всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
+7(495) 015-03-24
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Налог на имущество организаций 

Налог на имущество организаций - является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. Налоговая база исчисляется как среднегодовая стоимость основных средств организации. При этом основные средства считаются по остаточной стоимости (т.е. учитывается амортизация).

Налог на имущество используется при анализе налогового бремени организации в программе ФинЭкАнализ.

Расчет налога на имущество организаций

Для того чтобы произвести расчет налога на имущество организаций, необходимы:

  • база налога на имущество организаций;
  • ставка налога на имущество.

Зная ставку налога, можно произвести расчет по формуле:

НИ = Налоговая база (остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета) * Налоговая ставка

Налоговая база рассчитывается по каждому обособленному подразделению, расположенному в разных регионах, отдельно.

Ставка налога на имущество организаций

Ставка налога на имущество утверждается на уровне региона, но не может превышать 2,2% - ограничение, наложенное Налоговым кодексом. В некоторых регионах введены льготные ставки для отдельных видов деятельности и даже возраста имущества.

Поэтому для того, чтобы точно определить ставку налога, действующую в вашем регионе, можно обратиться в налоговую инспекцию или поискать информацию на региональном сайте ФНС. Основа – средняя стоимость

Расчет налога на имущество организаций начинается с определения среднегодовой стоимости имущества – налоговой базы. Для этого суммируют значения остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого из месяцев года и на 31 декабря, полученную сумму делят на 13 (число месяцев + 1).

Если предусмотрено региональным законодательством, то организация должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В этом случае также потребуется рассчитать среднюю стоимость имущества за отчетный период. Это делается по тем же правилам, что и расчет за год с той разницей, что последним слагаемым будет стоимость не на последний день отчетного периода, а на первое число следующего месяца.

Ставка налога на имущество устанавливается законами субъектов Федерации и не может превышать 2,2%. Допускается дифференциация ставок налога в зависимости от категории налогоплательщиков и (или) имущества.

Уплата налога на имущество организаций

Статьей 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена уплата авансовых платежей за каждый отчетный период и уплата налога за налоговый период.

Сумма налога рассчитывается как разница между определенной суммой налога и исчисленными авансовыми платежами.

Сумма авансового платежа рассчитывается как одна четвертая налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период. Средняя стоимость объекта основных средств, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин: остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Объекты налога на имущество организаций

Объектами налога на имущество организаций являются:

1. Движимое и недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе как основные средства.

2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признаются находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не являются объектами налогообложения:

  • земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы;
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба, если оно используется для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ;
  • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Страница была полезной?  

Что еще найдено о термине Налог на имущество организаций

1. Внутренний аудит основных средств организации - часть 2
чтобы иметь сведения для расчета базы по налогу на имущество организаций. Рассмотрим ситуации по учету амортизации основных средств организации...
2. Выявление искажений в корпоративной финансовой отчетности
новых цехов и оборудования с целью сокращения налога на имущество организации; быстрая продажа ненужного оборудования и реализация резервов, если их балансовая стоимость ниже цены продажи; передача невыгодных сделок предприятиям, которые не должны публиковать свои годовые отчеты; установление внутренних цен и расценок...
3. Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятия
и влияют на величину налога на прибыль и налога на имущество, организации при формировании амортизационной политики ориентируются прежде всего на требования налогового законодательства...
4. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта: своременный аспект
место принадлежит налогу на прибыль. Потом идет налог на имущество организаций и др. [4]. Остаток нераспределенной прибыли до ее распределения может использоваться в обороте организации для финансирования плановых мероприятий, а также направляться на выпуск дополнительных акций...
5. Общие вопросы оптимизации налогов
она, как правило, платит налог на прибыль, НДС, налог на имущество; если организация осуществляет свою хозяйственную деятельность практически без прибыли, все равно возникают объекты налогообложения для налогов с выручки, НДС и налога на имущество; даже если организация вообще не осуществляет в какой-либо период времени предпринимательскую деятельность, все равно появляется объект налогообложения по налогу на имущество...
6. Возможности снижения налоговой нагрузки для промышленных предприятий
законодательство субъекта Федерации. Ставка налога на имущество для организаций (указывается категория промышленных предприятий) в зависимости от прироста объемов производства и реализации продукции в сопоставимых ценах в налоговом периоде текущего года по сравнению с аналогичным налоговым периодом предыдущего года снижается согласно данным табл...
7. Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатов
равная 24%. На остальные налоги и сборы (ЕСН, налог на имущество организаций. НДФЛ, НС и ПЗ) приходятся суммы от прибыли до налогообложения в пределах 3 - 4№...
8. Методика анализа и оценки финансовой устойчивости с учетом налоговых показателей
фондами, суммы таких налогов, как НПО, налога на имущество организаций, транспортного налога, НДФЛ, страховых взносов, НДС...
9. Амортизационная и финансовая политика предприятия
основного средства предполагает снижение налога на имущество организации. Следует отметить, что формирование амортизационной политики во взаимосвязи с политикой формирования и политикой распределения прибыли должно заключаться в выборе оптимальных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, Таким образом, амортизационная политика предприятия должна формироваться в теснейшей связи с его финансовой политики...
10. Внутренний аудит основных средств организации - часть 3
ОНО будут погашены (ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»). Арендодатель и арендатор могут договориться о внесении арендной платы до начала очередного периода пользования арендованным имуществом (месяца, квартала и т.д.), т.е. авансом. Полученный аванс (предоплата) не является доходом организации и отражается в составе кредиторской задолженности (ПБУ 9/99)...
11. Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятия
средств учитываются при исчислении налога на имущество организаций, поскольку налог на имущество рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных средств, которая отражена в бухгалтерском учете...
12. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
данных финансового, управленческого и налогового учета. Формирование бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями приказа Минфина России от 02.07.10 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» диктует необходимость адаптации методики анализа финансового состояния применительно к новым отчетным форматам и порядку раскрытия показателей. Анализ ликвидности организации Анализ финансового состояния целесообразно начинать с определения ликвидности имущества и способности организации своевременно и в полном объеме выполнять текущие обязательства...
13. Формирование релевантной информации о дебиторской задолженности взаимосвязанных торговых организаций
следующих налогов: налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Рассмотрим возможные сочетания систем налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей, формирующих группу взаимосвязанных экономических субъектов, осуществляющих торговую деятельность...
14. Анализ интегральной динамики финансово-хозяйственной деятельности с использованием рейтинговой оценки
наук, Иркутск, Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, № 11, ноябрь 2012 В настоящее время анализу бухгалтерской отчетности организации уделяется достаточно большое внимание, поскольку именно бухгалтерская отчетность является основным источником информации об имущественном и финансовом положении организации для внешних пользователей. При этом широкое распространение получили как горизонтальный анализ, то есть анализ динамики какого-либо показателя, так и вертикальный анализ, то есть анализ структуры какого-либо объекта анализа...
15. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта: своременный аспект
доходы и расходы нельзя учесть при расчете налога до тех пор, пока не произошло фактическое движение денежных средств (иного имущества). Применять этот метод могут лишь организации, у которых средний размер выручки за предыдущие четыре квартала не превышает 1 млн руб. за каждый квартал (п. 1ст. 273 Налогового кодекса РФ). Этот же лимит выручки должен сохраняться в течение всего периода применения метода...
16. Методика анализа имущественного положения коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса
активы Доля отложенных налоговых активов во внеоборотных активах Отложенные налоговые активы Внеоборотные активы Показатель динамики имущества характеризует темп роста имущества коммерческой организации в учетной оценке. Рост этого показателя, как правило, заслуживает позитивной оценки, поскольку свидетельствует о расширении масштабов ее хозяйственной деятельности...
17. Низкий порог рентабельности и выездные проверки
по данным статистики. В частности, проверка по налогу на прибыль реальна для тех хозяйствующих субъектов, чья рентабельность ниже среднеотраслевой на 10%. Также в зону внимания попадают организации, осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность с убытком в течение двух и более календарных лет. В соответствии с гражданским законодательством целью деятельности коммерческих организаций определено получение прибыли (не просто дохода, а прироста имущества в результате деятельности). В настоящее время организация вряд ли будет работать себе в убыток. Убыток в финансовой деятельности без выраженных в течение нескольких налоговых периодов тенденций к его погашению или уменьшению - это наиболее вероятный признак искажения показателей деятельности (чаще всего в целях неполного отражения в отчетности результатов коммерческой деятельности)...
Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ 2017 для расчета порога рентабельности и большого количества финансово-экономических коэффициентов.
18. Расчет показателей фиктивного или преднамеренного банкротства
величиной активов организации, приходящихся на единицу долга и определяется как отношение всей величины имущества, равной валюте баланса, за исключением организационных расходов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и убытков к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по обязательным платежам          (с...
19. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов
и сопряжены со значительным риском, а отложенные налоговые активы характеризуются нулевой доходностью. Итак, на основе результатов коэффициентного анализа можно охарактеризовать структуру имущества данной коммерческой организации на начало и на конец отчетного года в целом как рациональную, а ее изменения за год - в большей степени как позитивные...
20. Финансовое оздоровление предприятия
и расходы по его передаче не учитываются при налогообложении прибыли (ст. 270 НК РФ). Однако НДС необходимо начислять, за исключением случаев, когда происходит передача основных средств органам государственной власти, передаются товары (кроме подакцизных) в рамках благотворительности, ввозится имущество на территорию Российской Федерации в рамках оказания безвозмездной помощи РФ и др. Организация-получатель не возмещает указанную в счете-фактуре стоимость НДС, а включает ее в первоначальную стоимость материальных ценностей...
Обратная связь
Реклама
Рейтинг@Mail.ru