Декларация по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль - это документ, где указан весь доход за определенное Налоговым кодексом время и сумма, которая подлежит уплате. Налогоплательщик подает ее в налоговую инспекцию по истечении каждого налогового периода. Налоговая декларация заполняется по данным налогового, а не бухгалтерского учета.

Декларация по налогу на прибыль должна подаваться по форме, утверждённой Приказом ФНС №MMB-7-3/572 от 19.10.16 г. Он должен состоять из основной формы и двух листов-приложений 01 и 02. Исключением являются случаи, когда организация получает доход от специфичных видов деятельности, перечисленных в законодательстве. Тогда к основным листам декларации нужно прикладывать дополнительные листы-приложения.

Как заполнить строки декларации по налогу на прибыль

Приложение 1 к Листу 02:

  • Стр. 011 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства»: Оборот по кредиту сч.90.1/субконто «неторговых» видов деятельности/в разрезе ставок НДС (если применяются разные ставки НДС). Из этой суммы надо убрать НДС (Оборот по Кредиту 90.1.1 * 100 : 118, если НДС 18% и т.п.).
  • Стр. 100 «Внереализационные доходы – всего»: Оборот по кредиту 91.1/учитываемые в целях налогообложения.

Приложение 2 к Листу 02:

  • Стр. 020: Оборот с кредита сч.44 в дебет сч. 90.07 (транспортные расходы) плюс оборот с кредита счета 41 в дебет счета 90.02 плюс оборот с кредита счета 45.01 в дебет счета 90.02.
  • Стр. 030: Оборот с кредита счета 41 в дебет счета 90.02 плюс Оборот с кредита счета 45.01 в дебет счета 90.02.
  • Стр. 040: Оборот с кредита счета 44.01 в дебет счета 90.07.1 (материальные расходы, списание НДС на расходы, прочие расходы, аренда) плюс оборот с кредита счета 26 в дебет счета 90.08.1 (оплата труда, материальные расходы, страховые взносы, списание НДС на расходы, прочие, аренда) плюс оборот с кредита счета 44.02 в дебет счета 90.07.1 (материальные расходы) плюс оборот с кредита счета 20 в дебет счета 90.08.1 (материальные расходы, списание НДС на расходы, прочие, аренда) плюс оборот по дебету 91.02 (прочие косвенные расходы, налоги и сборы).
  • Стр. 041: Оборот по дебету счета 91.02 (налоги и сборы).
  • Стр. 200: Оборот по дебету счета 91.02 (расходы на услуги банков).

Лист 02:

  • Стр. 010 = стр. 040 Приложения 1 к Листу 02.
  • Стр. 020 = стр. 100 Приложения 1 к Листу 02.
  • Стр. 030 = стр. 130 Приложения 2 к Листу 02.
  • Стр. 040 = стр. 200 + стр. 300 Приложения 2 к Листу 02.
  • Стр. 041 = налоговые платежи, включенные в состав косвенных расходов за период, которому посвящена декларация. С отчета за 2016 год в число этих платежей входят не только налоги, сборы и таможенные платежи, но и страховые взносы, подчиняющиеся положениям НК РФ. Не показывают в этой строке взносы на травматизм и налоги (сборы, взносы), не уменьшающие базу по прибыли..
  • Стр. 050 = стр. 360 Приложения 3 к Листу 02.
  • Стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050 Листа 02.
  • Стр. 070: обороты по кредиту 90.01, 91.01, не учитываемые при налогообложении (Полный список исключаемых доходов приведен в пункте 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

Еще найдено про декларация по налогу на прибыль

  1. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль Аудируемое лицо при расчете налогооблагаемой прибыли и отражении данных в налоговой декларации по налогу на прибыль в первую очередь использует следующие основные нормативно-правовые акты международные соглашения
  2. Интегральная оценка налогоплательщиков в целях планирования выездных налоговых проверок В каждой группе указана доля организаций в группе юридических лиц представляющих декларации по налогу на прибыль за 2008-2010 гг Для индивидуальных предпринимателей совокупный доход определен как
  3. Экспресс-методика анализа финансового состояния компании Отбор налогоплательщиков данной группы осуществляется на основании деклараций по налогу на прибыль организаций в которых по строке 100 Листа 02 заявлено отрицательное
  4. Исследование различных форм финансирования оборотных активов предприятий в современных условиях Таким образом данные средства на налоговый учет не влияют и отражаются в декларации по налогу на прибыль предприятия не отражаются Доходы получаемые как посредническое вознаграждение согласно п
  5. Полученные дивиденды Дивиденды начисляются с прибыли по итогам отчётного налогового периода а также отражаются в декларации по налогу на прибыль В соответствии с п 3 ст 284 НК доходы полученные
  6. Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банка Поэтому для повышения достоверности получаемой информации банк кроме официальной бухгалтерской отчетности и учредительных документов организации запрашивает также справку из налогового органа об отсутствии невыполненных налоговых обязательств справку об оборотах денежных средств в других банках и отсутствии картотек на расчетных счетах а также декларации по налогам на прибыль и на добавленную стоимость С помощью финансового анализа банк получает ... Нераспределенная прибыль непокрытый убыток 553 597 IV Долгосрочные обязательства - 1 500 Заемные средства - 1
  7. Эффективное налогообложение прибыли российских организаций Расходы и убытки от реализации имущества и имущественных прав на основе которого суммы расходов вносятся в приложение № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль 3. С целью осуществления налогового аудита целесообразно применить алгоритм проверки
  8. Предпроверочный анализ как инструмент прогнозирования выездной налоговой проверки учреждений УИС и его совершенствование Европы особое внимание уделяется автоматизации и виртуализации процессов налогового контроля Например в Германии Франции Швеции во время проверки сотрудники налоговых органов имеют право ... Норвегии и Швеции при проверке любых деклараций Конечно применение такого опыта в России помогло бы в разы снизить бумажный документооборот и ... К ним можно отнести неоднократное представление уточненных налоговых деклараций в которых сумма скорректированных налогов меньше суммы налога заявленного ранее представление деклараций по налогу на прибыль по упрощенной системе налогообложения в которых при определении налоговой базы расходная часть составляет 95%
  9. Порядок учета затрат на аренду в расходах по налогу на прибыль НДС предъявленные арендодателем в счетах-фактурах за февраль-июнь 2015 года после принятия к бухгалтерскому учету услуг по аренде на основании подписанных сторонами актов оказанных услуг ... Соответственно только в этом налоговом периоде будут соблюдаться все условия для принятия НДС предъявленного арендодателем к вычету О том ... А Налог на прибыль организаций Согласно подп 10 п 1 ст 264 Налогового кодекса Российской Федерации арендные платежи ... Учитывая изложенное можно сделать вывод что организация должна была учитывать арендные платежи в составе расходов в конце каждого месяца начиная с февраля 2015 года на основании предъявленных арендодателем актов оказанных услуг что должно было отразиться в декларациях по налогу на прибыль за I квартал и полугодие 2015 года п 2 ст
  10. Исследование внеоборотных активов предприятия для целей проведения финансового анализа ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль организаций и ПБУ 4 99 Бухгалтерская отчетность организации План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ... В состав расходов при выполнении научно-исследовательских опытно-конструкторских и технологических работ включаются стоимость материально-производственных запасов и услуг сторонних организаций и лиц используемых при выполнении указанных работ затраты на заработную плату и другие выплаты работникам непосредственно занятым при выполнении указанных работ по трудовому договору отчисления на социальные нужды в т ... В состав расходов при выполнении научно-исследовательских опытно-конструкторских и технологических работ включаются стоимость материально-производственных запасов и услуг сторонних организаций и лиц используемых при выполнении указанных работ затраты на заработную плату и другие выплаты работникам непосредственно занятым при выполнении указанных работ по трудовому договору отчисления на социальные нужды в т ч единый социальный налог стоимость спецоборудования и специальной оснастки предназначенных для использования в качестве объектов испытаний и исследований ... При составлении бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по налогу на прибыль за 2003 год организация А получила следующие данные Вычитаемая временная
  11. Анализ отчета о прибылях и убытках - часть 3 Затраты 300 200 Прибыль 200 150 Если указывать налог по данным налоговой декларации Налог на прибыль 0 84
  12. Пояснительная записка Сумма начисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации за 2018 год составила руб Сумма бухгалтерской прибыли по данным
  13. Детализация учета доходов и расходов от обычных видов деятельности на основе структурированных рабочих планов счетов Поэтому с точки зрения правильности расчета финансового результата и составления отчета с учетом внутрикорпоративного перемещения ценностей а также для целей контроля за трансфертным ценообразованием необходимо выделять следующие аналитические позиции выручку полученную от продажи внутри корпоративного объединения выручку полученную от продажи за пределы корпоративного объединения По ... Выручка от продаж в оптовой торговле с дочерними обществами 2-й уровень - системы налогообложения Учитывая важность и значимость используемой системы налогообложения рекомендуется выделять следующие направления выручка от продаж ... НДС 18% Использование данного уровня детализации дает возможность оперативно составлять налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость по налогу на прибыль и другим налогам проводить сопоставление
  14. Закупки, запасы, поставки: как повысить финансовую эффективность Наличие же в динамической системе товара так называемого свободного позволяет обеспечивать новые продажи причем он может находиться как в рамках складского запаса так и ... Режим резервирования который обеспечивает закупка товара по инвойсу аналогично спецификации определяется в форме инвойса Чтобы система резервирования стабильно работала и поставки осуществлялись в ... Если организатор заинтересовался предложением вашей компании в первую очередь он запросит реквизиты пояснительную записку для оценки возможностей исполнителя формы отчетности 1 и 2, декларацию по НДС с отметками ИФНС или протоколом сдачи по электронным каналам связи рекомендательные письма ... Не стоит забывать о ряде весьма важных аспектов положительная репутация компании как минимум ее проверит служба безопасности организатора торгов юридическое лицо должно существовать больше года юридическое лицо должно существовать больше года на балансе исполнителя должны быть основные средства способные произвести требуемый объем продукции компанию будут проверять на добросовестность в части уплаты налогов то есть в форме 2 исполнителя должна быть прибыль а в декларации по НДС - некоторая сумма к уплате в бюджет будьте готовы
  15. Факторы стоимости дебиторской задолженности: сроки погашения и риски невозврата долга Диверсифицированный портфель инвестиций позволяет устранить специфические риски присущие отдельной компании И единственным видом риска оставшимся после диверсификации является ... Аналогичная схема характерна и при оказании услуг выполнении работ Также встречаются сделки с предоставлением товаров ... НК РФ Налог на прибыль организаций Налог уплачивается не позднее срока установленного для подачи налоговых деклараций - не позднее
  16. Единый сельскохозяйственный налог: роль, значение и пути его совершенствования Соответственно единый сельскохозяйственный налог имеет определенное сходство с налогом на прибыль организаций или НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей однако характеризуется сниженной ставкой налога налог исчисляется ... НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей однако характеризуется сниженной ставкой налога налог исчисляется на основании налоговой декларации которая составляется по итогам деятельности за календарный год и уплачивается авансовыми платежами один
  17. Отчетный период Свои двузначные коды имеются и в налоговых декларациях Каждому периоду соответствуют свои коды которые имеют двухзначный регистр Налог на прибыль считается нарастающим
  18. Проблемы согласованности налогового и финансового учета при определении финансовых результатов Следовательно эта прибыль рассчитывается и приводится в налоговой Декларации о прибыли предприятия 4 Методика определения налоговой прибыли построена на жестоких налоговых правилах и
  19. Анализ финансового состояния гражданина в процедурах банкротства I Источником информации по полученным доходам и расходам может быть налоговая декларация объекта анализа и или банковские выписки по операциям по счетам Организации и индивидуальные предприниматели обязаны составлять налоговую декларацию и сдавать ее в налоговые ... Рентабельность деятельности вычисляется как отношение прибыли убытка от деятельности к суммарным доходам R D I I - E I 4
  20. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок Убыток выявляется на основании соответствующих налоговых деклараций и отчетов о прибылях и убытках за последние два календарных года Наибольший интерес для
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ