Вычитаемые временные разницы

Вычитаемые временные разницы - при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Вычитаемые временные разницы образуются в результате:

  • применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;
  • применения разных способов признания коммерческих и управленческих расходов в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
  • излишне уплаченного налога, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
  • убытка, перенесенного на будущее, неиспользованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
  • применения в случае продажи объектов основных средств разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей;
  • наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) при использовании кассового метода определения доходов и в целях налогообложения, а в целях бухгалтерского учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности;
  • прочих аналогичных различий.

Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно (в аналитическом учете соответствующего счета учета активов и обязательств, в оценке которых возникла вычитаемая временная разница или налогооблагаемая временная разница) (ПБУ 18/02).

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про вычитаемые временные разницы

  1. Систематизация разниц между доходами и расходами в бухгалтерском и налоговом учетах ВВР вычитаемые временные разницы НВР налогооблагаемые временные разницы НС налоговая ставка ОНА отложенные налоговые активы ОНО
  2. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компании По основным средствам используемым в организациях с сезонным характером производства годовая сумма амортизационных отчислений начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году т.е можно установить график начисления амортизации четыре пять шесть или больше месяцев амортизации в году но установление данного графика начисления амортизации в налоговом учете не предусматривается поэтому расходы будут больше в бухгалтерском учете чем в налоговом и возникнет временная вычитаемая разница которую умножают на 20 % и начисляется отложенный налоговый актив и составляется
  3. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Прибыль сформированная по правилам бухгалтерского учета и отраженная в отчете о прибылях и убытках увеличивается на суммы постоянных разниц вычитаемых временных разниц и уменьшается на сумму налогооблагаемых временных разниц Налогооблагаемая прибыль составит 92
  4. О совершенствовании учета налоговых разниц налоговых активов и обязательств Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль убыток подразделяются на вычитаемые временные разницы налогооблагаемые временные разницы 2 Налогооблагаемая временная разница образуется в том случае если
  5. Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организаций ОНА и такая разница носит название вычитаемая временная разница ВВР В учете признание отложенных налоговых активов отражается Дебет счета 09 Отложенные
  6. Отложенные налоговые обязательства Временные разницы могут быть вычитаемыми когда налоговая прибыль больше бухгалтерской или добавляемыми когда налоговая прибыль меньше бухгалтерской Вычитаемые временные разницы приводят к возникновению отложенного налогового актива а добавляемые - к отложенному налоговому
  7. Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетности Такие инвестиции не связаны с основной деятельностью фирмы и могут рассматриваться как размещение временно свободных денежных средств с целью заработать доход в виде процентов или дивидендов Поэтому при ... Такие доходы не нужно будет вычитать Затраты на строительство или приобретение объектов инвестиционного имущества объектов недвижимости с целью получения доходов ... Свободные денежные средства рассчитываются как разница между суммарными поступлениями денежных средств и суммарными необходимыми выплатами Имеется также альтернативный подход -
  8. Окупаемость инвестиций Начинаем с начальных инвестиций 500.000 руб Вычитаем дисконтированный денежный поток каждого года из остатка Год 1 500.000 - 90.909 ≈ 409.091 ... Однако важно отметить что этот метод учитывает временную стоимость денег и поэтому он более точен и учитывает реальную стоимость инвестиций в будущем ... Вычислим валовую прибыль разницу между выручкой и переменными расходами Год 1 100.000 1 - 0.30 142.857 руб Год
  9. Временные разницы Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль убыток подразделяются на вычитаемые временные разницы налогооблагаемые временные разницы 1 Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли убытка
  10. Финансовое оздоровление предприятия Раздел 5 Рынок и конкуренция содержит сведения об отрасли в которой работает данное предприятие история развития современное положение перспективы развития В описании отрасли обязательно указываются группы потребителей население промышленные предприятия сельскохозяйственные ... При оценке емкости принимают во внимание национальное производство к которому прибавляют объем импорта данной продукции и вычитают ее экспорт Размер рынка сферы обмена - это территория на которой происходит обмен интересующей ... Если облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости то разница между ценой размещения и номинальной стоимостью доначисляется равномерно в течение срока их обращения На
  11. Такой разный гудвилл апробация различных методов оценки гудвила компании и интерпретация полученных результатов Далее из стоимости активов вычиталась стоимость пассивов К полученной разности прибавлялась рыночная стоимость земли Полученная сумма представляет собой стоимость ... Существенная разница в величине гудвила оцененного одним и тем же методом объясняется различиями в правилах оценки ... А.Е Анализ современных методов оценки деловой репутации А.Е Иванов Е.М Матвийшина Вестник ЮУрГУ Серия Экономика и менеджмент
  12. Налогооблагаемые временные разницы Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль признания выручки от продажи продукции товаров работ услуг в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода а также признания процентных доходов для целей бухгалтерского учета исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности а для целей налогообложения - по кассовому методу отсрочки или рассрочки по уплате налога на прибыль применения различных правил отражения процентов уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов займов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения прочих аналогичных различий Вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы отчетного периода отражаются в бухгалтерском учете обособленно в
  13. Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Формально организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде когда возникают вычитаемые временные разницы при предположении наличия налогооблагаемой прибыли в последующих отчетных периодах Однако при рыночной
  14. Совершенствование модели финансовой отчетности по МСФО Для этого к чистой прибыли или убытку по данным отчета о прибыли и убытках прибавляются различные виды прибыли и убытков раскрываемые в отчете об изменениях в собственном капитале и вычитаются дивиденды по привилегированным акциям Согласно МСФО IAS I непосредственно на счет собственного капитала относятся ... Финансовые активы и обязательства связаны с привлечением заемного финансирования а также с вложением временно свободных денежных средств в различные активы с целью получения дополнительного дохода Как правило в ... Прибыль убыток от курсовых разниц нетто -2 982 543 147 Прочие расходы нетто -419 -196 -155 Прибыль убыток по
  15. Анализ условий кредитования и досрочного погашения кредита Поступление - 50 тыс руб - больше суммы процентов Вычитаем его и находим остаток долга 475.125 - 50 425.125 тыс руб 21.04.2010 Остаток долга ... Объясняется эта разница двумя причинами 1 В актуарном методе платеж меньший суммы процентов некоторое время не работает ... R в счет погашения долга в момент времени который делит общий срок n на два периода n 1 и n 2 так
  16. Налоговое бремя Налог на прибыль организаций начисляется прибыль полученную организацией и зависит от разницы между доходами и расходами НДС налог на добавленную стоимость взимаемый при реализации товаров работ ... Налоговые каникулы это временное освобождение от уплаты определенных налогов или снижения налоговых ставок с целью стимулирования инвестиций и ... Предоставление компаниям возможности вычитать максимальную сумму налоговых обязательств при инвестировании в режимные проекты или оборудование что способствует стимулированию
  17. Перспективные банковские инструменты фондового рынка в России То есть из величины каждого актива вычитается сформированный резерв полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска к ... Бессрочные субординированные облигации предусматривают право эмитента по истечению определенного времени изменить размер купона который может быть привязан например к доходности ОФЗ или выкупить эти
  18. Финансовый анализ предприятия I пассива баланса определяется путем прибавления к сумме уставного капитала сумм резервного и дополнительного капитала и нераспределенной прибыли и вычитания из полученной суммы непокрытого убытка неоплаченного и изъятого капитала В разделе II Обеспечение будущих ... Отсроченные налоговые обязательства показывается сумма налогов на прибыль подлежащих уплате в будущих периодах вследствие временной разницы между учетной и налоговой базами оценки Другие долгосрочные обязательства показывается сумма долгосрочных обязательств
  19. Некоторые аспекты управления денежными потоками в малом бизнесе В долгосрочной перспективе прибыль и денежный поток примерно одинаковы но принципиальная разница состоит в сроках которые для малого бизнеса существенны Например когда вы продаете товары или ... Управлять деньгами это не только совершать подсчеты складывать и вычитать Если вы будете помнить что деньги это кровь бизнеса и следовать приведенным советам улучшения ... Интернете потребуют слишком больших затрат времени и денег которые не окупятся Вы ошибаетесь У вас не будет большого рынка сбыта
  20. Преднамеренное банкротство банков на современном этапе При ее определении в расчет принимается балансовая стоимость активов и обязательств а из балансовой стоимости активов вычитается величина недосозданного резерва на возможные потери Так определяется справедливая стоимость имущества Полученная разница между ... Следует заметить что этот признак не всегда свидетельствует о неисполнимости исполнения банком обязательств в полном объеме это может лишь подтверждать невозможность либо нежелание своевременного исполнения таких обязательств Кроме того в подавляющем числе случаев рассматриваемый признак банкротства является вторичным
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ