Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций - является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. Налоговая база исчисляется как среднегодовая стоимость основных средств организации. При этом основные средства считаются по остаточной стоимости (т.е. учитывается амортизация).

Налог на имущество используется при анализе налогового бремени организации в программе ФинЭкАнализ.

Расчет налога на имущество организаций

Для того чтобы произвести расчет налога на имущество организаций, необходимы:

  • база налога на имущество организаций;
  • ставка налога на имущество.

Зная ставку налога, можно произвести расчет по формуле:

НИ = Налоговая база (остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета) * Налоговая ставка

Налоговая база рассчитывается по каждому обособленному подразделению, расположенному в разных регионах, отдельно.

Ставка налога на имущество организаций

Ставка налога на имущество утверждается на уровне региона, но не может превышать 2,2% - ограничение, наложенное Налоговым кодексом. В некоторых регионах введены льготные ставки для отдельных видов деятельности и даже возраста имущества.

Поэтому для того, чтобы точно определить ставку налога, действующую в вашем регионе, можно обратиться в налоговую инспекцию или поискать информацию на региональном сайте ФНС. Основа – средняя стоимость

Расчет налога на имущество организаций начинается с определения среднегодовой стоимости имущества – налоговой базы. Для этого суммируют значения остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого из месяцев года и на 31 декабря, полученную сумму делят на 13 (число месяцев + 1).

Если предусмотрено региональным законодательством, то организация должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В этом случае также потребуется рассчитать среднюю стоимость имущества за отчетный период. Это делается по тем же правилам, что и расчет за год с той разницей, что последним слагаемым будет стоимость не на последний день отчетного периода, а на первое число следующего месяца.

Ставка налога на имущество устанавливается законами субъектов Федерации и не может превышать 2,2%. Допускается дифференциация ставок налога в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества.

Уплата налога на имущество организаций

Статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена уплата авансовых платежей за каждый отчетный период и уплата налога за налоговый период.

Сумма налога рассчитывается как разница между определенной суммой налога и исчисленными авансовыми платежами.

Сумма авансового платежа рассчитывается как одна четвертая налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период. Средняя стоимость объекта основных средств, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин: остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Объекты налога на имущество организаций

Объектами налога на имущество организаций являются:

1. Движимое и недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе как основные средства.

2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признаются находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не являются объектами налогообложения:

  • земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы;
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба, если оно используется для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ;
  • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про налог на имущество организаций

Замена: налог на имущество организаций → налог имущество организаций

  1. Особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество организациями Представленная в статье информация может применяться в практической работе бухгалтерий организаций а также в учебном процессе в высших учебных заведениях Налог на имущество организаций - региональный налог что вытекает из п 1 ст 14 Налогового
  2. Налог на имущество организации База налогообложения - среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества организации Имущество учитывают по его остаточной стоимости В случае когда для отдельных объектов
  3. Управление затратами по налогу на имущество организаций Результаты анализа свидетельствуют о том что налог на имущество организаций оказывает большое влияние на деятельность фондоемких предприятий Развитие имущественного налогообложения организаций
  4. К вопросу применения амортизационной премии в налоговом учете организации При использовании варианта отнесения объектов в состав материально-производственных запасов есть возможность уменьшить налог на имущество организаций Налог на имущество рассчитывается по данным бухгалтерского учета налогооблагаемой базой является
  5. Экономический анализ влияния изменений порядка исчисления налога на имущество и земельного налога на эффективность деятельности ВУЗов И.Ф 8 Раскрыты основные аспекты налогообложения образовательных учреждений включая налог на имущество и земельный налог Исследована практика арбитражных судов по налоговым спорам Обозначена необходимость оптимизации налогообложения
  6. Объект налогообложения Объект налогообложения - имущество Налог на имущество организаций далее - налог на имущество установлен гл.30 Налог на имущество организаций
  7. Налоговые преференции в рамках специальных налоговых режимах Налоги и прочие обязательные платежи при общепринятом режиме налогообложения 2011 год 2012 год 2013 год с преференциями в условиях отмены льгот с преференциями в условиях отмены льгот с преференциями в условиях отмены льгот Налог на имущество организаций 0 2916 0 3178 0 3392 Транспортный налог 0 147 0
  8. Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятия Учитывая то обстоятельство что амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции и влияют на величину налога на прибыль и налога на имущество организации при формировании амортизационной политики ориентируются прежде всего на требования налогового законодательства
  9. Методология оценки влияния амортизационной политики на финансовое положение организации Прочие расходы налог на имущество организаций 26.4 26.4 23.76 23.76 7 Прибыль до налогообложения 763.6 763.6 526.24
  10. Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Налоги на совокупный доход в системе налогообложения малого бизнеса Налог на имущество организации Муниципальная собственность как ресурсная основа функционирования местного самоуправления Моральный износ зданий
  11. Направления налоговой политики государства ММВ-7-21 575@ утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций форма по КНД 1152026 и налогового расчета по авансовому платежу по
  12. Внутренний аудит основных средств организации - часть 2 Однако в учетной политике можно предусмотреть ежемесячное начисление износа например чтобы иметь сведения для расчета базы по налогу на имущество организаций Рассмотрим ситуации по учету амортизации основных средств организации Ситуация 1 Содержание
  13. Налог на доходы физических лиц как источник бюджетных доходов РФ Увеличение налоговых поступлений исследуемого бюджета на 5.4 % в первую очередь обусловлено ростом поступлений налога на прибыль на 11.4 % налога имущество организаций на 4.1 % и прочих налогов и сборов в целом на 9.2
  14. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компании Неучтенные нематериальные активы уменьшают реальную рыночную стоимость акций учредителей и собственников компаний что в конечном счете наносит ущерб их имущественным и финансовым интересам Организация бухгалтерского и налогового учета всех внеоборотных активов в том числе
  15. Косвенные налоги в налоговой системе России НДС в связи с чем в бюджет поступает налог не с добавленной стоимости а с более чем полной стоимости продукции товара работ услуг что вызывает двойное налогообложение утрачивается сущность самого налога на добавленную стоимость В этих случаях организации не принятые к ... А 110 000 5 Прочие расходы в том числе прямые налоги транспортный земельный водный налог на имущество организаций и т.п Пр расх 300 000 100 000 6 Итого производственная себестоимость 900
  16. Динамика налоговых льгот в России Итого налоговые расходы по имущественным налогам устанавливаемые федеральным законодательством 274 632 321 532 359 095 240 633 96 952 99 552 89 619 Налог на имущество организаций 257 236 297 247 332 572 211837 65 699 65 483
  17. Что поможет защитить имущество холдинга и снизить налоговую нагрузку Во-первых налоговый орган может посчитать что подобная реорганизация экономически не обоснована Во-вторых учредители материнского юридического лица ... Такой способ помогает защитить имущество от различных рисков например это могут быть риски хищения имущества риски утраты имущества Однако
  18. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций НДС и налога на имущество Рассмотрим возможные сочетания систем налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей формирующих группу взаимосвязанных экономических субъектов
  19. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта своременный аспект Потом идет налог на имущество организаций и др 4 Остаток нераспределенной прибыли до ее распределения может использоваться
  20. Общие вопросы оптимизации налогов НДС налог на имущество если организация осуществляет свою хозяйственную деятельность практически без прибыли все равно возникают
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ