5
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ