Налоговое регулирование

Налоговое регулирование - совокупность мер косвенного воздействия государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия денег в бюджет за счет:

повышения или понижения общего уровня налогообложения (ставки прямого индивидуального подоходного налога, налога на прибыль, косвенных налогов),
введения системы ускоренной амортизации,
налоговых льгот на инвестиции («налоговый кредит»),
разнообразных специальных налоговых льгот, поощряющих деловую активность в отдельных сферах или регионах.

Методы налогового регулирования

Основные подходы к регулированию налоговых правоотношений в России закреплены за налоговым законодательством, которое включает в себя Налоговый Кодекс Российской Федерации, законодательные и нормативные акты РФ, субъектов РФ и органов исполнительной власти. В основу системы налогового регулирования легли методы и способы налогового регулирования. К методам налогового регулирования можно отнести следующие методы, которые успешно используются во всех странах:

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии особых оснований на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

2. Перспективный метод налогового регулирования - инвестицонный налоговый кредит, - изменение срока уплаты налога при наличии соответствующих оснований. К ним относятся:

проведение организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ,
осуществление инновационной деятельности,
выполнение организацией важного заказа по социально-экономическому развитию региона.

Если во втором и третьем случаях сумма кредита определяется по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией, то при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ сумма кредита не может быть более 30% от стоимости приобретенного организацией для этих целей оборудования. Это слабо согласуется с возможностями предприятий малого и среднего бизнеса, являющихся основными потенциальными участниками договоров об инвестиционном налоговом кредите.

3. Налоговые каникулы - предоставляемый законодательством срок, в течение которого налогоплательщику разрешено не уплачивать налоги.

4. Налоговой амнистией называется ряд мероприятий по предоставлению налогоплательщикам права уплатить суммы налогов, по которым истекли установленные налоговым законодательством сроки платежей. Как правило, для налоговой амнистии характерна одномоментность, то есть государство предоставляет право легализовать свои доходы единоразово и за определённый промежуток времени. Цель налоговой амнистии состоит не в пополнении бюджета, а в переходе на правовую базу в отношениях налогоплательщиков и государства.

Для проведения налоговой амнистии должны существовать объективные предпосылки, как правило это несовершенство налоговой системы за тот период когда проводится налоговая амнистия. Легализация собственности за которую уплачен налог и отказ государства от правового преследования нарушителей.

5. Налоговые вычеты могут применяться не только предприятиями и организациями, но и гражданами. Глава 23 части II Налогового Кодекса РФ посвящена налогу на доходы физических лиц. Налоговые вычеты по этому налогу подразделяются на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Необходимо заметить, что перечень и суммы вычетов по налогу на доходы физических лиц значительно увеличились по сравнению с вычетами из совокупного годового дохода, исчисляемого для определения подоходного налога с физических лиц, который и заменит налог на доходы физических лиц.

6. Выбор и установление ставки налога является отдельным методом налогового регулирования, требующим особого внимания. Именно ставка налога определяет сумму налога, который должен быть уплачен в бюджет. Понижение ставки любого налога должно быть настолько максимально, чтобы позволить хозяйствующим субъектам осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность без значительных потерь и получать прибыль, но при этом соблюдать и фискальные интересы государства в целом.

7. Международные договоры об избежании двойного налогообложения направлены как на избежание двойного налогообложения, так и на уклонение от налогов. Международное двойное налогообложение возникает, когда один и тот же налогоплательщик облагается в отношении одного и того же объекта обложения или одним и тем же (или схожим) налогом в двух и более странах (в основном это касается дохода и имущества налогоплательщика). Обратная ситуация - уклонение от налогов - возникает, когда ни одно из государств не признает “своим” или объект обложения, или налогоплательщика.

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про налоговое регулирование

Оптимизация налогового регулирования в РФ Налоговое регулирование как правило является мерой косвенного воздействия на экономику политические и социальные процессы посредством введения или отмены налогов регулирования налоговых ставок установления налоговых льгот а также прочих мер косвенного воздействия на налоговую
Налоговое регулирование развития АПК В данной статье анализируются теоретические аспекты налогового регулирования АПК проведено исследование действующего механизма налогового регулирования АПК в России предложены пути совершенствования
Правовое регулирование представления налоговых вычетов по НДФЛ Н.О Особенности налогового регулирования электронной коммерции в РФ Вестник НГИЭИ 2017 № 9 76 С 118-125 2
Регулирование налоговой ставки как способ повышения эффективности налогового администрирования поступлений НДФЛ Регулирование налоговой ставки как способ повышения эффективности налогового администрирования поступлений НДФЛ Г.Р Зарипова магистрант 2
Методы оптимизации налога на прибыль организации Федерации в том числе и налог на прибыль по мнению многих ученых имеют направленность не учитывают макроэкономические показатели и характеризуются очень малым опытом использования инструментов налогового регулирования для реализации регулирующей функции налогов Поэтому в данных условиях необходимо ставить целью построение
Методология стимулирования межотраслевого перелива капитала как основа промышленной и налоговой политики государства в условиях кризиса Предложен метод событийного анализа а также подходы к классификации последствий внедрения системы налогового регулирования предпринимательской активности Проблематика обеспечения экономической динамики преобладает в современной экономической науке в числе
Государственное регулирование экономики современные реалии и взгляд в будущее Все субъекты права законодательной инициативы обязаны отдавать себе отчет в том что их работа нуждается в коренной перестройке а сами законы - в шлифовке систематизации приведении в соответствие с теми задачами которые решает государство с интересами тех кто их исполняет Налоговая система и фискальная политика выступают мощным инструментом государственного регулирования экономики Они устанавливают объемы перераспределения
Налоговая политика государства Составной частью налоговой политики выступает налоговое регулирование экономики которое представляет собой механизм государственного регулирования экономического развития страны Для разработки разумной
Использование оффшорных схем как необходимого элемента псевдолегальной минимизации налогов Проведенное исследование свидетельствует о том что внутреннее регулирование связано последствиями функционирования оффшоров в экономике России в трёх взаимосвязанных аспектах созданию системы анти ... России в трёх взаимосвязанных аспектах созданию системы анти - оффшорных институтов ужесточению валютного контроля совершенствованию налогового законодательства Валютный контроль стал регулироваться и совершенствоваться с 1998 года Действующий Налоговый кодекс и
Оптимизация налогообложения с помощью механизмов российского рынка ценных бумаг Статья посвящена совершенствованию налогового регулирования в области рынка ценных бумаг В качестве основновной проблематики выступают вопросы двойного налогообложения
Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Направления налоговой политики государства Налоговое регулирование развития АПК Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учетной политики Налоговый анализ и
Направления гармонизации налогообложения прибыли и доходов в евразийском экономическом союзе Л.П Малис Н.И Налоговое регулирование трансфертного ценообразования в России учебник - М Магистр Инфра-М 2015 - С 215
Микроэкономическая политика Для достижения своих целей микроэкономическая политика может использовать различные инструменты регулирования такие как налоги субсидии кредиты лицензирование стандарты и другие меры Например для поддержки отдельных отраслей экономики может быть введена специальная налоговая политика предусматривающая налоговые льготы для предприятий данной отрасли Для регулирования цен на отдельные товары и услуги может
Имущественные налоговые вычеты и справедливость налогообложения доходов физических лиц Р.Н Правовое регулирование налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Евразийский юридический журнал 2015 № 8.С
Анализ арбитражного управляющего Основным в этой системе явилось следующее - наличие разрешений на выбросы выдаваемых региональными природоохранными комитетами - наличие договора и лицензии на комплексное природопользование в которых устанавливаются допустимые объемы выбросов платы природоохранных мероприятий нормативы и порядок расчета и внесения платежей за загрязнение окружающей среды - введение платежей за загрязнение - создание системы экологических фондов - создание системы налоговых льгот Основным инструментом регулирования природопользования стали платежи за загрязнение в экологические фонды К мероприятиям
Финансовый анализ для арбитражного управляющего Основным в этой системе явилось следующее - наличие разрешений на выбросы выдаваемых региональными природоохранными комитетами - наличие договора и лицензии на комплексное природопользование в которых устанавливаются допустимые объемы выбросов платы природоохранных мероприятий нормативы и порядок расчета и внесения платежей за загрязнение окружающей среды - введение платежей за загрязнение - создание системы экологических фондов - создание системы налоговых льгот Основным инструментом регулирования природопользования стали платежи за загрязнение в экологические фонды К мероприятиям
Организация учета и контроля валютных операций Именно Федеральный закон о валютном регулировании раскрывает основные понятия и термины а также раскрывает правила и принципы валютного контроля в ... Федерации А к агентам валютного контроля можно отнести уполномоченный банк и профессиональных участников рынка ценных бумаг таможенныйи налоговый орган Непосредственный контроль за исполнением законодательных условий валютных операций резидентов и нерезидентов осуществляют в
Финансовая политика государства Налоговая политика также включает в себя регулирование ставок налогов и применение налоговых льгот Финансовая политика Денежно-кредитная политика Элемент финансовой политики который
Амортизационная премия по нематериальным активам как фактор инновационного развития экономики Васильева А.Г Налоговое регулирование инновационного развития экономики дис канд экон наук -Челябинск 2010 -175 с 2 Единая
Бухгалтерский учет операций с векселями Кроме того для целей бухгалтерского учета используется следующие нормативные документы Налоговый кодекс РФ Закон РФ от 9 октября 1992 г № 615-I О валютном регулировании

См. также

Программа для финансового анализа

Скачать программу для финансового анализа

Финансовый анализ Онлайн

Скачать ФинЭкАнализ

Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ

Провести Финансовый анализ Онлайн

Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ