всё о финансовом анализе
Финансовый анализ - это просто!
тел. +7(902) 408-47-00
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Коэффициент быстрой ликвидности 

Коэффициент быстрой ликвидности - определение

Коэффициент быстрой ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс компании. В отличии от текущей ликвидности в составе активов не учитываются материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки могут быть максимальными среди всех оборотных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент быстрой ликвидности - что показывает

Коэффициент быстрой ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и он рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Для того чтобы правильно оценить данный коэффициент, необходимо установить качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов может создать благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что при продаже таких ценных бумаг компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена вообще или же будет погашена через довольно большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликидности представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент быстрой ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент быстрой ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kбл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kбл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kбл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент быстрой ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент быстрой ликвидности - схема

Коэффициент быстрой ликвидности

Синонимы

коэффициент срочной ликвидности, коэффициент критической ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия, коэффициент критической оценки

Страница была полезной?  

Что еще найдено про Коэффициент быстрой ликвидности

1. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
вложения) / Текущие обязательства (5) Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по более узкому кругу текущих активов, из его расчета исключены материально-производственные запасы...
2. Как оценить финансовую устойчивость предприятия? Нормативы финансовой устойчивости для предприятий строительной отрасли и сельского хозяйствa
модели Альтмана в 1968 г. [1]. 2. Коэффициент быстрой ликвидности. Данный коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами...
3. Разработка методики оценки финансовой устойчивости организаций отрасли обрабатывающей промышленности
Это коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент ликвидности при мобилизации средств, коэффициент финансовой независимости (автономии), коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент маневренности собственных оборотных средств...
4. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
и краткосрочных финансовых вложений. Коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент промежуточной ликвидности, промежуточный коэффициент ликвидности, коэффициент критической ликвидности): (ДС + КФВ + КДЗ) / КО    (2) где КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность...
5. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов
обязательства Коэффициент быстрой ликвидности (упрощенный вариант) i Денежные средства и денежные эквиваленты + Краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) + Дебиторская задолженность Краткосрочные обязательства Коэффициент средней ликвидности i Денежные средства и денежные эквиваленты + Краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) + Дебиторская задолженность + Запасы Краткосрочные обязательства Коэффициент промежуточной ликвидности i Денежные средства и денежные эквиваленты + Краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) + Дебиторская задолженность + Запасы + Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Краткосрочные обязательства Коэффициент текущей ликвидности i Оборотные активы Краткосрочные обязательства Их анализ ведется в динамике, в сопоставлении с рекомендуемыми значениями и данными других предприятий...
6. Каким контрагентам можно верить в долг и на какую сумму
8 баллов, менее 1-0 баллов Коэффициент быстрой ликвидности (Quick Ratio) 12 (Оборотные активы - Запасы - НДС по приобретенным ценностям - Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев): Краткосрочные обязательства «с...
7. Методы прогнозирования вероятности банкротства организации
0,410 Коэффициент быстрой ликвидности 1,000 Коэффициент оборачиваемости активов 0,719 Рентабельность реализации продукции 3,417 Рентабельность собственного капитала 0,336 Рентабельность активов 0,190 Оборачиваемость активов 0,719 Уровень собственного капитала, % 56,54 Обеспеченность основными средствами, % 0,390 Период оборачиваемости оборотных активов (в днях) 71 Период оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях) 289 Период оборачиваемости запасов (в днях), 173 Рентабельность продукции, % 29,3 Рентабельность деятельности 26,4 Рентабельность вложений в предприятие 19,4 Модель Альтмана представляет собой пятифакторную модель, построенную по данным успешно действующих и обанкротившихся промышленных предприятий США...
8. Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации
коэффициент текущей ликвидности (К5), коэффициент быстрой ликвидности (Кб), коэффициент краткосрочной платежеспособности, в месяцах (К7)...
9. Методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий
2 Коэффициент быстрой ликвидности (К 2 ) 0,63179 (Оборотные активы - запасы)/ Краткосрочные обязательства 3 Доля собственных оборотных средств в активах (К 3 ) 0,55201 Собственные оборотные средства / Активы, всего 4 Коэффициент автономии (К 4 ) 0,79769 Собственный капитал / Капитал, всего 5 Доля краткосрочных обязательств в структуре капитала (К 5 ) -0,69836 Краткосрочные обязательства / Капитал, всего 6 Уровень доходности капитала (К 6 ) 0,65125 (Нераспределенная прибыль + резервный капитал) / Капитал, всего 7 Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (К 7 ) 0,80808 Собственный капитал / Заемный капитал, всего 8 Коэффициент покрытия заемного капитала (К 8 ) 0,84755 Оборотные активы / Заемный капитал, всего 1 Объем выборки составил 130 объектов (данные по 41 предприятию пищевой промышленности Алтайского края за период 2001-2008 гг...
10. Методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий
2 Коэффициент быстрой ликвидности (К2) 0,63179 (оборотные активы-запасы)/Краткосрочные обязательства 3 Доля собственных оборотных средств в активах (КЗ) 0,55201 Собственные оборотные средства/Активы, всего 4 Коэффициент автономии (К4) 0,79769 Собственный капитал/Капитал, всего 5 Доля краткосрочных обязательств в структуре капитала (К5) -0,69836 Краткосрочные обязательства/Капитал, всего 6 Уровень доходности капитала (К6) 0,65125 Нераспределенная прибыть +  резервный капитал/Капитал, всего 7 Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (К7) 0,80808 Собственный капитал/Заемный капитал 8 Коэффициент покрытия заемного капитала (К8) 0,84755 Оборотные активы/заемный капитал При этом в модель включаются только те факторные признаки, степень тесноты связи которых с результативным показателем выше 0,5, а уровень зависимости между факторами не выше 0,75...
11. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия
активы /Краткосрочные обязательства 2. Коэффициент быстрой ликвидности определяется как отношение наиболее быстро реализуемых активов из числа оборотных (финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность) к краткосрочным обязательствам (V раздел баланса): (Финансовые вложения ++Краткосрочная дебиторская задолженность + Денежные средства)/Краткосрочные обязательства 3...
12. Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйства
коэффициент текущей ликвидности; коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности. 2...
13. Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности
росте дебиторской задолженности. Коэффициент быстрой ликвидности (K блик ) свидетельствует о способности предприятия выполнить текущие обязательства за счет мобилизации средств, находящихся на счетах предприятия, и краткосрочной дебиторской задолженности: K блик = (ДС + Краткоср...
14. Определяем ликвидность баланса
названия — коэффициент срочной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия), показывающий, какую часть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при условии своевременного и полного погашения дебиторской задолженности...
15. Анализ платежеспособности
0.20 - 0.25 0.233 0.413 0.18 2. Коэффициент быстрой ликвидности Л3 («критической оценки») 0.7 - 1.0 0.239 0...
16. Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентов
0,05 ?0,1 0,05-0,1 <0,05 1 0.05 2. Коэффициент быстрой ликвидности Кбл= (ДС+КФВ+ДЗ)/КО 0.665 0,1 ?0,8 0,5-0,8 <0,5 2 0...
17. Анализ финансового состояния в динамике
0.096 0.134 0.182 0.233 0.413 0.317 Коэффициент быстрой ликвидности (Л3 «критической оценки») 0.096 0.138 0.189 0...
18. Ранжирование предприятий в группе
Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 Коэффициент быстрой ликвидности Л3 Коэффициент текущей ликвидности Л4 Коэффициент маневренности функционирующего капитала Л5 ОАО "Митинский консервный кобинат" (пример) 1...
19. Анализ консолидированной и сегментной отчетности: методический аспект
коэффициент текущей ликвидности; коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент оборачиваемости оборотных активов; коэффициент оборачиваемости активов; рентабельность продаж; норма прибыли; рентабельность активов; рентабельность собственного капитала; коэффициент устойчивости экономического роста...
20. Каким контрагентам можно верить в долг и на какую сумму
Похожий подход применяется и для коэффициента быстрой ликвидности. Поскольку считается, что если у организации высоколиквидные активы составляют свыше 20% от ее обязательств, то ее финансовое положение достаточно устойчиво, при значении коэффициента от 0,2 до 0,6 компании присваивается половина баллов от максимально возможного значения (см...
Страница была полезной?  
Обратная связь
Реклама
Рейтинг@Mail.ru