всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Коэффициент критической ликвидности 

Коэффициент критической ликвидности - определение

Коэффициент критической ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс компании. В отличии от текущей ликвидности в составе активов не учитываются материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки могут быть максимальными среди всех оборотных средств.

Коэффициент критической ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент критической ликвидности - что показывает

Коэффициент критической ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и он рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Для того чтобы правильно оценить данный коэффициент, необходимо установить качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов может создать благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что при продаже таких ценных бумаг компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена вообще или же будет погашена через довольно большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликидности представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент критической ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент критической ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kкл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kкл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kкл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент критической ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент критической ликвидности - схема

Коэффициент критической ликвидности

Синонимы

коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия, коэффициент критической оценки

Страница была полезной?  

Что еще найдено про Коэффициент критической ликвидности

1. Определяем ликвидность баланса
коэффициента абсолютной ликвидности. коэффициента критической ликвидности; коэффициента абсолютной ликвидности. С помощью этих показателей можно найти ответ на вопрос, способна ли компания вовремя выполнить свои краткосрочные финансовые обязательства...
2. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
промежуточный коэффициент ликвидности, коэффициент критической ликвидности): (ДС + КФВ + КДЗ) / КО    (2) где КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность...
3. Финансовый словарь - Ликвидность предприятия
Коэффициент срочной ликвидности , Коэффициент критической ликвидности , Коэффициент промежуточной ликвидности , Коэффициент текущей ликвидности , Коэффициент общей ликвидности , Коэффициент абсолютной ликвидности , Коэффициент покрытия , Коэффициент восстановления платёжеспособности , Коэффициент утраты платежеспособности , Коэффициент маневренности функционирующего капитала , Управление ликвидностью предприятия Для повышения ликвидности предприятия необходимо принимать следующие меры...
4. Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
вложений к текущим обязательствам; коэффициент критической ликвидности - отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам; коэффициент текущей ликвидности - отношение текущих активов к текущим обязательствам; доля оборотных средств в активах; коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами; коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) - отношение заемного капитала к собственному капиталу; коэффициент автономии - отношение собственного капитала к валюте баланса; коэффициент финансовой устойчивости - отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательства к валюте баланса) Классификация организаций по уровню финансового риска: 1 класс - организации с абсолютной финансовой устойчивостью и платежеспособностью; 2 класс - организации с нормальным финансовым состоянием; 3 класс - организации со средним финансовым состоянием; 4 класс - организации с неустойчивым финансовым состоянием; 5 класс - организации с кризисным финансовым стоянием Методика прогнозирования вероятности банкротства В...
5. Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации
0,507 10 Коэффициент критической ликвидности (покрытия обязательств перед кредиторами денежными средствами и средствами в расчетах с дебиторами) ((п...
6. Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия
3 Коэффициент критической (быстрой) ликвидности 3 Чистая прибыль / выручка 2 Оборотный капитал / обязательства 2 Коэффициент фондоотдачи производственного капитала 2 Прибыль от реализации / краткосрочные обязательства 1 1 Чистая прибыль / активы 1 Степень платежеспособности по текущим обязательствам 1 Валовая прибыль/собственный капитал Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами Чистая прибыль / себестоимость продукции Промежуточный коэффициент покрытия Рентабельность оборотного капитала Рентабельность продукции Рентабельность основной деятельности Коэффициент кредитоспособности (капитал и резервы / обязательства) Коэффициент иммобилизации собственного капитала Коэффициент оборачиваемости запасов Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Выручка от реализации / баланс Денежный поток/ обязательства Долгосрочные обязательства / баланс Краткосрочные обязательства / баланс Прибыль / обязательства Большое количество используемых показателей и финансовых коэффициентов обусловлено спецификой различных видов экономической деятельности, технико-организационным уровнем организаций...
7. Классификация организаций по уровню их финансового состояния
коэффициент абсолютной ликвидности; — коэффициент критической оценки» (промежуточной ликвидности); — коэффициент покрытия (текущей ликвидности); — коэффициент цены ликвидации; — коэффициент задолженности...
8. Финансовый словарь - Ликвидность
9. Финансовый словарь - Коэффициент ликвидности активов
10. Финансовый анализ предприятия - часть 2
и их неэффективном использовании. Коэффициент критической (срочной) ликвидности свидетельствует о способности предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет наиболее ликвидных текущих активов и рассчитывается как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)...
11. Анализ финансового состояния в динамике
0.096 0.134 0.182 0.233 0.413 0.317 Коэффициент быстрой ликвидности (Л3 «критической оценки») 0.096 0.138 0.189 0.239 0.429 0.333 Коэффициент текущей ликвидности (Л4 покрытия долгов) 1.187 1.259 1.366 1.387 2...
12. Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя
ликвидности 0.233 8 0.413 16 2. Коэффициент критической оценки 0.239 3 0.429 3 3. Коэффициент текущей ликвидности 1.387 4.5 2.202 16.5 4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 124...
13. Анализ платежеспособности
0.20 - 0.25 0.233 0.413 0.18 2. Коэффициент быстрой ликвидности Л3 («критической оценки») 0.7 - 1.0 0.239 0.429 0.19 3. Коэффициент текущей ликвидности Л4 (покрытия долгов) > 2 1.387 2.202 0...
14. Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсов
0,2 - 0,4):    (2) 3. Коэффициент «критической оценки» (норматив 0,7 - 0,8):    (3) 4. Коэффициент текущей ликвидности (норматив более 1):    (4) 5...
15. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
на каждом коэффициенте более подробно. Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Как показали значения коэффициента текущей ликвидности, предприятие, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости, могло погасить текущие обязательства на 120,7% в 2012 г...
16. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства
на 3.13%, а 01.01.2010 года 4.48%. 2. Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2010 года по сравнению с 01.01.2008 года увеличилось на 0...
17. Балльная оценка финансовой устойчивости
по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла 2 Коэффициент критической оценки (Л3) 18 1,5 и выше - 18 баллов менее 1,0 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,5, снимается по 3 балла 3 Коэффициент текущей ликвидности (Л4) 16,5 2,0 и выше - 16,5 балла менее 1,0 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 2,0, снимается по 1,5 балла 4 Коэффициент финансовой независимости (У12) 17 0,6 и выше - 17 баллов менее 0,4 -  0 баллов За каждый 0,01 пункта снижения, по сравнению с 0,6, снимается по 0,8 балла 5 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1) 15 0,5 и выше - 15 баллов менее 0,1 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 3 балла 6 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24) 13,5 1,0 и выше - 13,5 балла менее 0,5 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,0, снимается по 2,5 балла Итого: 100,0 100,0 0 Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов 1 класс 100 - 94 балла 3 класс 64 - 52 балла 2 класс 93 - 65 балла 4 класс 51 - 21 балла 5 класс 20 - 0 балла Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость Показатели финансового состояния 01...
18. Анализ арбитражного управляющего
на 13.4%, а 01.01.2015 г. - на41.3%. 2. Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2015 г. по сравнению с 01.01.2012 г. увеличилось на 0...
19. Прогнозный баланс, удовлетворяющий заданным управленческим персоналом параметрам платежеспособности
0.008 2. Коэффициент критической оценки (Л3=>0,8) 0.311 0.364 0.439 0.075 3. Общий коэффициент ликвидности (Л1=>2) 0.552 0.567 0...
20. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
на 13.4%, а 01.01.2015 г. - на41.3%. 2. Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2015 г. по сравнению с 01.01.2012 г. увеличилось на 0...
Страница была полезной?  
Обратная связь
Реклама
Рейтинг@Mail.ru