Коэффициент общей ликвидности - это отношение суммы всех текущих активов предприятия и суммы его долгосрочных и краткосрочных обязательств. Различные группы активов и обязательств могут входить в суммы с разными весами. Более ликвидные активы и срочные обязательства учитываются с более высокими весовыми коэффициентами.
Иногда Коэффициент общей ликвидности используется как синоним коэффициента текущей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, отсутствующие во втором.
Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.
Коэффициент общей ликвидности показатель показывает способность предприятия погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.
Общая формула расчета коэффициента
Kол = | Оборотные активы |
Обязательства |
Формула расчета по группам активов и пассивов с разными весами
Kол = | А1 + 0.5*А2 + 0.3*А3 |
П1 + 0.5*П2 + 0.3*П3 |
Формула расчета по группам активов и пассивов без весовых коэффициентов
Kол = | А1 + А2 + А3 |
П1 + П2 + П3 |
где
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса без весовых коэффициентов
Kол = | стр.290 |
стр.590 + стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.290, стр.590, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса без весовых коэффициентов
Kол = | стр.1200 |
стр.1400 + стр.1500 - стр.1530 - стр.1540 |
Нормальным считается значение коэффициента от 1 до 2. Значение значительно ниже 1 говорит о высоком финансовом риске - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 2 свидетельствует о неоптимальной структуре капитала.
Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||
2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.538 | 0.635 | 0.666 | 0.670 | 0.632 | 0.645 | 0.665 |
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.677 | 0.809 | 0.782 | 0.790 | 0.794 | 0.766 | 0.744 |
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.766 | 0.855 | 0.770 | 0.806 | 0.818 | 0.829 | 0.838 |
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.822 | 0.821 | 0.841 | 0.850 | 0.836 | 0.882 | 0.846 |
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.861 | 0.801 | 0.745 | 0.731 | 0.735 | 0.726 | 0.715 |
Все организации | 0.826 | 0.804 | 0.758 | 0.757 | 0.757 | 0.753 | 0.742 |