всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
+7(495) 015-03-24
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Капитал и резервы 

Величина собственного капитала организации находит отражение в разделе бухгалтерского баланса III "Капитал и резервы", а показатели об изменениях капитала - в форме N 3 "Отчет об изменениях капитала". В данном разделе баланса представлены две составляющие собственного капитала организации - инвестированный и накопленный капитал.

Анализ капитала и резервов производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ финансового состояния в динамике.

Учет капитала и резервов

По строке 410 "уставный капитал" отражается уставный (складочный) капитал в размере, зафиксированном в учредительных документах организации, и отражающийся в учете как кредитовое сальдо по счету 80 "Уставный капитал".

Уставный (складочный) капитал представляет собой стоимостную оценку вкладов, инвестированных собственниками (участниками, учредителями) в имущество организации, и определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер уставного капитала должен соответствовать величине, зафиксированной в учредительных документах организации, и быть не менее величины, установленной законодательством Российской Федерации для организаций различных форм собственности. Отражение в учете и отчетности данных об увеличении или уменьшении размера уставного капитала осуществляется на основе внесения изменений в учредительные документы организации и их регистрации.

По строке "Собственные акции, выкупленные у акционеров" отражаются фактические затраты организации по выкупу собственных акций у акционеров, т.е. дебетовое сальдо по счету 81 "Собственные акции (доли)". Сумма выкупа отражается в круглых скобках и уменьшает показатель уставного капитала.

По строке 420 "Добавочный капитал" отражается кредитовое сальдо по счету 83 "Добавочный капитал". Добавочный капитал отражает источники прироста стоимости внеоборотных активов организации в результате их переоценки, а также сумм эмиссионного дохода, представляющего собой превышение рыночной стоимости распространяемых акций над их номинальной стоимостью. К добавочному капиталу относятся также курсовые разницы, связанные с формированием уставного (складочного) капитала организации, и целевые средства, которые были израсходованы некоммерческой организацией на финансирование долгосрочных инвестиций.

Аналитический учет по счету 83 "Добавочный капитал" ведется по источникам формирования и направлениям использования добавочного капитала, в рабочем плане счетов целесообразно ведение субсчетов:

  • "Прирост стоимости имущества по переоценке";
  • "Эмиссионный доход";
  • "Прочие поступления".

Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода и прочих поступлений является составляющей инвестированного капитала организации.

По строке 430 "резервный капитал" отражается кредитовое сальдо по счету 82 "Резервный капитал". Резервный капитал является частью накопленного капитала организации. Источником формирования резервного капитала для организаций всех организационно-правовых форм является нераспределенная прибыль.

Резервный капитал предназначен для покрытия убытков, погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Данная статья баланса расшифровывается следующим образом: по отдельным строкам показываются суммы резервов, образованных в соответствии с законодательством, и резервов, образованных в соответствии с учредительными документами организаций.

Резервный капитал в размере не менее 5% от суммы уставного капитала в обязательном порядке обязаны создавать акционерные общества (ст.35 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ) (ред. от 27.02.2003). Предельная величина резервного капитала не может превышать суммы, определенной собственниками организации и зафиксированной в его учредительных документах.

По строке 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в бухгалтерском балансе отражается кредитовое (дебетовое) сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Показатель стр. 470 представляет собой сумму прибыли (убытка) прошлых лет и текущего года. Образовавшийся после распределения остаток нераспределенной прибыли отчетного года является частью накопленного капитала организации. Вместе с отчислениями в резервный капитал он увеличивает сумму собственного капитала. Непокрытый убыток отчетного года уменьшает сумму собственного капитала организации.

Страница была полезной?  

Что еще найдено о термине Капитал и резервы

1. Как спрогнозировать банкротство дебитора
независимости (Фн= (Пассивы (стр. 1700) - Капитал и резервы (стр. 1300) - Доходы будущих периодов (стр. 1530) - Резервы предстоящих расходов (стр...
2. Прогнозирование бухгалтерского баланса коммерческой организации методом процента от продаж
конец отчетного года III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 1500 1500 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 (-) (-) Добавочный капитал 420 100 120 Резервный капитал 430 - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 500 630 Итого по разделу III 490 2100 2250 IV...
3. Анализ арбитражного управляющего
поручительств; и) собственные средства - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров; к) обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника; л) долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств; м) текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств; н) выручка нетто - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей; п) среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде; р) чистая прибыль (убыток) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей; Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов Таблица 2 тыс...
4. Анализ бухгалтерского баланса в бухгалтерском обслуживании малого бизнеса
100 100 0 19 100 3. Капитал и резервы 3.1 Уставный капитал 410 4000 4000 0 2...
5. Анализ финансового состояния в динамике
баланса по состоянию на 01.01.2015 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств...
6. Анализ источников формирования капитала
1.Внеоборотные активы III. Капитал и резервы Основные средства 12 860 Уставный капитал 10 000 Итого по разделу I 12 860 Добавочный капитал 560 Нераспределенная прибыль 1010 Итого по разделу III 11570 П...
7. Формирование консолидированной финансовой отчетности в формате МСФО
балансе отдельной строкой после раздела "Капитал и резервы", в консолидированном отчете о финансовых результатах — перед статьей "Чистая прибыль (убыток) отчетного года"...
8. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
баланса по состоянию на 01.01.2015 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств...
9. Проблемы определения «денежной» составляющей нераспределенной прибыли
в третьем разделе бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» по статье «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»...
10. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
14362 2,28 Капитал и резервы 87709 92,35 102071 94,63 14362 2,28 Прибыль (убыток) отчетного периода - 0,00 - 0,00 0,00 Итого пассивов 94975 100,00 107858 100,00 12883 0,00 На основе агрегированного аналитического бухгалтерского баланса сформирована таблица 8...
11. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организации
650,                    (3) где КиР — капитал и резервы (стр. 490); ДБП — доходы будущих периодов (стр. 640); РПР - резервы предстоящих расходов (стр...
12. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа
и) собственные средства - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров; к) обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника; л) долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств; м) текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств; н) выручка нетто - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей; о) валовая выручка - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов; п) среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде; р) чистая прибыль (убыток) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей...
13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
устойчивые)  – это статьи  раздела III баланса «Капитал и резервы». Для оценки ликвидности баланса сопоставляются итоги представленных групп активов и пассивов...
14. Современные тенденции и особенности формирования капитала российских акционерных обществ
включают три раздела: собственный капитал (капитал и резервы), долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства...
15. Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банка
Пассив III. Капитал и резервы 563 607 Уставный капитал (складочный 10 10 капитал, уставный фонд, вклады товарищей)     Собственные акции, выкупленные - - у акционеров     Переоценка внеоборотных - - активов     Добавочный капитал - - (без переоценки)     Резервный капитал - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 553 597 IV...
16. Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетности
И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Капитал и резервы Уставный капитал 197 239 Эмиссионный доход 39 464 47 538 Собственные акции, выкупленные у акционеров - (257 996) Прочие резервы (4 731) (5 098) Нераспределенная прибыль 279 917 605 027 Капитал, причитающийся собственникам материнской компании 314 847 389 710 Неконтролирующие доли 4 283 3 310   319 130 393 020 Долгосрочные обязательства Кредиты и займы 169 313 75 850 Обязательства по вознаграждениям работникам 1 756 1 689 Резервы 23 431 27 364 Отложенные налоговые обязательства 12 508 17 404   207 008 122 307 Краткосрочные обязательства Кредиты и займы 33 785 76 720 Обязательства по вознаграждениям работникам 13 597 15 127 Торговая и прочая кредиторская задолженность 20 252 21 133 Резервы 923 1 270 Производные финансовые инструменты 151 79 Обязательства по налогу на прибыль 58 553 Прочие налоговые обязательства 6 487 6 837 75 253 121 719 Обязательства, связанные с активами, классифицированными как предназначенные для продажи 13 355 -   88 608 121 719 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 295 616 244 026 ИТОГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 614 746 637 046 Таблица 4...
17. Определение характера финансовой устойчивости предприятия
дебиторской задолженности (ДЗ); КС - капитал и резервы предприятия, т. е. собственный капитал предприятия (итог раздела III пассива баланса предприятия); ЗД - долгосрочные кредиты и займы, взятые предприятием (итог раздела IV пассива баланса предприятия); ЗКР - краткосрочные кредиты и займы, взятые предприятием, которые, как правило, используются на покрытие недостатка оборотных средств предприятия (ЗС), кредиторская задолженность предприятия, по которой оно должно расплатиться практически немедленно (КЗ) и прочие средства в расчетах (ПС) (итог раздела V пассива баланса предприятия)...
18. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
и) собственные средства – сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров; к) обязательства должника – сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника; л) долгосрочные обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств; м) текущие обязательства должника – сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств; н) выручка нетто – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных        платежей; о) валовая выручка – выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов; п) среднемесячная выручка – отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в   периоде; р) чистая прибыль (убыток) – чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей...
19. Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании
8 600 569 II. Капитал и резервы Уставный капитал 2 500 000 2 500 000 2 500 000 - - Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) - - - - - Переоценка имущества 2 811 195 3 051 021 3 163 663 239 826 112 642 Добавочный капитал (без переоценки) 1 294 442 96 -852 -346 Резервный капитал 1 000 000 1 000 000 1 000 000 - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 13 102 344 14 934 196 15 478 164 1 831 852 543 968 Итого по разделу II 19 414 833 21 485 659 22 141 923 2 070 826 656 264 III...
20. Расчет уровня существенности в аудите
6317989 7420219 3 2289701 3. Капитал и резервы 1300 871733 1498360 3 395016 4...
Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия, позволяющая рассчитывать большое количество финансово-экономических коэффициентов.
Обратная связь
Рейтинг@Mail.ru