всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
+7(495) 015-03-24
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Кредиторская задолженность 

Кредиторская задолженность - это денежная задолженность предприятия перед юридическими и физическими лицами. Отражается в виде группы статей бухгалтерского баланса, включающих краткосрочную задолженность предприятия, перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, государственным бюджетом и внебюджетными фондами, арендодателями, страховщиками и пр. Это вид обязательств, характеризующих:

  • сумму долгов, причитающихся к уплате организацией в пользу других юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними;
  • счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:

Срок исковой давности кредиторской задолженности

По истечении срока исковой давности кредиторская задолженность подлежат списанию. Общий срок исковой давности установлен в три года. Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.

Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства.

Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты и оформляется следующими бухгалтерскими записями:

Дебет счетов 60, 76 Кредит счета 91.

Списание кредиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности - это операция по признанию дохода с одновременным исключением из учета числящейся непогашенной (не оплаченной кредитору), достоверно определенной суммы кредиторской задолженности.Так как речь идет о признании дохода, то правильность отражения этой операции как в бухгалтерском, так и в налоговом учете предприятия может быть обеспечена, если совокупно выполняются такие условия:

  • верно определена дата признания дохода;
  • правильно определена сумма признанного дохода;
  • обеспечено документальное подтверждение осуществленной операции по признанию дохода. В соответствии с п. 1 ст. 9 Закона № 996 основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы.

Для признания кредиторской задолженности доходом (т.е. для списания ее в учете) одного волевого желания предприятия мало. Следует руководствоваться критериями признания дохода: в бухгалтерском учете - в соответствии с общими нормами П(С)БУ 15, в налоговом учете - в соответствии с общими нормами соответствующих разделов НКУ. Для того чтобы можно было вести речь о принятии управленческого решения по списанию кредиторской задолженности, необходимо, чтобы такая задолженность приобрела статус безнадежной.

Исчерпывающий перечень признаков безнадежной задолженности представлен в п. 14.1.11 НКУ. Процитируем его в части, относящейся к действующим работоспособным юридическим лицам и к кредиторским задолженностям (без положений, относящихся исключительно к дебиторским задолженностям). Это важно не только для налогового учета, но и для бухгалтерского учета предприятия. Безнадежная задолженность - это задолженность, которая соответствует одному из таких признаков:

  • задолженность по обязательствам, относительно которых прошел срок исковой давности;
  • задолженность, которая осталась непогашенной вследствие недостаточности средств, полученных после обращения кредитором взыскания на заложенное имущество в соответствии с законом и договором, при условии, что другие действия кредитора относительно принудительного взыскания прочего имущества заемщика, определенные нормативно-правовыми актами, не привели к полному покрытию задолженности;
  • задолженность, взыскание которой стало невозможным в связи с действием обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством".

Следовательно, если речь не идет о заложенном имуществе или форс-мажоре, то основой списываемых кредиторских задолженностей являются безнадежные задолженности, по которым прошел срок исковой давности.

Погашение кредиторской задолженности

Погашение кредиторской задолженности, начисленных обязательств не считается финансовой деятельностью, а рассматривается как текущая деятельность.

Для погашения кредиторской задолженности, авансовых и рекламационных платежей, оплаты задолженности по открытым счетам, для расчетов по неторговым и другим операциям применяются банковские переводы: поручения плательщика - перевододателя банку на перевод денежных средств в пользу другого лица через банки-корреспонденты.

График погашения кредиторской задолженности составляется в соответствии с условиями конкретных кредитных договоров с учетом установленных сроков погашения.

Разработка графика погашения кредиторской задолженности ( графика предстоящих платежей предприятия), его анализ и постоянный контроль выполнения имеют особое значение для успешной реализации плана финансового оздоровления. Задержка текущих платежей предприятием на срок, превышающий 3 месяца, увеличивает риски, связанные с обращением кредиторов в арбитражный суд и возбуждением дела о несостоятельности ( банкротстве) предприятия.

См. та же дебиторская задолженность, оборачиваемость кредиторской задолженности, текущая кредиторская задолженность.

Страница была полезной?  

Что еще найдено о термине Кредиторская задолженность

1. Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации
учет № 5 май 2011 Дебиторская и кредиторская задолженность — неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов с организациями, при которой всегда имеется разрыв между временем платежа и моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты...
2. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени
регулирования объемов продаж. В свою очередь кредиторская задолженность является дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств...
3. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
045 Текущая кредиторская задолженность 1884 1,98 1647 1,53 -045 Прочие краткосрочные пассивы 0,00 - 0,00 - 0,00 Среднесрочные пассивы П2 0,00 - 0,00 - 0,00 Краткосрочные кредиты - 0,00 - 0,00 - 0,00 Краткосрочные займы - 0,00 - 0,00 - 0,00 Долгосрочные пассивы ПЗ 5382 5,67 4140 3,84 -1242 -1,83 Долгосрочные кредиты - 0,00 - 0,00 0,00 Долгосрочные займы - 0,00 - 0,00 0,00 Прочие долгосрочные пассивы 5382 5,67 4140 3,84 -1242 -1,83 Собственные средства 87709 92,35 102071 94,63 14362 2,28 Постоянные пассивы П4 87709 92,35 102071 94,63 14362 2,28 Капитал и резервы 87709 92,35 102071 94,63 14362 2,28 Прибыль (убыток) отчетного периода - 0,00 - 0,00 0,00 Итого пассивов 94975 100,00 107858 100,00 12883 0,00 На основе агрегированного аналитического бухгалтерского баланса сформирована таблица 8...
4. Современные тенденции и особенности формирования капитала российских акционерных обществ
элементом краткосрочных обязательств является кредиторская задолженность, а долгосрочных обязательств - отложенные налоговые Источниками финансирования хозяйственной деятельности любой коммерческой организации являются собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства (в соответствии с бухгалтерским балансом)...
5. Контролировать платежеспособность компании поможет матричный баланс
источники финансирования (займы и кредиты, кредиторская задолженность) должны быть обеспечены ликвидными активами. Последнее соотношение позволяет судить о текущей платежеспособности предприятия...
6. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
1510 785754 289370 289370 0 -785754 Кредиторская задолженность 1520 848616 965252 809613 907014 58398 Доходы будущих периодов 1530 2540 1732 1692 2289 -251 Резервы предстоящих расходов и под условные обязательства 1540 74682 98682 28682 56550 -18132 Прочие краткосрочные пассивы 1550 7365 8364 5371 6254 -1111 ИТОГО по разделу V 1500 1718957 1363400 1134728 972107 -746850 БАЛАНС 1700 2568462 2243905 2026631 2491400 -77062 Собственные оборотные средства 321761 321136 374362 841935 520174 Отношения дебиторской задолженности к совокупным активам 0...
7. «Мнимые» обязательства, учитываемые при исчислении чистых активов организации
организации — заемная, кредитная и иная кредиторская задолженность организации перед бюджетом, внебюджетными фондами, физическими и/или юридическими лицами, учтенная в бухгалтерском (и/или налоговом учете), отраженная в балансе организации и учитываемая при расчете чистых активов или собственных средств организации, но фактически отсутствующая в организации...
8. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность; П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы; П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей; П4 – постоянные пассивы  (или устойчивые)  – это статьи  раздела III баланса «Капитал и резервы»...
9. Системы алгоритмов определения величины собственных оборотных средств
средств, автор принимал во внимание, что кредиторская задолженность является источником покрытия оборотных активов (см...
10. Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации
такого имущества в балансе отражена как кредиторская задолженность по статье «Расчеты с учредителем» (раздел II «Финансовые активы») с отрицательным знаком...
11. Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банка
977 2 737 Кредиторская задолженность 8 622 7 595 Доходы будущих периодов - - Оценочные обязательства - - Прочие обязательства 93 77 Баланс 10 255 12516 По методике банка составляется приведенный баланс с учетом корректировок официальной отчетности (табл...
12. Финансовый анализ предприятия - часть 2
и кредитные ресурсы. Текущие активы превышают кредиторскую задолженность. Неустойчивое финансовое положение характеризуется нарушением платежеспособности: предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности производства...
13. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства
должника банкротом, считается наступившим, вся кредиторская задолженность может быть признана просроченной. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам...
14. Анализ влияния принципов подготовки и качественных характеристик финансовой (бухгалтерской) отчетности на показатели финансового состояния организации
капитал 400 Кредиторская задолженность (не . связанная с анализируемой сделкой) 150 Итого...
15. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности
как негативное явление, так как краткосрочная кредиторская задолженность сопряжена, как правило, с большим риском, чем долгосрочная кредиторская задолженность, поскольку требует более раннего погашения...
16. Анализ арбитражного управляющего
должника банкротом, считается наступившим, вся кредиторская задолженность может быть признана просроченной. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам...
17. Финансовый анализ предприятия - часть 5
которые сделали предоплату за товары (кредиторская задолженность за полученные авансы – 22189 тыс.грн.), можно уменьшить за счет незавершенного производства – 13685 тыс...
18. Шесть признаков рискованности дебиторов
КСПТО = (Заемные средства (стр. 1510) + Кредиторская задолженность (стр. 1520) + Прочие обязательства (стр. 1550)) / (Выручка от реализации (стр...
19. Хватит ли денег, чтобы воплотить планы компании в жизнь
25 17 Кредиторская задолженность на конец периода, тыс. руб. (стр. 9 х стр. 16: стр...
20. Как преодолеть кризис, если компания на грани
оборачиваемость дебиторки, реструктуризировать кредиторскую задолженность. Кризисная ситуация в компании может возникнуть под влиянием как внешних, так и внутренних факторов...
Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия, позволяющая рассчитывать большое количество финансово-экономических коэффициентов.
Обратная связь
Реклама
Рейтинг@Mail.ru