всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
+7(495) 015-03-24
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Коэффициент срочной ликвидности 

Коэффициент срочной ликвидности - определение

Коэффициент срочной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент срочной ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент срочной ликвидности - что показывает

Коэффициент срочной ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент срочной ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент срочной ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kсл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kсл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kсл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент срочной ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент срочной ликвидности - схема

Коэффициент срочной ликвидности

Синонимы

  • коэффициент быстрой ликвидности,
  • коэффициент критической ликвидности,
  • коэффициент промежуточной ликвидности,
  • коэффициент промежуточного покрытия,
  • коэффициент критической оценки.
    • Страница была полезной?  

      Что еще найдено про Коэффициент срочной ликвидности

      1. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
      1,11 0,42 Коэффициент срочной ликвидности 0,8-1 2,54 4,52 1,91 Коэффициент текущей ликвидности Нормально = 2 Допустимо = 1 (1-2) 18,52 24,34 5,82 Чистые оборотные активы 33002 38449 5447 Собственный оборотный капитал 33002 38449 5447 Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала Должно быть уменьшение в динамике за период, больший среднего производственного цикла 1,82 1...
      2. Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятия
      в ближайшее время Коэффициент срочной ликвидности (quick ratio) QR = (Cash + Accounts receivable + Marketable securities)/Current liabilitie К ср_л = (ДС + КФВ + КДЗ)/КО К ср_л = (А1 + А2)/(П1 + П2) 0,7-1 1,0-1,2 > 1 Этот коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами Коэффициент текущей ликвидности (current ratio) CR = Current assets/Current liabilities К тл = ОА/КО К ср_л = (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2) 2-3,5 1,6-2,0 1-2 >2 Этот коэффициент показывает достаточность оборотных средств предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств Общий коэффициент ликвидности К общ_л = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3)/(П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3) 1-2,5 Этот показатель показывает отношение всех ликвидных активов к сумме всех платежных обязательств Коэффициент восста­новления ликвидности за 6 мес...
      3. О нормативных значениях коэффициентов при формировании рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия
      +А 2 +А 3 ) / (П 1 +П 2 ) Коэффициент срочной ликвидности К сл Возможность погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств за счет денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности (А 1 +А 2 ) / (П 1 +П 2 ) Коэффициент абсолютной ликвидности К ал Возможность погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений (А 1 ) / (П 1 +П 2 ) Коэффициенты финансовой устойчивости Коэффициент соотношения заемных и собственных средств К сзсс Величина заемных средств на единицу собственных средств (П 1 +П 2 +П 3 ) / П 4 Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К мсос Уровень собственных средств, вложенных в оборотные активы ((А 1 +А 2 +А 3 ) + (П 1 +П 2 +П 3 )) / П 4 Коэффициент автономии К а Доля собственных средств в совокупных активах П 4 / Б а Коэффициенты рентабельности Рентабельность совокупных активов по чистой прибыли R a Эффективность использования совокупных активов П ч / Б a Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли R k Эффективность использования собственного капитала П ч / П a Рентабельность товаров, продукции, работ, услуг R n Эффективность производства продукции П п / (С+Р к +Р у ) Коэффициенты деловой активности Коэффициент оборачиваемости оборотных активов K OOA Число оборотов оборотных активов за год B / (А 1 +А 2 +А 3 ) Фондоотдача Ф Эффективность использования основных фондов В / A 4 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала K OCK Число оборотов собственного капитала за год В / П 4 При отсутствии пакета официальных документов ученые-аналитики и практики предлагали собственные, иногда существенно отличающиеся друг от друга наборы коэффициентов...
      4. Финансовый анализ предприятия - часть 4
      а по сравнению с 2003г. уменьшился на 0,033. Коэффициент срочной ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности...
      5. Наиболее распространенные финансовые показатели
      Рекомендуемые значения: 0.2 - 0.5 2. Коэффициент срочной ликвидности (Acid test ratio, Quick ratio) Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам...
      6. Финансовый словарь - Ликвидность предприятия
      коэффициент быстрой ликвидности , коэффициент срочной ликвидности , коэффициент критической ликвидности , коэффициент промежуточной ликвидности , коэффициент текущей ликвидности , коэффициент общей ликвидности , коэффициент абсолютной ликвидности , коэффициент покрытия , коэффициент восстановления платёжеспособности , коэффициент утраты платежеспособности , коэффициент маневренности функционирующего капитала ...
      7. Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению
      более 0,7 2 Коэффициент срочной ликвидности 1,5-1,7 1,4-1,5 1,3-1,4 1,1-1,3 Менее 1,1 более 1,7 3 Коэффициент текущей ликвидности 2,0-2,5 1,7-2,0 1,4-1,7 1,1-1,3 Менее 1,1 более 3,5 4 Коэффициент достаточности денежных средств для проведения платежей 15—20 дней 10-15 дней 7-10 дней 5—7 дней Менее 5 дней более 20 дней 5 Доля оборотных активов в валюте баланса 0,35-0,7 0,3-0,35 0,25-0,3 0,2-0,25 Менее 0,2 более 0,7 6 Коэффициент финансовой независимости 0,6-0,8 0,5-0,6 0,4-0,5 0,3-0,4 Менее 0,3 более 0,8 7 Коэффициент рентабельности продаж 0,15-0,5 0,1-0,15 0,05-0,1 0,01-0,05 Менее 0,01 более 0,5 8 Средневзвешенный срок старения задолженности дебитора за прошедший отчетный период Просроченная задолженность отсутствует До 7 дней 7-45 дней 45-90 дней Более 90 дней Необходимо отметить, что большинство из приведенных показателей являются по сути традиционными и базовыми для практики анализа финансового состояния предприятия, выявления и оценки финансового риска...
      8. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
      1,29 1,72 Коэффициент срочной ликвидности (Денежные средства и денежные эквиваленты + Финансовых вложения (за исключением денежных эквивалентов)) /Краткосрочные обязательства отн...
      9. Определяем ликвидность баланса
      критической ликвидности (другие названия — коэффициент срочной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия), показывающий, какую часть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при условии своевременного и полного погашения дебиторской задолженности...
      10. Оценка финансового потенциала
      > 2.0 1,0-2,0 < 1,0 1.964 B 3. Коэффициент срочной ликвидности > 0.8 0,4-0,8 < 0,4 0.896 A 4. Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2 0,1-0,2 < 0,1 0...
      11. Финансовый анализ предприятия - часть 2
      3. Коэффициент срочной ликвидности Денежные средства + краткосроч.фин...
      12. Анализ финансовой отчетности, сформированный в соответствии с МСФО
      – Current ratio (CR=CA:CL) 1.89 1.35 Коэффициент срочной ликвидности – Quick ratio/acid-test ratio (QR=(CASH+STMS+R):CL 0...
      13. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
      абсолютно во всех учебниках. Коэффициент абсолютной ликвидности (срочной ликвидности): (ДС + КФВ) / КО    (1) где ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения; КО - краткосрочные обязательства...
      14. Финансовый словарь - Ликвидность
      коэффициент быстрой ликвидности , коэффициент срочной ликвидности , коэффициент критической ликвидности , коэффициент текущей ликвидности , коэффициент общей ликвидности , коэффициент абсолютной ликвидности , коэффициент покрытия ...
      15. Финансовый словарь - Коэффициент ликвидности активов
      Коэффициент ликвидности активов формула Коэффициент ликвидности активов = ( Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства ) / Текущие обязательства Нормальное значение коэффициен..
      16. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
      оборачиваемости и рентабельности. I. Коэффициенты ликвидности Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей"): *(1) Под высоколиквидными краткосрочными бумагами понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России...
      17. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса
      периода имеет значение менее 0.1. 1.3. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле 1 как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (сумма итогов II и III разделов актива баланса) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог II раздела пассива баланса за вычетом строк 500, 510, 730, 735, 740)...
      18. Распределительные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия
      возникают постоянные активы 2 . Расчет коэффициентов ликвидности может рассматриваться как экспресс-анализ при определении ликвидности предприятия в отношении наиболее срочных его долгов. Если мы принимаем показатели ликвидности в том виде, в каком они существуют сейчас, то при их расчете и определении возникают некоторые проблемы, связанные с включением в расчет так называемых распределительных статей баланса...
      19. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций
      дебиторами. Этот показатель носит также название коэффициента критической, оценки или срочности. Его допустимые значения находятся в диапазоне 0,7 — 0,8. По данным баланса, коэффициент рассчитывается следующим образом: Как было отмечено ранее, в торговых организациях целесообразно в группу А2 включать только товарные запасы. Поэтому при расчете этого коэффициента в числителе указывается величина товарных запасов. Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременности расчетов с дебиторами и нормальной реализации готовой продукции (товаров), но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных активов...
      20. Финансовый словарь - Общий показатель ликвидности
      в блоке Анализ платежеспособности как общего коэффициента покрытия. Общий показатель ликвидности формула Общий показатель ликвидности = (А1 + 0.5*А2 + 0.3*А3) / (П1 + 0.5*П2 + 0.3*П3) Где: А1, А2, А3 — группы ликвидности в структуре активов. П1, П2, П3 — группы пассивов по степени срочности. Нижняя граница нормы этого показателя - 1, которая определяет требование ликвидности. Это означает, что оборотных активов хватит на покрытие краткосрочных обязательств...
      Страница была полезной?  
Обратная связь
Рейтинг@Mail.ru