Коэффициент критической ликвидности
Коэффициент критической ликвидности - определение
Коэффициент критической ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.
Коэффициент критической ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.
Коэффициент критической ликвидности - что показывает
Коэффициент критической ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:
Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.
Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.
Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:
- коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
- коэффициент критической ликвидности - для банков;
- коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.
Коэффициент критической ликвидности - формула
Общая формула для расчета коэффициента:
| Kкл = | Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства |
| Текущие обязательства |
Формула расчета по группам активов и пассивов:
| Kкл = | А1 + А2 |
| П1 + П2 |
где
А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:
| Kкл = | стр.240 + стр.250 + стр.260 |
| стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:
| Kкл = | (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1) |
| (стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1) |
Коэффициент критической ликвидности - значение
Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.
Коэффициент критической ликвидности - схема
Синонимы
Еще найдено про коэффициент критической ликвидности
- Определяем ликвидность баланса
Ликвидность компании с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент критической ликвидности другие названия коэффициент срочной ликвидности коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия показывающий - Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,5 5, с 271-277 Коэффициент критической ликвидности 0,5-1,0 Коэффициент текущей ликвидности покрытия 1,0-2,0 Чистые оборотные активы рабочий капитал - - Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО «Ростелеком»
РСБУ - 1 Коэффициент абсолютной ликвидности норма денежных резервов 0,20-0,25 0,811 0,074 -0,737 0,165 0,153 -0,012 2 Коэффициент быстрой ликвидности критической оценки 0,7-1,0 1,46 0,439 -1,021 0,634 0,58 -0,054 3 Коэффициент текущей - Влияние оценочных обязательств на показатели ликвидности: проблемы и решения
Ктл ОА КрО 2 1,965 3,040 1,689 Коэффициент критической ликвидности Ккр ДЗ КФВ ДС КрО 1-1,2 1,019 2,426 1,438 Коэффициент срочной ликвидности - Ликвидность задолженности компаний: новый инструментарий финансового анализа
Исследование зарубежных источников по вопросу проведения анализа ликвидности в процессе оценки финансового состояния предприятия позволило выявить следующие показатели характеризующие по мнению авторов ликвидность чистый оборотный капитал коэффициент текущей ликвидности коэффициент критической оценки лакмусовой бумажки Следует отметить что в международной теории существуют некоторые отличия - Ликвидность баланса как одно из основных направлений финансового состояния
Для оценки ликвидности баланса предприятия используются три относительных показателя ликвидности - коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности Платежеспособность - это способность предприятия в срок полностью - Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса
На завершающем этапе углубленного анализа расчет абсолютных показателей ликвидности рекомендуется дополнить расчетом относительных показателей ликвидности коэффициентом критической ликвидности К3 коэффициентом абсолютной ликвидности К4 коэффициентом ликвидности запасов К5 Логические формулы расчета - Анализ финансового состояния в динамике
Значение коэффициента за период c 01.01.2011 года по 01.01.2015 года увеличилось на 0.317 и составило 0.413, т е предприятие увеличило свою платежеспособность и было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства за счет денежных средств на счетах 01.01.2011 года на 9.6% а 01.01.2015 года 41.3% Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и - Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
Кн - нормативное или критическое значение показателя Например если коэффициент текущей ликвидности имеет нормативное значение 1,5, то финансовая чувствительность - Ликвидность предприятия
Существуют следующие показатели ликвидности предприятия коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент текущей ликвидности коэффициент общей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности - Коэффициент ликвидности активов
Синонимы коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент лакмусовой бумажки коэффициент быстрой ликвидности Страница была полезной - Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации
Коэффициент абсолютной ликвидности покрытия обязательств перед кредиторами денежными средствами п 1 п 2 п 8 0,615 0,108 -0,507 10 Коэффициент критической ликвидности покрытия обязательств перед кредиторами денежными средствами и средствами в расчетах с дебиторами - Коэффициент платежеспособности
Далее коэффициент текущей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент финансовой зависимости Страница была полезной - Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
Коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности промежуточный коэффициент ликвидности коэффициент критической ликвидности ДС КФВ КДЗ КО 2 где КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность Показывает - Финансовые коэффициенты
Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент критической ликвидности Коэффициент промежуточной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент общей ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности - Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия
Рентабельность собственного капитала 3 Коэффициент критической быстрой ликвидности 3 Чистая прибыль выручка 2 Оборотный капитал обязательства 2 Коэффициент фондоотдачи - Современный подход к анализу ликвидности бухгалтерского баланса
На завершающем этапе углубленного анализа расчет абсолютных показателей ликвидности рекомендуется дополнить расчетом относительных показателей ликвидности коэффициентом критической ликвидности К3 коэффициентом абсолютной ликвидности К4 коэффициентом ликвидности запасов К5 Логические формулы расчета - Классификация организаций по уровню их финансового состояния
Для анализа платежеспособности в рамках рассматриваемой классификации используются следующие показатели общий показатель ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической оценки промежуточной ликвидности коэффициент покрытия текущей ликвидности коэффициент цены ликвидации коэффициент задолженности - Финансовый анализ предприятия - часть 2
Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается нежелательным поскольку это свидетельствует о нерациональном вложении средств предприятия и их неэффективном использовании Коэффициент критической срочной ликвидности свидетельствует о способности предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет наиболее ликвидных - Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
Остановимся на каждом коэффициенте более подробно Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и
Скачать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ