Бюджет производства

Бюджет производства - это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях).

Бюджет производства представляет собой план производственных программ в натуральных показателях на бюджетный период. Он включает в себя операционные бюджеты, такие как бюджет продаж, бюджет производства, бюджет производственных запасов, бюджет прямых затрат на сырье и материалы, бюджет прямых затрат на оплату труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов и бюджет управленческих расходов.

Бюджет производства составляется исходя из бюджета продаж и учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов готовой продукции и незавершенного производства, при этом применяется балансовый метод расчета.

Какие показатели включает бюджет производства?

Бюджет производства включает следующие показатели:

  1. Объем и номенклатура выпуска продукции в натуральных единицах: этот показатель измеряет количество продукции, произведенной и выпущенной на рынок.
  2. Объем продаж в натуральных единицах, умноженный на цену, установленную на продукт, дает месячный объем продаж.
  3. Объем производства промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных и статистических измерениях.
  4. Валовая продукция – стоимость всей продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство, выраженная в переходных ценах.
  5. Объем производства и реализации продукции в натуральном выражении рассчитывается по каждому показателю продукции (по номенклатуре), в разрезе ассортимента и с показателями качества изделий в физических единицах измерения.

Примеры показателей:

  • Товарная и валовая продукция: товарная продукция измеряет количество продукции, выпущенной на рынок, в то время как валовая продукция определяет себестоимость продукции и работ, включая незавершенное производство.
  • Удельная и качественная весовая продукция: эти показатели характеризуют качество продукции, выпущенной на рынок. Удельная весовая продукция отражает долю, указывающую вид продукции в общем объеме производства или продаж, в то время как качественная весовая продукция измеряет качество продукции по различным параметрам, таким как стандарты, технические характеристики или другие критерии качества.
  • Ритмичность производства: этот показатель отражает равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в подробном и ассортименте, предусмотренным планом.

Анализ данных показателей позволяет оценить эффективность производственного процесса, качество продукции и соответствие плановым заданиям.

На основании какого бюджета составляется бюджет производства?

На основании бюджета продаж с учетом готовой продукции составляется бюджет производства. Бюджет продаж представляет собой реализацию плана производства продукции на текущий период, снижающую спрос на товары или услуги, цены и объемы продаж. Остатки готовой продукции также учитываются при составлении бюджета производства, поскольку они могут рассчитывать на объем производства новой продукции.

Например, если компания планирует продать 1000 единиц продукции в следующем месяце, а у нее уже есть 200 единиц готовой продукции на складе, то объем производства на следующий месяц составит 800 единиц. Таким образом, бюджет производства зависит от плана продаж и наличия готовой продукции на складе.

Какие методы используются при составлении бюджета производства?

При составлении бюджета производства используются различные методы, включая балансовый метод и метод прямого счета. Балансовый метод основан на соблюдении плановых объемов производства с объемами продаж и остатками готовой продукции на складе. Метод прямого расчета предполагает расчет затрат на производство продукции на основе прямых затрат на материалы, труд и оборудование.

1. Балансовый метод:

Балансовый метод предполагает согласование объемов производства с объемами продаж и остатками готовой продукции на складе. Пример:

  1. Объем продаж: Планируется продать 1 000 единиц продукции.
  2. Объем производства: При расчете балансового метода учитывается оставшаяся готовая продукция на складе, скажем, 200 единиц.
  3. Необхоимый объем производства: 800 единиц (1000 - 200).
  4. Материалы: С учетом стоимости материалов на производство одной единицы - 50 рублей. Затраты на материалы: 800 единиц * 50 руб. = 40 000 руб.
  5. Труд: Затраты на труд составляют 30 рублей на единицу. Затраты на труд: 800 единиц * 30 руб. = 24 000 руб.
  6. Оборудование: Расходы на оборудование оцениваются в 20 рублей на единицу. Затраты на оборудование: 800 единиц * 20 руб. = 16 000 руб.

Выводы: согласно балансовому методу, общие затраты на производство составляют 80 000 рублей (40 000 + 24 000 + 16 000). Этот метод позволяет сбалансировать объемы производства с объемами продаж, обеспечивая эффективное использование ресурсов.

2. Метод прямого счета:

Метод прямого счета базируется на расчете прямых затрат на материалы, труд и оборудование для каждой единицы продукции. Пример:

  1. Затраты на материалы: 50 рублей на единицу.
  2. Затраты на труд: 30 рублей на единицу.
  3. Затраты на оборудование: 20 рублей на единицу.

Выводы: Общие затраты на производство одной единицы продукции по методу прямого счета составляют 100 рублей (50 + 30 + 20). Этот метод обеспечивает прозрачность в расчетах и точное определение затрат на каждый элемент производства.

Оба метода предоставляют комплексный подход к составлению бюджета производства, позволяя эффективно управлять финансовыми ресурсами и принимать обоснованные решения в сфере производства. Кроме того, при составлении бюджета производства могут использоваться методы статистического анализа, экспертные оценки и другие методы.

Какие факторы учитываются при составлении бюджета производства?

При составлении бюджета производства учитываются различные факторы, включая:

  1. Объем производства: Указанный объем производства представляет собой расчет затрат на материалы, труд и оборудование.
  2. Производственные мощности: необходимо знать, какие производственные технологии доступны и как их можно использовать наиболее эффективно.
  3. Материальные ресурсы: затраты на материалы, необходимые для производства продукции, должны быть учтены в бюджете производства.
  4. Трудовые ресурсы: затраты на оплату труда рабочих, занятых на производстве, также должны быть учтены.
  5. Финансовые ресурсы: необходимо учитывать затраты на электроэнергию, аренду помещений, обслуживание оборудования и другие расходы, связанные с производством.
  6. Уровень незавершенного производства: это показатель, который отражает степень завершенности производства продукции и может быть привязан к процентным ставкам.

Учет этих факторов позволяет более точно оценить затраты на производство и определить себестоимость продукции.

На каком уровне детализации составляется бюджет производства?

Бюджет производства включает в себя разные уровни детализации, в зависимости от структуры предприятия и отрасли. В данном случае рассмотрим три основных уровня детализации:

  1. Структурные подразделения: это подразделения, которые обеспечивают прибыльность компании и состоят из нескольких отделов. Например, структурное подразделение может включать отдел маркетинга и продаж, отдел производства и финансовый отдел.
  2. Функциональные подразделения: Функциональные подразделения обеспечивают выполнение определенных функций и процессов. Например, в отделе производства могут быть разные подразделения, учитывающие разные этапы производства, такие как планирование, закупки, производство, контроль и аудит.
  3. Виды продукции: В зависимости от типа предприятия и отрасли могут быть разные виды продукции, которая производится. Например, на полиграфическом предприятии могут быть разные виды полиграфических работ и продукции.

При составлении бюджета производства необходимо учитывать различные аспекты, такие как:

  • Объем продаж в целом и по данным видам продукции.
  • Стратегия развития предприятия, производственные возможности, жизнь рынка и перспективы расширения этого рынка.
  • Планируемый портфель заказов, тематический план и другие документы, которые могут использоваться для составления бюджета.

На крупных предприятиях с развитой внутренней структурой рекомендуется создавать сводные бюджеты структурных подразделений. 

Как часто составляется и корректируется бюджет производства?

Бюджет производства на предприятии обычно корректируется ежемесячно или ежеквартально. Например, в дополнение к годовому и квартальному бюджетам, бюджетные продажи часто занимают главенствующее положение, так как продажи необходимо отслеживать чаще, чем один раз в три месяца. 

Планирование начинается с ближайшего месяца, который наступает, и заканчивается ровно через год, поэтому фирма формирует собственные бюджеты по итогам каждого месяца, передвигая плановый период на месяц вперед. Следовательно, бюджет производства и другие связанные с ним бюджеты корректируются ежемесячно или ежеквартально в зависимости от спроса предприятия.

Как контролируется исполнение бюджета производства?

Контроль исполнения бюджета производства осуществляется путем соблюдения фактических и плановых объемов производства. В случае отклонения фактических показателей от плановых, руководство предприятия принимает меры по корректировке бюджета, такие как пересмотр бюджета или сокращение затрат. Пример:

  1. Предприятие производит продукцию, за которую установлен заказ на 100 000 единиц. Бюджет производства на 100 000 единиц утверждает 100% от себестоимости продукции.
  2. В середину бюджетного периода выясняется, что фактические объемы производства составляют 80 000 единиц, а не 100 000, как планировалось.
  3. В результате отклонения показателей от плановых, руководство предприятия принимает меры по корректировке бюджета. Например, они могут перебюджетировать на 20 000 единиц или сократить затраты на 10% для достижения плановых объемов производства.

Какие показатели рассчитывают на основе бюджета производства?

На основе финансового производства рассчитываются различные показатели, включая:

  • Себестоимость: это стоимость производства, которая включает в себя затраты на материалы, труд и другие ресурсы.
  • Прибыль: это разница между доходами и расходами, которая может быть рассчитана на основе бюджета производства.
  • Потребность в ресурсах: Бюджет производства также Позволяет определить, сколько ресурсов, таких как материалы, труд и оборудование, необходимо для производства запланированного объема продукции.

К примеру, предприятие планирует произвести 10 000 единиц продукции в следующем месяце. На основе бюджета производства рассчитываются следующие показатели:

  • Себестоимость предположение, что затраты на материалы, труд и другие ресурсы составляют 500 000 рублей. Тогда себестоимость продукции будет равна 50 рублям (500 000 / 10 000).
  • Прибыль: Если цена продажи продукции составит 70 рублей, то прибыль от ее продажи будет равна 20 рублям (70 - 50). Таким образом, прибыль от производства 10 000 единиц продукции составит 200 000 рублей (20 * 10 000).
  • Потребность в ресурсах: Для производства 10 000 единиц продукции необходимо необходимое количество материалов, труда и оборудования. Например, для производства одного результата продукции может потребоваться 2 кг материалов и 1 час работы. Тогда для производства 10 000 единиц продукции потребуется 20 000 кг материалов и 10 000 часов работы.

Кроме того, на основе бюджета производства могут быть рассчитаны другие показатели, такие как объем производства, запасы, затраты на производство и т.д:

  1. Объем производства: Этот показатель отражает количество продукции, произведенной в текущий период времени. Например, предприятие планирует подготовить 10 000 единиц продукции в следующем месяце.
  2. Запасы: Запасы представляют количество продукции, которое производитель может использовать для удовлетворения клиентов. Например, предприятие может иметь запасы на 5 000 единиц продукции на случай увеличения освещенности или непредвиденных изменений в производственных процессах.
  3. Затраты на производство: этот показатель отражает все расходы, связанные с производством продукции, такие как затраты на материалы, труд и другие ресурсы

Пример: Предприятие производит мебель. Бюджет производства на 10 000 единиц мебели на следующий месяц выглядит следующим образом:

    Объем производства: 10 000 шт. Запасы: 5 000 единиц Затраты на производство:
    • Материалы: 500 000 рублей.
    • Стоимость труда: 200 000 рублей
    • Оборудование: 100 000 рублей.

В данном случае предприятие планирует рассчитать 10 000 единиц мебели, сохранить запасы на 5 000 единиц и распределить затраты на производство между материалами, трудом и оборудованием.

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про бюджет производства

  1. Формирование моделей бюджетов продаж производства и методы прогнозирования их параметров На основе данных бюджета продаж определяется бюджет производства и запасов готовой продукции Математическое выражение объема производства продукции в период t можно
  2. Финансовая структура предприятия Общий бюджет производственного отдела составляет 6000000 зарплата 3000000 материалы 1500000 энергия 2000000 амортизация 12500000 руб 2
  3. Финансовая политика государства в условиях кризиса К таким приоритетам относятся ускорение процесса диверсификации производства и выстраивание гармоничной структуры тех сфер экономики которые могут обеспечить большую устойчивость и дополнительный доход в бюджет усиление инвестиционной активности в том числе и за счет бюджетных средств и на этой основе повышение конкурентоспособности отечественного производства преодоление дефицитности бюджета и накопление в разумных пределах резервов при достаточном финансировании развития модернизация
  4. Возможности снижения налоговой нагрузки для промышленных предприятий ВВП налоговой базы и доходов в бюджет Так как доходы от налога на имущество не зависят от объемов производства компенсировать потери в бюджет субъекта Федерации по данному виду налога можно либо в виде
  5. Центр затрат Предположим что общий бюджет на производственный цех составляет 1 800 000 рублей на год Контроль Руководитель производственного цеха
  6. Косвенные налоги в налоговой системе России Таким образом ...НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости которая создается на всех стадиях процесса производства и вносится в бюджет по мере реализации товаров работ услуг Однако на практике на
  7. Акцизы их роль в доходах бюджетов Уменьшение объемов производства и потребления табачных изделий не отразилось на бюджетных поступлениях от табачной промышленности Поступления акцизов
  8. Государственное регулирование экономики современные реалии и взгляд в будущее Он позволяет повысить прозрачность в работе организаций снять внутренние противоречия в организации финансовой и производственной деятельности Постулат пятый Государство формирует структуру единого экономического пространства страны Его основу составляют высокотехнологичные ... В 2010 г через бюджетную систему Российской Федерации перераспределялось в виде налогов 25.67% ВВП в 2015 г - 27.44%
  9. Порядок подготовки заключений Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по программам финансового оздоровления организаций имеющих стратегическое значение для национальной безопасности государства или социально - экономическую значимость Минфином России заверенные налоговой инспекцией за 1999 2000 годы и отчетный период 2001 года форму статистической отчетности 5-з за 2000 год для организаций подавших заявления о проведении реструктуризации с 1 мая до 1 декабря 2001 года з расшифровки следующих статей баланса на последнюю отчетную дату - незавершенное строительство с указанием % готовности и сроков начала и окончания строительства - долгосрочные финансовые вложения с динамикой вкладов по годам - краткосрочные финансовые вложения - авансы выданные - убытки с пояснительной запиской при их наличии и списки кредиторов и дебиторов за исключением организаций с суммой долга менее 1% от величины соответственно кредиторской и дебиторской задолженности упорядоченные по величине задолженности с разбивкой на резидентов и нерезидентов к график погашения задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет приложение 7 4 Заявление организации в отношении которой в соответствии с Федеральным законом О ... О несостоятельности банкротстве возбуждено производство по делу о несостоятельности банкротстве рассматривается только при представлении мирового соглашения с конкурсными кредиторами
  10. Косвенные налоги в системе национальных счетов Поступление других налогов на производство по данным Отчетов об исполнении консолидированного бюджета млрд руб Год Налог на имущество Транспортный
  11. Логистическое бюджетирование Бюджет продаж Бюджет производства Бюджет закупок Бюджет себестоимости Бюджет закупок Материальные затраты в целом в разрезе поставщиков
  12. Налоговая нагрузка в России основные подходы Этот фактор производства влияет на величину страховых взносов во внебюджетные фонды через выплаты и вознаграждения начисляемые плательщиками
  13. Отечественный опыт налогового изъятия рентных доходов в промышленности Стимулирующая функция фиксированных рентных платежей должна была заключаться в том что .. после их отсечения путем изъятия в бюджет определенной части прибыли у предприятия сохранилось стремление производственных коллективов приводить в действие внутренние резервы
  14. Хватит ли денег чтобы воплотить планы компании в жизнь В декабре прогнозируется объем производства на сумму 824 01 тыс рублей Еще не предел но уже близко Таблица 4 ... Таблица 4 Мастер-бюджет извлечение тыс руб Показатели Июль Август .. Декабрь Бюджет доходов и расходов Выручка 640
  15. Анализ источников формирования капитала Затраты по основному производству 6 250 Задолженность бюджету 140 Баланс 19 000 Баланс 19 000 Операция 9 В
  16. Центр прибыли Пример Для производственного центра разрабатывается бюджет включающий в себя план производства по видам мебели и затраты на сырье и рабочую
  17. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций В то же время чрезмерно высокие значения показателя эффективности внеоборотного капитала могут свидетельствовать как о полной загрузке оборудования и отсутствии резервов так и о значительной степени физического и морального износа устаревшего производственного оборудования 3.21 Коэффициент инвестиционной активности К21 вычисляется как частное от деления суммы стоимости внеоборотных ... Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом К22 бюджетом субъекта Российской Федерации К23 местным бюджетом К24 а также перед государственными внебюджетными
  18. Комплексная оценка эффективности налогообложения прибыли предприятий ВВП удельный вес суммы отдельных налогов в составе доходов бюджета размер дефицита бюджета в % к ВВП финансовые результаты по отраслям и экономике в целом объем производства
  19. Межбюджетные отношения сущность и содержание В посткризисный период предприятия этой отрасли обеспечивали порядка 50 % поступлений налога на прибыль в консолидированный бюджет Ухудшение конъюнктуры на мировом рынке проявившееся в августе 2008 г вызвало в регионе сильное ... Ухудшение конъюнктуры на мировом рынке проявившееся в августе 2008 г вызвало в регионе сильное снижение темпов роста объёма производства и прибыли металлургической отрасли Второе место в формировании ВРП региона занимают транспортная система и
  20. Реформирование НДС и единый сельскохозяйственный налог НК РФ учитывается в стоимости и относится на затраты по производству и реализации товаров работ услуг и в отличие от ситуации при ОСНО не возмещается ... ОСНО не возмещается из бюджета В результате организации применяющие ЕСХН имеют более высокие налоговую нагрузку и затраты на производство
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ