Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности - определение

Коэффициент быстрой ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент быстрой ликвидности - что показывает

Коэффициент быстрой ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент быстрой ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент быстрой ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kбл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kбл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kбл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1510 Форма 1 + стр.1520 Форма 1 + стр.1550 Форма 1)

Возможен и другой вариант формулы:

Kбл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент быстрой ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
2012201320142015201620172018201920202021
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.8380.8820.8900.8920.8691.0741.0761.1321.1331.132
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.9890.9190.8910.8730.8711.1161.1531.3551.3711.112
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.9390.8820.9330.9080.8950.9460.8380.9000.9671.034
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)1.1001.0491.0571.1051.0741.0611.0961.0431.0871.057
Все организации1.0320.9680.9670.9930.9761.0441.1141.2411.1171.090
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент быстрой ликвидности по отраслям

Коэффициент быстрой ликвидности - схема

Коэффициент быстрой ликвидности

Синонимы

  • коэффициент срочной ликвидности
  • коэффициент критической ликвидности
  • коэффициент промежуточной ликвидности
  • коэффициент промежуточного покрытия
  • коэффициент критической оценки

Еще найдено про коэффициент быстрой ликвидности

  1. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика Промежуточный коэффициент покрытия коэффициент быстрой ликвидности K 2 рассчитывается как отношение ликвидных активов к текущим пассивам Ликвидные активы
  2. Интерпретации коэффициента абсолютной ликвидности предприятия Где К бл - коэффициент быстрой ликвидности стр 1250 - строка 1250 Бухгалтерского баланса - Денежные средства и денежные
  3. Балансовая политика как инструмент влияния на финансовое положение и финансовые результаты ТО - текущие обязательства Коэффициент быстрой ликвидности или коэффициент критической оценки показывает насколько организация сможет погасить свои текущие обязательства
  4. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 Текущие обязательства 5 Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по более узкому кругу текущих активов из его расчета исключены материально-производственные
  5. Нормативы финансовой устойчивости российских предприятий отраслевые особенности Ктл 1 0.75 0.8 0.75 0.75 0.5 Коэффициент быстрой ликвидности Кбл 1 0 0.5 0.25 0.25 0.25 Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
  6. Финансовый анализ как инструмент финансового менеджмента Значение коэффициента менее 1.0 может быть признаком проблем или финансовых трудностей Коэффициент быстрой ликвидности представляет собой дополнение и уточнение коэффициента текущей ликвидности с помощью которого измеряется
  7. Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации Коэффициент промежуточного покрытия коэффициент быстрой ликвидности коэффициент критической оценки 0.8 Коэффициент текущей ликвидности 1.5 О.В Ефимова М.В Мельник
  8. Разработка методики оценки финансовой устойчивости организаций отрасли обрабатывающей промышленности Коэффициент текущей ликвидности использовался как основная переменная в двухфакторной модели Альтмана в 1968 г 2 Коэффициент быстрой ликвидности КБЛ показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с
  9. Как оценить финансовую устойчивость предприятия Нормативы финансовой устойчивости для предприятий строительной отрасли и сельского хозяйствa Альтмана в 1968 г 1 2 Коэффициент быстрой ликвидности Данный коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов
  10. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов Коэффициент абсолютной ликвидности 0.535 0.564 0.029 Коэффициент быстрой ликвидности упрощенный вариант 0.849 0.864 0.015 Коэффициент средней ликвидности 2.942 2.573 -0.369 Коэффициент
  11. Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО Ростелеком РСБУ Коэффициент быстрой ликвидности критической оценки 1.46 0.439 1.021 69.9 по РСБУ Коэффициент текущей ликвидности покрытия
  12. Финансовый анализ для арбитражного управляющего ФинЭкАнализ вы можете быстро рассчитать коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели используемые для их расчета арбитражными управляющими Пример ... Показатель 01.01.2006 01.10.2006 изменение а совокупные активы пассивы 136700 72658 -64042 б скорректированные внеоборотные активы 115017 61723 -53294 б1 капитальные затраты на арендуемые основные средства 2 2 0 б2 незавершенные капитальные затраты на арендуемые основные средства 4 74 70 в оборотные активы 21677 10859 -10818 г долгосрочная дебиторская задолженность 1104 1556 452 д ликвидные активы 7733 4808 -2925 е наиболее ликвидные оборотные активы 61 11 -50 ж краткосрочная дебиторская задолженность 7672 4797 -2875 з потенциальные
  13. Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйства Вероятность Константа свободный член С -1.75Е 00 6.05Е-01 -2.90Е 00 3.80Е-03 Коэффициент быстрой ликвидности Х8 2.78Е-01 1.38Е 01 2.02Е 00 4.38Е-02 Рентабельность затрат Х9 -2 ЗЗЕ
  14. Методы прогнозирования вероятности банкротства организации И 1.8-2 1.5-1.8 1.2-1.5 1.2 2 Коэффициент быстрой ликвидности 1.6 1.2-1.6 0.8-1.2 0.4-0.8 0.4 3 Коэффициент абсолютной ликвидности 0.2 0.15-0.2 0.10-0.15
  15. Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации К7 Коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть своих краткосрочных обязательств организация может погасить мобилизовав все оборотные активы и рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам Коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки показывает Какую часть своих краткосрочных обязательств
  16. Методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий K 4 - коэффициент быстрой ликвидности K 5 - доля собственных оборотных средств в активах 3-й этап Для
  17. Коэффициент критической оценки Синонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент промежуточного покрытия
  18. Коэффициент срочной ликвидности Синонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки
  19. Коэффициент промежуточного покрытия Синонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент критической оценки
  20. Коэффициент критической ликвидности Синонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ