Коэффициент критической оценки 

Коэффициент критической оценки - определение

Коэффициент критической оценки - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент критической оценки рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент критической оценки - что показывает

Коэффициент критической оценки - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент критической оценки - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент критической оценки - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kко = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kко = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kко = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент критической оценки - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент критической оценки - схема

Коэффициент критической оценки

Синонимы

Еще найдено про коэффициент критической оценки

  1. Коэффициент промежуточной ликвидности
    Синонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент критической оценки
  2. Анализ финансового состояния в динамике
    За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла 2 Коэффициент критической оценки 18 1,5 и выше - 18 баллов менее 1,0 - 0 баллов
  3. Балльная оценка финансовой устойчивости
    За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла 2 Коэффициент критической оценки Л3 18 1,5 и выше - 18 баллов менее 1,0 - 0
  4. Классификация организаций по уровню их финансового состояния
    Для анализа платежеспособности в рамках рассматриваемой классификации используются следующие показатели общий показатель ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической оценки промежуточной ликвидности коэффициент покрытия текущей ликвидности коэффициент цены ликвидации коэффициент задолженности основным
  5. Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации
    Коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки показывает Какую часть своих краткосрочных обязательств организация сможет погасить в ближайшее время
  6. Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсов
    Коэффициент абсолютной ликвидности норматив более 0,2 - 0,4 2 3 Коэффициент критической оценки норматив 0,7 - 0,8 3 4 Коэффициент текущей ликвидности норматив более 1
  7. Анализ реализации процедуры банкротства и пути финансового оздоровления сельскохозяйственных организаций оренбургской области
    Коэффициент абсолютной ликвидности 0,29 0,8 0,51 Коэффициент критической оценки 0,32 0,81 0,49 Коэффициент текущей ликвидности 1,61 2,03 0,42 Согласно данным таблицы
  8. Особенности финансового анализа на предприятиях сельскохозяйственной отрасли
    В связи с тем что в исследуемой отрасли наблюдается высокий риск неурожай стихийное бедствие болезни животных засуха и т д за норму для этих предприятий при расчете коэффициента абсолютной ликвидности можно принять нижнюю границу критерия 0,2 коэффициент критической оценки критериальное значение 1,5 Допустимым значением рекомендуется принимать значение от 1,5 до 1,6,
  9. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций
    Этот показатель носит также название коэффициента критической оценки или срочности Его допустимые значения находятся в диапазоне 0,7 0,8. По данным
  10. Прогнозный баланс, удовлетворяющий заданным управленческим персоналом параметрам платежеспособности
    Л2 >0,2 0.024 0.045 0.037 -0.008 2 Коэффициент критической оценки Л3 >0,8 0.311 0.364 0.439 0.075 3. Общий коэффициент ликвидности Л1 >2
  11. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов
    Л2 >0,2 0.0243 0.0449 0.0338 -0.011 2 Коэффициент критической оценки Л3 >0,8 0.311 0.364 0.396 0.032 3. Общий коэффициент ликвидности Л1 >2
  12. Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя
    Коэффициент абсолютной ликвидности 0.233 8 0.413 16 2 Коэффициент критической оценки 0.239 3 0.429 3 3 Коэффициент текущей ликвидности 1.387 4.5 2.202 16.5
  13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
    Остановимся на каждом коэффициенте более подробно Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и
  14. Анализ арбитражного управляющего
    Для определения степени влияния сделок повлиявших на изменение коэффициентов характеризующих платежеспособность ОАО Арсенал ПРИМЕР за проверяемый период необходимо проанализировать изменения в активе и ... Анализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности оценки ликвидности активов степени их участия в хозяйственном обороте выявления имущества и имущественных прав приобретенных на заведомо невыгодных условиях оценки возможности возврата отчужденного имущества внесенного в качестве финансовых вложений В результате анализа активов ОАО ... В начале исследуемого периода дебиторская задолженность имеет критическое значение превышает 25-27% оборотных активов Таким образом за период с 01.01.2012 года по 01.01.2015
  15. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
    Значение коэффициента за период c 01.01.2012 г по 01.01.2015 г увеличилось на 0.279 и составило 0.413, т е предприятие увеличило свою платежеспособность и было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства за счет денежных средств на счетах 01.01.2012 г на 13.4% а 01.01.2015 г - на41.3% 2 Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и
  16. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства
    Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств ... Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2010 года по сравнению с 01.01.2008 года увеличилось на 0.1903 и ... Инвестиционная привлекательность предприятия - это целесообразность вложения в него временно свободных денежных средств Оценка инвестиционной привлекательности предприятия играет для хозяйствующего субъекта большую роль т к потенциальные инвесторы уделяют
  17. Определяем ликвидность баланса
    Соответственно расчет финансовых коэффициентов ликвидности по данным утвержденной акционерами бухгалтерской отчетности не отражает реальную оценку ликвидности бухгалтерского баланса ЗАО Солей Расчет финансовых коэффициентов ликвидности по данным аудированной бухгалтерской отчетности Коэффициент критической ликвидности Ккл > 1 3,04 2,63 3,03 2,62 Коэффициент текущей ликвидности Ктл > 2
  18. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
    I II III IV V Коэффициенты абсолютной ликвидности К> 0,5 20 0,4< К<0,5 16 0,3< К<0,4 12 0,2< К<0,3 8 ... К<0,3 8 К<0,2 4 критической оценки К> 1,5 18 1,4< К<1,5 15 1,3< К<1,4 12 1,2< К<1,3 7,5 К<1,2
  19. Как оценить финансовую устойчивость предприятия? Нормативы финансовой устойчивости для предприятий строительной отрасли и сельского хозяйствa
    В данном постановлении приводится список из 10 различных показателей необходимых для оценки финансового состояния предприятия Стоит отметить что в действующей методике критические значения финансовых коэффициентов не
  20. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5
    Учитывая многообразие финансовых процессов множественность методов платежеспособности и финансовой устойчивости различия в уровнях их критических оценок складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающие в связи с
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ