Исследование эффективности деятельности коммерческого банка

Макин Максим Вячеславович
ФГБОУ ВО «Курский государственный университет», Курск, Россия
Институт экономики и управления
Магистрант 1 курса
E-mail: maksim.makin@yandex.ru
Конорев Александр Михайлович
ФГБОУ ВО «Курский государственный университет», Курск, Россия
Институт экономики и управления
Старший преподаватель кафедры «Финансов, кредита и бухгалтерского учета»
Кандидат экономических наук
E-mail: konorev04@mail.ru
Быстрицкая Анна Юрьевна
ФГБОУ ВО «Курский государственный университет», Курск, Россия
Институт экономики и управления
Доцент кафедры «Экономики»
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: anet46bystr@mail.ru
Пахомова Елена Викторовна
ФГБОУ ВО «Курский государственный университет», Курск, Россия
Институт экономики и управления
Студентка 4 курса
E-mail: pakhomova1989@bk.ru
Вестник Евразийской науки 2019, №1, Том 11

Аннотация. В условиях внезапных потрясений мировых финансовых систем существует необходимость допуска на финансовые рынки только финансово-устойчивых коммерческих банков. В связи с этим проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки практических рекомендаций по ее увеличению. В банковской практике финансовая устойчивость кредитной организации напрямую зависит от уровня ее результативности. Именно поэтому уровень эффективности деятельности коммерческого банка представляет собой объективный показатель, характеризующий текущий уровень его развития и определяющий стабильность его функционирования в перспективе. В качестве базы исследования была взята деятельность ПАО «Курскпромбанк», являющегося крупнейшим представителем региональной банковской системы в ЦФО. Исследование эффективности деятельности коммерческого банка неоднократно поднималась в исследованиях таких авторов банковского дела, как О.И. Лаврушин, К.К. Коробова, Г.Н. Белоглазова, а также в научных статьях Гандеевой Н.А., Гревцовой Т.В., Коченихиной Е.В.

Цель исследования заключается в проведении оценки эффективности деятельности коммерческого банка на примере одного из крупнейших региональных банков Центрального федерального округа - ПАО «Курскпромбанк».

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующий комплекс задач:

  • изучить текущее положение ПАО «Курскпромбанк» в банковской отрасли;
  • рассмотреть различные показатели рентабельности деятельности коммерческого банка;
  • провести факторный анализ рентабельности собственного капитала коммерческого банка;
  • оценить уровень доходности ПАО «Курскпромбанк» по методике Банка России и сравнить состояние доходности данного банка с банками-конкурентами;
  • провести оценку доходов и расходов коммерческого банка;
  • разработать мероприятия по увеличению доходности банка.

Для реализации поставленной цели необходимо рассчитать наиболее распространенные в банковской практике показатели оценки эффективности: рентабельность активов (ROA) и собственных средств (ROE), а также чистую процентную маржу. Данные показатели предлагается сравнить со средним значением по РФ. Исходя из этого, нам удастся оценить текущее состояние доходности ПАО «Курскпромбанк». Также был проведен факторный анализ рентабельности собственных средств (капитала) коммерческого банка. Однако указанные подходы не являются совершенным, поскольку затрагивает не все аспекты банковской деятельности кредитной организации. В связи с этим для оценки уровня доходности коммерческого банка предлагается использовать обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), механизм расчета которого предложен Банком России. Данный коэффициент позволит наиболее полно и точно охарактеризовать текущее состояние его доходности. Для расчета эффективности ПАО «Курскпромбанк» была собрана и проанализирована финансовая отчетность банка, включающая в себя бухгалтерский баланс кредитной организации и отчет о финансовых результатах, а также детализированный отчет о финансовых результатах (102 форма отчетности), расчет собственных средств (капитала) (123 форма отчетности).

По результатам сделанных расчетов было выявлено, что деятельность ПАО «Курскпромбанк» носит достаточно эффективный характер, поскольку основные показатели рентабельности существенно превышали среднее значение как среди региональных и крупных банков, так и в среднем по банковскому сектору. Расчет обобщающего результата по группе показателей оценки доходности (РГД) по методике Банка России показал, что деятельность анализируемой кредитной организации можно охарактеризовать как «хорошее», поскольку ПАО «Курскпромбанк» не испытывает финансовых трудностей и характеризуется высоким уровнем доходности.

Введение

В банковской практике финансовая устойчивость кредитной организации напрямую зависит от уровня ее результативности. Именно поэтому уровень эффективности деятельности коммерческого банка представляет собой объективный показатель, характеризующий текущий уровень его развития и определяющий стабильность его функционирования в перспективе. В качестве базы исследования была взята деятельность ПАО «Курскпромбанк», являющегося крупнейшим представителем региональной банковской системы в ЦФО. Исследование эффективности деятельности коммерческого банка неоднократно поднималась в исследованиях таких авторов банковского дела, как О.И. Лаврушин, К.К. Коробова, Г.Н. Белоглазова, а также в научных статьях Гандеевой Н.А., Гревцовой Т.В., Коченихиной Е.В.

Цель исследования заключается в проведении оценки эффективности деятельности коммерческого банка на примере одного из крупнейших региональных банков Центрального федерального округа - ПАО «Курскпромбанк».

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующий комплекс задач:

  • изучить текущее положение ПАО «Курскпромбанк» в банковской отрасли;
  • рассмотреть различные показатели рентабельности деятельности коммерческого банка;
  • провести факторный анализ рентабельности собственного капитала коммерческого банка;
  • оценить уровень доходности ПАО «Курскпромбанк» по методике Банка России и сравнить состояние доходности данного банка с банками-конкурентами;
  • провести оценку доходов и расходов коммерческого банка;
  • разработать мероприятия по увеличению доходности банка.

Методы

Для реализации поставленной цели необходимо рассчитать наиболее распространенные в банковской практике показатели оценки эффективности: рентабельность активов (ROA) и собственных средств (ROE), а также чистую процентную маржу. Данные показатели предлагается сравнить со средним значением по РФ. Исходя из этого, нам удастся оценить текущее состояние доходности ПАО «Курскпромбанк». Также был проведен факторный анализ рентабельности собственных средств (капитала) коммерческого банка. Однако указанные подходы не являются совершенным, поскольку затрагивает не все аспекты банковской деятельности кредитной организации. В связи с этим для оценки уровня доходности коммерческого банка предлагается использовать обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), механизм расчета которого предложен Банком России.

Данный коэффициент позволит наиболее полно и точно охарактеризовать текущее состояние его доходности. Для расчета эффективности ПАО «Курскпромбанк» была собрана и проанализирована финансовая отчетность банка, включающая в себя бухгалтерский баланс кредитной организации и отчет о финансовых результатах, а также детализированный отчет о финансовых результатах (102 форма отчетности), расчет собственных средств (капитала) (123 форма отчетности).

Результаты и обсуждения

По результатам сделанных расчетов было выявлено, что деятельность ПАО «Курскпромбанк» носит достаточно эффективный характер, поскольку основные показатели рентабельности существенно превышали среднее значение как среди региональных и крупных банков, так и в среднем по банковскому сектору. Расчет обобщающего результата по группе показателей оценки доходности (РГД) по методике Банка России показал, что деятельность анализируемой кредитной организации можно охарактеризовать как «хорошее», поскольку ПАО «Курскпромбанк» не испытывает финансовых трудностей и характеризуется высоким уровнем доходности. Из всего этого следует, что коммерческий банк ПАО «Курскпромбанк» является одной из наиболее эффективных кредитных организаций в национальной банковской системе.

ПАО «Курскпромбанк» - средний по размеру активов региональный банк. Основными направлениями деятельности кредитной организации являются кредитование и обслуживание преимущественно корпоративных клиентов, малого и среднего предпринимательства и, в меньшей степени, населения.

На современном этапе банк имеет следующие позиции в отрасли:

  • 135 место по размеру активов;
  • 95 место по размеру чистой прибыли;
  • 130 место по размеру собственных средств (капитала);
  • 106 место по объему кредитного портфеля;
  • 87 место по объемам привлечения вкладов физических лиц.

Несмотря на свою региональную приверженность, Курскпромбанк является одним из самых эффективных банков национальной банковской системы. Для того, чтобы измерить уровень эффективности деятельности ПАО «Курскпромбанк» необходимо рассмотреть следующие показатели:

  • показатель рентабельности активов (ROA) (характеризует экономический эффект, приходящийся на 1 руб. активов банка) [3];
  • показатель рентабельности капитала (ROE) (показывает акционерам банка экономический эффект, приходящийся на 1 руб., вложенный в капитал банка) [3];
  • чистая процентная маржа (отражает эффективность проводимых банком активных операций) [7].

Результаты расчета показателей эффективности деятельности ПАО «Курскпромбанк» представлены в таблице 1.

Таблица 1. Показатели эффективности деятельности ПАО «Курскпромбанк» в 2015-2017 гг.1,2

Показатель 2015 2016 2017 Отклонение, в п.п.
(2016-2015) (2017-2016) (2017-2015)
прибыльность активов (ROA) ПАО Курскпромбанк, в % 2,1 2,7 3,3 0,6 0,6 1,2
рентабельность активов банковского сектора РФ, в % 0,2 1,2 1,0 1,0 -0,2 0,8
рентабельность активов региональных и средних банков, в % 1,6 0,6 0,3 -1,0 -0,3 -1,3
рентабельность собственного капитала ПАО Курскпромбанк (ROE), в % 12,3 15,5 18,9 3,2 3,4 6,6
рентабельность собственного капитала банковского сектора РФ, в % 2,3 10,1 8,4 7,8 -1,7 6,1
рентабельность капитала региональных и средних банков, в % 9,6 3,5 1,9 -6,1 -1,6 -7,7
Чистая процентная маржа ПАО Курскпромбанк, в % 5,9 7,3 7,3 0,7 0 1,4
Чистая процентная маржа в среднем по банковскому сектору, в % 2,6 3,3 5,1 0,7 1,8 2,5

1 Составлено авторами на основе аналитических отчетов Банка России за 2015-2017 гг. -http://www.cbr. ru/publ/bsr/bsr_2017.pdf.

2 Данные по показателям эффективности были рассчитаны на основе финансовой отчетности ПАО «Курскпромбанк» - http://www.kurskprombank.ru/.

Согласно данным таблицы 1 рентабельность активов ПАО Курскпромбанк в 2017 году составила 3,3 %, увеличившись на 0,6 процентных пункта (далее - п.п.) по сравнению с 2016 годом. Это означает, что на 1 руб. вложенных в активы банк получил прибыль в размере 0,033 рублей. Следует отметить, что рентабельность активов «Курскпромбанка» существенно превышает среднее значение аналогичного показателя как по всей банковской системе, так и среди региональных малых и средних банков. Рентабельность собственного капитала анализируемой кредитной организации по итогам 2017 года выросла по сравнению с 2016 годом на 3,4 п.п. и составила примерно 19 %. Значение данного показателя демонстрирует нам, что на 1 руб. вложенных средств в капитал банка инвестором была получена прибыль в размере 0,019 рублей. Нельзя не отметить, что рентабельность собственного капитала банка значительно превышает и среднее значение по РФ, и среднее значение среди региональных малых и средних банков. Чистая процентная маржа банка за последние два года находилась на одном и том же уровне. Тем не менее уровень процентной маржи существенно превышает среднее значение данного показателя по банковской системе в целом. Это свидетельствует о том, что «Курскпромбанк» проводит более эффективные активные операции, чем среднестатистический банк.

По мнению экспертов, наиболее важным показателем при анализе эффективности деятельности коммерческого банка является рентабельность собственного капитала, который дает понять, насколько эффективно используется собственный капитал, т. е. сколько прибыли было сгенерировано на 1 руб. капитала банка [10]. Данный показатель является наиболее важным для собственников (акционеров, участников), так как позволяет определить рост их благосостояния за анализируемый период. В связи с этим актуальным является выявление факторов, оказывающих влияние на рост данного показателя. В данном случае основными факторами будут являться: мультипликатор капитала, маржа прибыли и коэффициент доходности активов. Каждый из элементов представляет собой контрольный индикатор того или иного аспекта банковской деятельности:

  • маржа прибыли характеризует эффективность управления расходами и политики установления цен за оказанные банком услуги [5];
  • мультипликатор капитала является финансовым рычагом или политики в области финансирования, а также выбранных источников формирования банковских ресурсов (долговые обязательства или акционерный капитал).

Наибольшее значение имеет мультипликатор капитала, который показывает, сколько единиц активов должно обеспечивать каждую единицу акционерного капитала. Чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства и в то же время, тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам [8].

Таким образом, разбивка показателя рентабельности собственных средств (капитала) позволяет провести более детальный анализ эффективности деятельности коммерческого банка, что представлено в таблице 2.

Таблица 2. Факторный анализ рентабельности собственных средств (капитала) ПАО «Курскпромбанк» в 2015-2017 гг., в %3

Год Мультипликатор капитала (финансовый леверидж) Маржа прибыли Коэффициент доходности активов Рентабельность капитала
Способ расчета Активы / Капитал X Финансовый результат / Чистые доходы (расходы) X Чистые доходы (расходы) / Активы Финансовый результат / Капитал
2015 5,9341 0,3499 0,0594 0,1233
2016 5,7891 0,4023 0,0666 0,1551
2017 5,6911 0,4817 0,0690 0,1891

3 Составлено авторами на основе финансовой отчетности ПАО «Курскпромбанк» -http://www.kurskprombank.ru/.

Анализ данной таблицы показывает, что рост рентабельности капитала анализируемого коммерческого банка произошел в 2017 году под влиянием увеличения маржи прибыли.

Таким образом, рентабельность активов и капитала банка в 2017 году показали существенный рост по сравнению с 2015-2016 гг. Все рассматриваемые показатели Курскпромбанка существенно превышали среднее значение как по всему банковскому сектору, так и по региональным малым и средним банкам. Это свидетельствует о высоком уровне эффективности деятельности ПАО «Курскпромбанк» на рынке банковских услуг.

Существуют и другие способы оценки эффективности деятельности кредитной организации. Одним из них является расчет обобщающего результата по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение таких показателей, как:

  • прибыльность активов (ПД1);
  • прибыльности капитала (ПД2);
  • структура расходов (ПД4);
  • чистая процентной маржа (ПД5);
  • чистый спред от кредитных операций (ПД6) [5].

Расчет данных показателей определяется в соответствии с указанием Банка России от 03.04.2017 г. №4336-У «Об оценке экономического положения банков». Преимущество данного подхода заключается в том, что он наиболее полно и достоверно отражает текущее состояние доходности кредитной организации в анализируемом периоде. В таблице 3 представлена методика расчетов показателей оценки доходности.

Таблица 3. Показатели оценки доходности коммерческого банка4

Показатель: Формула расчета: Условное обозначение:
Показатель прибыльности активов (ПД1) (ФР - ЧДраз) / Аср * 100 % ФР - финансовый результат банка (прибыль до налогообложения);
ЧДраз - чистые доходы от разовых операций;
Аср - средняя величина активов за анализируемый период.
Показатель прибыльности капитала (ПД2 ) (ФР - ЧДраз – Н) / Кср *100% Н - начисленные налоги;
Кср - средняя величина капитала.
Показатель структуры расходов (ПД4 ) Рау / ЧД *100 % Рау - административно-управленческие расходы;
ЧД - чистые доходы (расходы).
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) ЧДп / Аср * 100 % ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы.
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД) Дп / СЗср * 100% - Рп / ОБср * 100% Дп - процентные доходы по ссудам;
СЗср - средняя величина ссуд;
ОБср - средняя величина обязательств;
Рп - процентные расходы.
ргд ∑(балл; * вес; ): ∑ весi

Каждому из рассчитанных показателей присваивается свой балл и вес в соответствии с таблицей 4.

Таблица 4. Бальная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности коммерческого банка5

Наименование показателя Значения (в%) Вес
1 балл 2 балла 3 балла 4 балла
Показатель прибыльности активов (ПД10) > 1,4 < 1,4 и > 0,7 < 0,7 и > 0 < 0 3
Показатель прибыльности капитала (ПД20 ) > 4 < 4 и > 1 < 1 и > 0 < 0 3
Показатель структуры расходов (ПД4) < 60 > 60 и < 85 > 85 и < 100 > 100 2
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) > 5 < 5 и > 3 < 3 и > 1 < 1 2
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) >12 < 12 и > 8 < 8 и > 4 < 4 1

4 Составлено на основе Указания Банка России от 03.04.2017 N 4336-У "Об оценке экономического положения банков".

5 Составлено на основе Указания Банка России от 03.04.2017 N 4336-У "Об оценке экономического положения банков".

По результатам присвоения каждому из показателей своего балла и веса рассчитывается обобщающий показатель оценки доходности РГД. В соответствии с полученным значением уровню доходности кредитной организации могут быть присвоены следующие значения:

  • «хорошее», показатель РГД, равный «1» (банк не испытывает финансовых трудностей и характеризуется высоким уровнем доходности);
  • «удовлетворительное», показатель РГД, равный «2» (банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые могут обернутся проблемами в течение 12 мес., при этом состояние доходности расценивается как «удовлетворительное»);
  • «сомнительное», показатель РГД, равный «3» (кредитные организации, финансовые трудности которых могут в течение года привести к возникновению проблем, угрожающим интересам вкладчиков и кредиторов. Состояние доходности таких банков характеризуется как «сомнительное»);
  • «неудовлетворительное», показатель РГД, равный «4» (банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов, устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка. Состояние доходности оценивается как «неудовлетворительное»).

В соответствии с данной методикой предоставляется возможным рассчитать состояние доходности ПАО «Курскпромбанк», что представлено в таблице 5.

Таблица 5. Оценка уровня доходности ПАО «Курскпромбанк»6

Показатель Вес 2015 Балл Балл * Вес 2016 Балл Балл * Вес 2017 Балл Балл * Вес
ПД1 3 2,1 1 3 2,7 1 3 3,3 1 3
ПД2 3 8,6 1 3 10,8 1 3 14,0 1 3
ПД4 2 56,6 1 2 59,2 1 2 51,3 1 2
ПД5 2 6,6 1 2 7,3 1 2 7,3 1 2
ПД6 1 9,7 2 2 10,2 2 2 9,0 2 2
Итого 11 12 12 12
РГД 1,1 1,1 1,1
Оценка состояния доходности - «Хорошее» - «Хорошее» - «Хорошее» -

6 Составлено авторами на основании 102 формы отчетности «Отчет о финансовых результатах» и данных бухгалтерского баланса ПАО «Курскпромбанк» за 2015-2017 гг. - http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=380000005.

В соответствии с данной таблицей мы видим, что «Курскпромбанк» на протяжении трех лет характеризуется высоким уровнем доходности, т. к. по результатам расчетов обобщающий показатель доходности «РГД» был равен «1».

На основании данной методики предоставляется возможным сравнить уровень доходности «Курскпромбанка» со следующими группами банков:

  • системно значимые банки (крупнейшие кредитные организации страны, устойчивость финансового состояния которых оказывает влияние на банковскую систему в целом. Перечень системно-значимых банков публикуется Банком России);
  • банки федерального значения (размер собственных средств (капитала) банка составляет свыше 1 млрд руб. Ко всему прочему банки данной группы представлены в других субъектах федерации);
  • региональные банки (размер собственных средств данных банков ниже 1 млрд руб. Кредитные организации данной группы не имеют филиалы и другие структурные подразделения за пределами субъекта федерации, в котором они зарегистрированы).

В каждую из представленных групп были включены наиболее крупные кредитные организации. Оценка уровня доходности банков, входящих в состав данных групп представлена в таблице 6.

Таблица 6. Оценка уровня доходности системно значимых банков, банков федерального значения и наиболее крупных региональных банков, входящих в состав ЦФО в 2017 году7

Наименование группы Наименование кредитной организации ПД1 ПД2 ПД4 ПД5 ПД6 РГД Оценка уровня доходности
Системно значимые банки Сбербанк 3,10 18,06 39,14 5,41 8,01 1 Хорошее
ВТБ 0,92 7,24 36,41 1,93 4,38 2 Удовлетворительное
Газпромбанк 1,24 6,95 47,75 2,74 4,69 2 Удовлетворительное
Россельхозбанк 0,23 0,52 36,13 2,84 4,50 3 Сомнительное
Альфа-Банк 0,46 0,99 69,06 4,21 7,69 3 Сомнительное
ФК Открытие 0,42 2,62 52,05 0,78 2,73 3 Сомнительное
Банки федерального значения Совкомбанк 2,34 20,4 34,5 3,1 11,5 1 Хорошее
Россия 0,92 6,1 40,9 2,9 7,7 2 Удовлетворительное
Ак Барс 0,18 0,9 47,8 2,4 8,2 3 Сомнительное
Крупнейшие региональные банки ЦФО Банк Воронеж 2,45 17,4 57,7 2,3 14,4 1 Хорошее
Кранбанк -2,34 -22,1 56,5 4,6 11,8 3 Сомнительное
Белгородсоцбанк 1,50 7,3 74,2 3,0 6,4 2 Удовлетворительное

В соответствии с данной таблицей мы видим, что только у трех банков из представленных групп состояние уровня доходности было оценено как «хорошее»; у наибольшего числа банков уровень доходности оценивался как «удовлетворительный» и «сомнительный».

Таким образом, ПАО «Курскпромбанк» являлся одним из самых эффективных банков страны на протяжении трех последних лет. Это связано с тем, что, во-первых, уровень рентабельности активов, капитала и чистой процентной маржи банка был существенно выше средних значений аналогичных показателей по всему банковскому сектору, во-вторых, уровень доходности Курскпромбанка находился на «хорошем» уровне. Состояние доходности данного банка существенно превышало уровень доходности отдельных системно значимых и федеральных банков, а также крупных региональных банков, находящихся на территории ЦФО. Это свидетельствует об эффективности проводимых банком операций на рынке банковских услуг.

Важным аспектом деятельности любой кредитной организации является поиск возможных резервов роста своих доходов. Прежде чем рассматривать способы повышения уровня доходов Курскпромбанка необходимо провести оценку доходов и расходов данного банка, что представлено в таблице 7.

Таблица 7. Анализ доходов и расходов ПАО «Курскпромбанк» в 2015-2017 гг.8

Наименование показателя 2015 2016  2017  Экономическое содержание
 Коэфф. соотношения комиссионного и процентного доходов К1) (Комиссионный доход / процентный доход) 0,2 0,17 0,16 Оценивает соотношение безрискового и рискового доходов банка. Чем выше значение данного показателя, тем лучше.
Соотношение процентных доходов и расходов (К2) (Процентные доходы / Процентные расходы) 2,3 2,1 2,3 Оценивает доходность операций банка. Рост показателя свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.
Коэфф. безрискового покрытия расходов (КЗ) (комиссионный доход / всего расходов) 0,048 0,036 0,033 Показывает, насколько доходы от безрисковых операций банка покрывают совокупные расходы банка. Должен стремится к 1.
Коэффициент эффективности затрат (К4) (Всего доходов / Всего расходов) 1,05 1,03 1,04 Оценивает эффективность работы банка, его возможность покрывать расходы доходами. Коэффициент должен быть больше 1. Если равен единице, то банк является безубыточным, а если меньше единицы, то банк убыточен.

7 Составлено авторами на основании 102 формы отчетности «Отчет о финансовых результатах» и данных бухгалтерского баланса представленных коммерческих банков за 2015-2017 гг. - http://www. cbr. ru/credit/main.asp.

Анализ доходов и расходов Курскпромбанка показывает, что доля безрискового дохода в процентных доходах и в общих доходах проявила устойчивую тенденцию снижения на протяжении двух последних лет, что является негативной тенденцией, поскольку комиссионный доход позволяет диверсифицировать прибыль и сделать ее более стабильной. Следует отметить, что в сегодняшнем этапе от величины данного дохода во многом зависит эффективность деятельности банка. Показатели К2 и К4 свидетельствуют о том, что проводимые банком операции являлись доходными.

В современных условиях большинство банков ставят своей задачей повышение комиссионного дохода, многие из них запускают новые комиссионные продукты и услуги, поскольку в современных условиях они становятся важным дополнительным источником прибыли. В банковской практике к комиссионным операциям относят расчетные и кассовые операции, обслуживание банковских карт, операции инкассации, банковские гарантии и поручительства и др. [6].

Таким образом, «Курскпромбанк» должен придерживается политики, направленной на устойчивый рост комиссионного дохода. На сегодняшний день банки стремятся достигнуть соотношения безрискового и рискового дохода (К1 ), равного 0,3 и выше. Не исключением является и Курскпромбанк, в связи с чем актуальным является разработка мероприятий, призванных повысить размер комиссионного дохода.

8 Составлено авторами на основании 102 формы отчетности «Отчет о финансовых результатах» и данных бухгалтерского баланса ПАО «Курскпромбанк за 2015-2017 гг. - http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=380000005.

Увеличение комиссионных доходов может быть достигнуто за счет сотрудничества банков и страховых компаний. На сегодняшний день «Курскпромбанк» предлагает личное и имущественное страхование, связанное с кредитованием. Однако банк не является активным участником продвижения продуктов розничного некредитного страхования, которое за последнее время набирает все большую популярность среди населения. К числу продуктов некредитного страхования относят инвестиционно-страховые продукты, смешанное страхование жизни (дожитие + нетрудоспособность или смерть в период действия полиса), страхование имущества физических лиц, а также особо набирающее популярность -страхование держателей карт от убытков, связанных с мошенническими действиями третьих лиц, а также от утери или физического уничтожения карты [4].

Согласно исследованию НАФИ (Национальное агентство финансовых исследований) средний размер комиссионного вознаграждения от предоставления банками в своих отделениях данных продуктов страхования составило 20,1 % от страховой премии. В соответствии с этим рассчитаем потенциальную выгоду кредитной организации от реализации в своих отделениях продуктов некредитного страхования.

В таблице 8 представлен примерный расчет среднего комиссионного дохода Курскпромбанка при осуществлении посреднической деятельности по продаже продуктов розничного некредитного страхования в своих отделениях, исходя из объема сделанных продаж. В состав расчета были включены наиболее популярные коробочные продукты некредитного страхования таких компаний, как АО «АльфаСтрахование» и ООО СК «ВТБ Страхование».

Таблица 8. Расчет среднего комиссионного дохода ПАО «Курскпромбанк» от продажи страховых продуктов некредитного характера в своих отделениях9

Наименование страхового продукта Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Средний размер премии, руб. Средняя комиссия банка (20,1 %) от продажи одного продукта страхования, руб.
"Хоть потоп" (АльфаСтрахование) (страхование имущества физических лиц от ряда рисков) 1 490 2 690 4 990 3 057 614
"Защищенная карта плюс здоровье" (АльфаСтрахование) (страхование банковской карты от мошенничества и здоровья) 1 690 3 290 5 990 3 656 735
"Управляй здоровьем" (ВТБ Страхование) (страховая программа по оказанию помощи при онкологических заболеваниях) 5 900 14 900 - 10 400 2 090
"Могу все!" (ВТБ Страхование) (страхования жизни и здоровья ребенка от несчастного случая) 3 900 3 900 784
Расчет комиссионного дохода от продажи продуктов некредитного страхования, руб.
Общее количество продаж продуктов страхования в отделениях банка "Хоть потоп" "Защищенная карта плюс здоровье" "Управляй здоровьем" "Могу все!" Средний размер комиссионного дохода, всего в руб. Удельный вес в комиссионном доходе банка, в %
Расчет комиссионного дохода, исходя их общего кол-ва продаж в размере 4 тыс. страховых продуктов в год 614 457 734 856 2 090 400 783 900 4 223 613 1,2
Общее количество продаж продуктов страхования в отделгениях банка
Общее количество продаж продуктов страхования в отделениях банка "Хоть потоп" "Защищенная карта плюс здоровье" "Управляй здоровьем" "Могу все!" Средний размер ко миссионно го дохода, всего вруб. Удельный вес в комиссионном доходе банка, в %
Расчет комиссионного дохода, исходя их общего кол-ва продаж в размере 12 тыс. страховых продуктов в год 1 843 371 2 204 568 6 271 200 2 351 700 12 670 839 3,5
Расчет комиссионного дохода, исходя их общего кол-ва продаж в размере 20 тыс. страховых продуктов в год 3 072 285 3 674 280 10 452 000 3 919 500 21 118 065 5,8
Расчет комиссионного дохода, исходя их общего кол-ва продаж в размере 28 тыс. страховых продуктов в год 4 301 199 5 143 992 14 632 800 5 487 300 29 565 291 8,1

9 Рассчитано на основании взимаемой комиссии страховых продуктов АО «АльфаСтрахование» -https://www.alfastrah.ru/ и ООО СК «ВТБ Страхование» - https://www.vtbins.ru/.

В соответствии с данной таблицей мы видим, что за счет осуществления продаж страховых продуктов некредитного характера в своих отделениях, «Курскпромбанк» может потенциально увеличить уровень комиссионного дохода на величину от 4 223 613 руб. до 29 565 291 руб.

В ходе написания работы было выявлено, что ПАО «Курскпромбанк» является одним из наиболее эффективных коммерческих банков в национальной банковской системе за 2015-2017 гг. Был проведен всесторонний анализ оценки эффективности деятельности кредитной организации, в ходе которого было выявлено, что банк не испытывает финансовых трудностей и характеризуется высоким уровнем доходности.

Литература

1. Гандеева Н.А. Методологические подходы к управлению прибылью банка // Актуальные проблемы экономики и управления в XXI веке. - 2017. - с. 136-140.

2. Гревцова Т.В., Отто В.С. Финансовые резервы максимизации прибыли коммерческого банка // Управленческий учет. - 2016. - № 6. - с. 94-101.

3. Коробова К.К. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробова. - изд. с изм. -М.: Экономисты. 2016. - 766 с.

4. Коченихина Е.В. Походы к формированию непроцентного дохода коммерческого банка // Наука и образование в современных условиях. - 2017. - с. 300-312.

5. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник / О.И. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2016. - 560 с.

6. Маслякова Е.А. Стратегические подходы к вопросу управления прибылью коммерческого банка // Актуальные проблемы развития финансового сектора. -2017. - №5. - с. 387-494.

7. Николаева А.В. Анализ ключевых показателей эффективности деятельности коммерческого банка // Экономический вестник Восточно-Сибирского государственного университета технологий и управления. - 2018. - №5 (5) - с. 79-86.

8. Радюкова Я.Ю., Маслякова Е.А. Прибыль коммерческого банка как основной критерий его финансовой устойчивости // Социально-экономические явления и процессы. - 2017. - Т. 12. №6. - с. 273-279.

9. Идрисова С.К. Пути повышения прибыльности и рентабельности коммерческого банка в современных условиях // Актуальные проблемы функционирования финансового механизма регионов. Сборник материалов II Всемирной научно-практической конференции. - 2017. - c. 173-178.

10. Чихина О.В. Анализ доходов и расходов коммерческого банка // Форум молодых ученых. - 2017. - №1 (5). - с. 662-666.

Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ