Рентабельность реализованной продукции

Определение

Рентабельность реализованной продукции получают делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки. Исходными данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Рентабельность реализованной продукции рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ и оценка доходности и рентабельности как Рентабельность продаж.

Рентабельность реализованной продукции - что показывает

Рентабельность реализованной продукции показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

Рентабельность реализованной продукции - формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным староой бухгалтерской отчетности:

Kррп = стр.050 *100%
стр.010

где стр.050 и стр. 010 отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Формула расчета по данным новой бухгалтерской отчетности:

Рентабельность реализованной продукции - значение

Рентабельность реализованной продукции используется как основной индикатор оценки финансовой эффективности компаний с относительно небольшими объемами основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж дает возможность объективно взглянуть на состояние дел.

Показатель рентабельности продаж характеризует главный аспект работы компании - реализацию основной продукции.

Далее перечислены варианты изменения рентабельности продаж под влиянием различных факторов.

1. Увеличение показателя Рентабельность реализованной продукции.

a) Темпы роста выручки опережают темпы роста затрат. Возможные причины:

  • рост объемов продаж,
  • изменение ассортимента продаж.

При увеличении количества проданной продукции в натуральном выражении выручка возрастает быстрее затрат в результате действия производственного левериджа.

Составными элементами себестоимости продукции являются переменные и постоянные расходы. Изменение структуры себестоимости может сильно повлиять на величину прибыли. Инвестирование в основные средства сопровождается увеличением постоянных затрат и теоретически, уменьшением переменных затрат. При этом зависимость носит нелинейный характер, поэтому найти оптимальное сочетание постоянных и переменных затрат непросто.

Кроме простого повышения цен на свои товары, компания может увеличить выручку за счет изменения ассортимента продукции. Эта тенденция развития предприятия благоприятна.

b) Темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки. Возможные причины:

  • рост цен на продукцию (работы, услуги),
  • изменение структуры ассортимента.

В этом случае происходит формальное улучшение показателя рентабельности, но снижается объем выручки, тенденцию нельзя назвать однозначно благоприятной. Для правильно сделанных выводов анализируют политику ценообразования и ассортиментную политику предприятия.

c) Выручка увеличивается, затраты уменьшаются. Возможные причины:

  • повышение цен,
  • изменение ассортимента продаж,
  • изменение норм затрат.

Эта тенденция благоприятна, и дальнейший анализ проводится с целью оценки устойчивости такого положения компании.

2. Снижение показателя Рентабельность реализованной продукции.

a) Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. Возможные причины:

Это неблагоприятная тенденция. Для исправления положения анализируют вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, систему контроля затрат.

b) Темпы снижения выручки опережают темпы снижения затрат. Возможные причины:

  • сокращение объемов продаж.

Такая ситуация обычна, когда предприятие сокращает деятельность на рынке. Выручка снижается быстрее затрат в результате действия производственного левериджа. Следует сделать анализ маркетинговой политики компании.

c) Выручка уменьшается, затраты увеличиваются. Возможные причины:

  • снижение цен,
  • увеличение норм затрат,
  • изменение структуры ассортимента продаж.

Необходим анализ ценообразования, системы контроля затрат, ассортиментной политики.

В нормальных (стабильных) условиях рынка динамика выручки изменяется быстрее затрат только под действием производственного левериджа. Остальные случаи связаны или с изменением внешних и внутренних условий функционирования предприятия (инфляция, конкуренция, спрос, структура затрат), или с неэффективной системой учета и контроля на производстве.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
20222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.0030.0140.0160.0440.0210.0190.0280.0290.0220.035-0.020
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.0910.0910.0890.0990.0710.0660.0610.0630.0600.0630.036
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.0840.0770.0700.0650.0530.0450.0390.0380.0390.0390.039
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.0870.0770.0710.0620.0390.0550.0530.0520.0470.0420.046
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.2000.1300.0950.1020.1020.0620.0670.0760.0710.0660.083
Все организации0.1780.1140.0880.0930.0860.0590.0610.0660.0630.0590.069
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: рентабельность реализованной продукции по отраслям

Рентабельность реализованной продукции - схема

Рентабельность реализованной продукции

Синонимы

  • рентабельность продаж
  • коэффициент рентабельности продаж
  • рентабельность продаж по прибыли до налогообложения

Еще найдено про рентабельность реализованной продукции

  1. Проблемные аспекты расчета показателей оборачиваемости капитала Нетрудно убедиться что период оборота капитала в дебиторской задолженности получается тождественный что по себестоимости реализованной продукции что по выручке при условии корректировки остатков неоплаченной продукции покупателями на уровень валовой
  2. Операционный леверидж как показатель типа воспроизводства в сельском хозяйстве Нам известно также что отношение прибыли к объему реализованной продукции есть рентабельность продаж Таким образом ценовой леверидж есть обратный показатель рентабельности продаж высокая
  3. Анализ формирования доходов предприятия и оценка их достаточности Валовая рентабельность реализованной продукции % 18.175 26.729 33.538 8.554 6.809 47.062 25.473 2 Операционная рентабельность реализованной
  4. Оценка возможностей практического использования показателей эластичности при управлении ценами При расчете обоснованной цены соответствующей поставленной предприятием экономической цели завоевание рынка получение максимума прибыли обеспечение быстрой продажи товара и др необходимо на основе предварительного практического опыта установить соотношение между уровнем цен и спросом на продукцию а также определить механизм влияния динамики цен на эффективность работы предприятия т.е на увеличение выручки рост прибыли и рентабельности реализованной продукции В настоящее время для этих целей в практике ценообразования используются коэффициенты эластичности
  5. Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетности Результативное значение коэффициента период окупаемости собственного капитала свидетельствует о том что при существующей рентабельности вложения акционеров полностью окупятся через 6 лет Анализ оборотного капитала по данным бухгалтерского баланса ... Бесперебойное осуществление процесса воспроизводства требует постоянного вложения ресурсов в материальные оборотные средства производственные запасы незавершенное производство расходы будущих периодов и средства обращения готовая продукция денежные средства средства в расчетах Однако существенные ежегодные изменения в структуре оборотных средств организации ... Увеличение коэффициента нагрузки с 0.84 до 1.81 возможно произошло за счет увеличения среднего остатка оборотных средств который показывает рост оборотных средств на 1 рубль реализованной продукции Негативным фактором в оценке эффективности использования оборотных средств является увеличение продолжительности оборота с
  6. Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятий Сумма дебиторской задолженности имеет тенденцию ежегодного роста однако их доля в оборотных средствах остается стабильно что объясняется ростом объема произведенной и реализованной продукции Доля просроченной дебиторской задолженности имеет тенденцию к снижению Предприятие должно принять все меры ... Коб 0.93 1.33 0.40 Рентабельность оборотных средств Роб % 1.22 5.59 4.37 Фондоотдача оборотных средств В ОС в руб ... На показатели эффективности использования оборотных средств влияют большое количество факторов но основными из них являются выпуск и реализация продукции сумма оборотных средств структура оборотных средств Рассмотрим методику определения влияния на оборачиваемость оборотных средств
  7. О нормативных значениях коэффициентов при формировании рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия Динамика объема реализованной продукции В п и рентабельности реализованной продукции R п за период 2005-2012 гг по данным
  8. Практика использования финансового анализа для оценки результатов финансовой деятельности предприятия АО ЛГЭК 2014-2016 гг % Анализу показателей рентабельности отражает снижение активности и недостаточно эффективный уровень управления финансами Причинами сложившейся ситуации могут являться ... Решение следующей системы нормальных уравнений позволяет получить искомое уравнение зависимости объема реализации продукции от стоимости предприятия у 0.9256 х 1543.15 3 Правильность расчетов можно проверить с помощью ... Далее произведем расчет корреляционного отношения и коэффициента детерминации для уравнения второй степени зависимости объема реализованной продукции от стоимости предприятия табл 4 Таблица 4 Корреляционное отношение и коэффициент детерминации для
  9. Закономерности и тенденции финансовых результатов деятельности малых и средних предприятий В статье рассмотрены итоги анализа таких показателей деятельности микропредприятий малых и средних предприятий как сальдированные финансовые результаты деятельности предприятий удельный вес прибыльных и убыточных предприятий рентабельность произведенной и реализованной продукции сложившиеся уровни прибыли и убытков в расчете соответственно на одно
  10. Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью И в Во втором случае разница между базисным уровнем рентабельности рассчитанным исходя из фактического объема и ассортимента реализованной продукции и ее базисным уровнем умножается
  11. Методика оценки рисков совокупного отраслевого дохода растениеводства на основе зонирования Для разработки риск-стратегии роста отраслевого развития растениеводства недостаточно использовать только оценку риска потери увеличения прибыли по реализованной продукции Это не в полной мере отражает реальные и потенциальные риски поэтому необходимо устанавливать ... В этой связи важно установить не только общий объем произведенной продукции но и рентабельность ее использования Исходя из этого в наших исследованиях при сохранении общего
  12. Методология управления финансовыми результатами предприятия Показатели рентабельности продукции отражают эффективность текущих затрат в отличие от показателя общей рентабельности характеризующего эффективность авансированного капитала и исчисляются как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции Рентабельность конкретного вида продукции зависит от цен на сырье качества продукции производительности труда
  13. Проблемы финансового состояния алмазогранильных и ювелирных предприятий региона Саха Якутия составило 1.72 млрд руб с ростом на 18% к аналогичному периоду 2012 г при этом реализовано продукции на 1.9 млрд руб что выше на 36% рис 4 В структуре объема ... При анализе производимой продукции конкурентов определено что имеется выраженное разделение конкурентов по ассортименту который условно разделен на ювелирные ... Анализ рентабельности по чистой прибыли 8 показывает что в ООО Якутская алмазная компания показатели затрат на
  14. Формирование уставного капитала на примере производственного предприятия Товарный капитал по мере реализации продукции услуг и получения оплаты трансформируется в денежный капитал Для оценки эффективности капитала применяется показатель ... Для оценки эффективности капитала применяется показатель капиталоотдачи - рентабельность капитала Рк Рк П Кс - 100% 1.2 где Рк - рентабельность всего капитала ... Обществом акции по требованию акционеров не были реализованы в течение одного года с даты их выкупа в случае если приобретенные по решению
  15. Проблемы оценки безубыточности деятельности или порога рентабельности По результатам представленного исследования было выяснено что при помощи анализе безубыточности предприятие может узнать при каком количестве реализованной продукции будет достигнута желаемая целевая прибыль При этом чем ниже порог рентабельности тем ниже
  16. Ключевые аспекты управления прибылью организации П 1 и П 2 - прибыль в остатках нереализованной продукции на начало и наконец планируемого периода П m - прибыль по товарному выпуску ... Она определяется по всей сравнимой продукции в целом прибыль по несравнимой продукции определяется отдельно Алгоритм расчета прибыли на основе базовой рентабельности а Определение базовой рентабельности Р
  17. Факторы стоимости дебиторской задолженности сроки погашения и риски невозврата долга С одной стороны продажа в долг позволяет нарастить выручку и прибыль привлекая контрагентов которые не могут рассчитаться сразу по факту поставки продукции С другой стороны бесконтрольный рост дебиторской задолженности приводит к заморозке значительных сумм что сокращает ... Практически оценка ставки дисконтирования может быть реализована одним из следующих методов методом кумулятивного построения моделью CAPM авторской методикой В.В Болотских 5 ... Премия за риск инвестирования в данную компанию в том числе - конкуренция 0-10 - ключевая фигура качество и глубина управления 0-5 - финансовая сила 0-10 - размер предприятия 0-5 - профессионализм и глубина менеджмента 0-10 - финансовая структура источники финансирования компании 0-5 - рентабельность и стабильность доходов 0-10 - товарная и территориальная диверсификация 0-5 - диверсификация клиентуры 0-5
  18. Анализ состояния и использования заемного привлеченного капитала на основе бухгалтерской финансовой отчетности За отчетный период рост объёма произведенной и реализованной продукции составил 207.3 % а оборотных средств - 142.2 % краткосрочных обязательств - 149.6 ... Заемный капитал должен способствовать повышению доходности собственного капитала увеличению прибыли и рентабельности использования капитала в целом Одним из показателей применяемых для оценки эффективности использования заемного капитала
  19. Анализ отчета о прибылях и убытках При определении себестоимости реализованной продукции по полной величине затрат организация включает расходы по организации и управлению производством в ... РФ должен содержать следующие числовые показатели выручка от продажи товаров продукции работ услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и т.п налогов и обязательных платежей нетто-выручка себестоимость проданных товаров продукции работ услуг кроме коммерческих и управленческих расходов валовая прибыль коммерческие расходы управленческие расходы прибыль ... Показатели прибыли и рентабельности Анализ безубыточности Расчет точки безубыточности с использованием операционного левериджа Финансовый анализ Онлайн
  20. Финансовый цикл и рентабельность активов российских компаний пищевой промышленности эмпирический анализ взаимосвязи Обозначение Рентабельность активов Чистая прибыль t Сумма активов t - Финансовые активы t ROA t Финансовый ... Себестоимость реализованной продукции t 365 DIO t Период оборачиваемости дебиторской задолженности дней Дебиторская задолженности t Выручка
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ