Анализ движения денежных потоков косвенным методом

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 31.12.2023 г.

Для решения проблемы взаимоувязки двух «чистых» финансовых результатов (чистой прибыли и чистого денежного потока) используется так называемый косвенный метод анализа движения денежных средств.

Косвенный метод анализа денежных потоков позволяет определить влияние различных факторов финансово-хозяйственной деятельности организации на чистый денежный поток.

Благодаря этому методу можно установить, какие факторы сыграли наиболее существенную роль в отвлечении денежных средств и какие источники были привлечены для компенсации денежной массы.

Корректировки чистой прибыли ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) (косвенный метод)
Показательза 2022за 2023
Чистая прибыль6782036916
Корректировки чистой прибыли:
1. По текущей деятельности
- начисленная амортизация (шаг 1)22493809
- изменение остатков дебиторской задолженности (шаг 2)-323997107291
- изменение запасов материальных оборотных активов (шаг 3)-235952114008
- изменение кредиторской задолженности (шаг 4)459513140204
- изменение отложенных налогов (шаг 5)-46454513
- изменение краткосрочных финансовых вложений (шаг 6)-24215146
- изменение нераспределенной прибыли прошлых лет (шаг 7)-179546-500530
Итого по текущей деятельности-284799-125559
2. По инвестиционной деятельности
- изменение остатков основных средств (шаг 8)-13315696106
- изменение остатков нематериальных активов (шаг 9)-372-181
- изменение долгосрочных финансовых вложений (шаг 10)122787-33495
- изменение доходных вложений в материальные ценности (шаг 11)-734116688
Итого по инвестиционной деятельности-1808279118
3. По финансовой деятельности
- изменение остатка собственного капитала (шаг 12)-3813510107
- изменение долгосрочных кредитов и займов (шаг 13)00
- изменение краткосрочных кредитов и займов (шаг 14)00
Итого по финансовой деятельности-3813510107
Итого сумма корректировок чистой прибыли-341016-36334
Чистая прибыль с учетом корректировок-273196582
Курсовые разницы00
Чистый денежный поток-273196582

Как видно из данных таблицы, в 2023 году сумма чистого финансового результата (36916 тыс. руб. по Отчету о финансовых результатах) скорректирована на изменение балансовых остатков (-36334 тыс. руб. по Бухгалтерскому балансу) и стала равной величине чистого денежного потока (582 тыс. руб. по Отчету о движении денежных средств). В 2022 году чистая прибыль (67820 тыс. руб.) после проведения корректировок (-341016 тыс. руб.) также равна изменению остатка денежных средств (-273196 тыс. руб.).

Рассматривая влияние динамики показателей пассива на денежный оборот, можно заметить, что компании потребовались дополнительные заимствования.

Динамика собственных источников средств, в частности использование чистой прибыли, свидетельствует о том, что денежных средств хватило и на выплату дивидендов

Использование косвенного метода позволяет констатировать, что ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) проводило в 2023 году эффективную денежную политику.

Кривая преобразование чистой прибыли в чистый денежный поток
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ