всё о финансовом анализе
+7(902) 408-47-00
+7(495) 015-03-24
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Скачать ФинЭкАнализ

Коэффициент критической оценки 

Коэффициент критической оценки - определение

Коэффициент критической оценки - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент критической оценки рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент критической оценки - что показывает

Коэффициент критической оценки - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент критической оценки - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент критической оценки - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kко = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kко = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kко = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент критической оценки - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Коэффициент критической оценки - схема

Коэффициент критической оценки

Синонимы

Страница была полезной?  

Что еще найдено про Коэффициент критической оценки

1. Анализ финансового состояния в динамике
по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла 2 Коэффициент критической оценки 18 1,5 и выше - 18 баллов менее 1,0 - 0 баллов  За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,5, снимается по 3 балла 3 Коэффициент текущей ликвидности 16,5 2,0 и выше - 16,5 балла менее 1,0 - 0 баллов  За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 2,0, снимается по 1,5 балла  4 Коэффициент финансовой независимости 17 0,6 и выше - 17 баллов менее 0,4 - 0 баллов  За каждый 0,01 пункта снижения, по сравнению с 0,6, снимается по 0,8 балла  5 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования 15 0,5 и выше - 15 баллов менее 0,1 - 0 баллов  За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 3 балла 6 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат 13,5 1,0 и выше - 13,5 балла менее 0,5 - 0 баллов  За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,0, снимается по 2,5 балла Итого: 100,0 100,0 0 Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов 1 класс 2 класс 3 класс 4 класс 5 класс 100 - 94 балла 93 - 65 балла 64 - 52 балла 51 - 21 балла 20 - 0 балла Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость Наименование показателя 01...
2. Классификация организаций по уровню их финансового состояния
коэффициент абсолютной ликвидности; — коэффициент критической оценки» (промежуточной ликвидности); — коэффициент покрытия (текущей ликвидности); — коэффициент цены ликвидации; — коэффициент задолженности...
3. Балльная оценка финансовой устойчивости
по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла 2 Коэффициент критической оценки (Л3) 18 1,5 и выше - 18 баллов менее 1,0 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,5, снимается по 3 балла 3 Коэффициент текущей ликвидности (Л4) 16,5 2,0 и выше - 16,5 балла менее 1,0 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 2,0, снимается по 1,5 балла 4 Коэффициент финансовой независимости (У12) 17 0,6 и выше - 17 баллов менее 0,4 -  0 баллов За каждый 0,01 пункта снижения, по сравнению с 0,6, снимается по 0,8 балла 5 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1) 15 0,5 и выше - 15 баллов менее 0,1 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 3 балла 6 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24) 13,5 1,0 и выше - 13,5 балла менее 0,5 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,0, снимается по 2,5 балла Итого: 100,0 100,0 0 Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов 1 класс 100 - 94 балла 3 класс 64 - 52 балла 2 класс 93 - 65 балла 4 класс 51 - 21 балла 5 класс 20 - 0 балла Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость Показатели финансового состояния 01...
4. Анализ платежеспособности
Однако ее уровень остается недостаточным. Коэффициент критической оценки (Л3) показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по счетам...
5. Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации
(коэффициент промежуточного покрытия, коэффициент критической оценки) показывает. Какую часть своих краткосрочных обязательств организация сможет погасить в ближайшее время за счет имеющихся у нее денежных средств, высоколиквидных ценных бумаг и поступлений по расчетам с дебиторами и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов предприятия и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам...
6. Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсов
0,2 - 0,4):    (2) 3. Коэффициент «критической оценки» (норматив 0,7 - 0,8):    (3) 4...
7. Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя
ликвидности 0.233 8 0.413 16 2. Коэффициент критической оценки 0.239 3 0.429 3 3. Коэффициент текущей ликвидности 1...
8. Прогнозный баланс, удовлетворяющий заданным управленческим персоналом параметрам платежеспособности
0.008 2. Коэффициент критической оценки (Л3=>0,8) 0.311 0.364 0...
9. Анализ финансового состояния в динамике
0.317 Коэффициент быстрой ликвидности (Л3 «критической оценки») 0.096 0.138 0.189 0.239 0.429 0.333 Коэффициент текущей ликвидности (Л4 покрытия долгов) 1.187 1...
10. Особенности финансового анализа на предприятиях сельскохозяйственной отрасли
принять нижнюю границу критерия 0,2; коэффициент критической оценки (критериальное значение 1,5). Допустимым значением рекомендуется принимать значение от 1,5 до 1,6, но при условии, что бизнес будет финансироваться в основном за счет собственных средств и субсидий; коэффициент маневренности функционирующего капитала...
11. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций
дебиторами. Этот показатель носит также название коэффициента критической, оценки или срочности. Его допустимые значения находятся в диапазоне 0,7 — 0,8...
12. Анализ арбитражного управляющего
на 13.4%, а 01.01.2015 г. - на41.3%. 2. Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника...
13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
на каждом коэффициенте более подробно. Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника...
14. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов
0.011 2. Коэффициент критической оценки (Л3=>0,8) 0.311 0.364 0...
15. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства
на 3.13%, а 01.01.2010 года 4.48%. 2. Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника...
16. Определяем ликвидность баланса
обязательства разной степени срочности. Оценка ликвидности баланса производится посредствомрасчета финансовых коэффициентов ликвидности, отражающих способность компании оплачивать свои ежедневные затраты и выполнять краткосрочные обязательства в полном объеме и в срок, а именно: коэффициента абсолютной ликвидности. коэффициента критической ликвидности; коэффициента абсолютной ликвидности...
17. Анализ платежеспособности
0.18 2. Коэффициент быстрой ликвидности Л3 («критической оценки») 0.7 - 1.0 0.239 0.429 0.19 3. Коэффициент текущей ликвидности Л4 (покрытия долгов) > 2 1...
18. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
на 13.4%, а 01.01.2015 г. - на41.3%. 2. Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника...
19. Балльная оценка финансовой устойчивости
0.233 9.32 0.413 16.52 2. Коэффициент критической оценки (Л3) 0.239 0 0.429 0 3. Коэффициент текущей ликвидности (Л4) 1.387 7.31 2.202 16...
20. Анализ платежеспособности
1530-1540 1124524 934201 -190323 II. Оценка текущей платежеспособности оптимальное значение 1. Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 (норма денежных резервов) 0.20 - 0.25 0.233 0.413 0.18 2. Коэффициент быстрой ликвидности Л3 («критической оценки») 0.7 - 1.0 0.239 0.429 0.19 3. Коэффициент текущей ликвидности Л4 (покрытия долгов) > 2 1...
Страница была полезной?  
Обратная связь
Рейтинг@Mail.ru