Финансовые показатели (коэффициенты) деятельности юридических лиц

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 31.12.2023 г.
в соответствии с Положением Центрального Банка Российской Федерации от 28.12.2017 г. № 626-П

Анализ финансовых показателей деятельности юридического лица проводится по следующим направлениям:

1) анализ финансовой устойчивости;

2) анализ платежеспособности;

3) анализ эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности).\n Для анализа финансовых показателей деятельности используются показатели годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, раскрываемая в этой отчетности в соответствии с документами в области регулирования бухгалтерского учета, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете" (личным законом иностранного юридического лица), информация об основных средствах, о финансовых вложениях, запасах, прочая информация об активах, обязательствах, источниках финансирования деятельности юридического лица, о доходах и расходах, финансовых результатах деятельности, движении денежных средств, последствиях событий после отчетной даты, об условных обязательствах.

Наименование показателяКод строки31.12.202231.12.2023изменение
Коэффициент автономии собственных средств (К1)с.1300
с.1600
0,2220,3560,134
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)с.1300-с.1100
с.1200
-0,0270,1570,184

Коэффициент автономии собственных средств (К1) определяется как отношение суммы капитала и резервов к сумме внеоборотных и оборотных активов и показывает долю активов, которые обеспечиваются собственными источниками формирования. Уровень коэффициента автономии за анализируемый период возрос на 0,134 и составил 0,356. Такое значение показателя дает основание предполагать, что обязательства предприятия не могут быть покрыты его собственными средствами. Рост показателя свидетельствует о незначительном увеличении финансовой независимости, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств, а также шансы предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) определяется как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств и показывает степень обеспеченности хозяйственной деятельности собственными оборотными средствами, необходимую для гарантирования финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период возрос на 18,4 пункта и составил 15,7%. Это говорит о том, что в начале периода организация полностью зависела от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов, а в конце периода она осуществляла производственную деятельность на пределе своих финансовых возможностей.

Наименование показателяКод строки31.12.202231.12.2023изменение
Коэффициент текущей ликвидности (К3)(1200-5445-5540-5320)
(1510+1520+1550)
0,9991,2550,256
Степень платежеспособности (К4)(1510+1520+1550+1410+1450)
(2110/360 дн.)
283,57201,08-82,49

Коэффициент текущей ликвидности (К3) определяется как отношение суммы всех оборотных средств в виде запасов, исключая находящиеся в залоге по договору, краткосрочной дебиторской задолженности, исключая просроченную задолженность, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и денежных эквивалентов, исключая находящиеся в залоге, прочих оборотных активов к текущим обязательствам и показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами, или платежные возможности юридического лица при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции и продажи прочих элементов материальных оборотных средств. В анализируемом периоде уровень общей ликвидности предприятия возрос, однако не достиг оптимального значения. При этом данный показатель показывает, что после погашения долгов у предприятия останутся оборотные активы для продолжения деятельности.

Степень платежеспособности (К4) определяется как отношение суммы обязательств юридического лица к величине средней выручки, рассчитываемой как отношение выручки, полученной юридическим лицом за отчетный период, к количеству дней в отчетном периоде, и характеризует общую ситуацию с платежеспособностью юридического лица, объемами его заемных средств и сроками возможного погашения задолженности юридического лица перед его кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности по текущим обязательствам на 31.12.2023 г. возросла по сравнению с положением на 31.12.2022 г.: на 31.12.2022 г. организация было в состоянии погасить свою текущую задолженность перед кредиторами за счет выручки за 283.6 дн., а на 31.12.2023 г. - за 201.1 дн. Т.е период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки уменьшился на -82.5 дн.

Наименование показателяКод строки31.12.202231.12.2023изменение
Оборачиваемость оборотных средств (К5)          2110          
(1200н+1200к)×0.5
1,3631,347-0,016
Длительность одного оборота в днях (Д1) 360 дн. 
K5
2642673
Оборачиваемость дебиторской задолженности (К6)          2110          
(1230н+1230к)×0.5
4,5583,844-0,714
Длительность погашения дебиторской задолженности в днях (Д2) 360 дн. 
K6
799415
Рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7), % 2200×100 
2110
0,9241,4260,502
Рентабельность собственного капитала (К8), % 2300×100 
1300
31,02416,577-14,447
Рентабельность активов (К9), %     2300×100     
(1600н+1600к)×0.5
0,891,4610,571

Оборачиваемость оборотных средств (К5) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме оборотных средств и показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за отчетный период, объем реализованной продукции на рубль, вложенный в оборотные средства. В анализируемой организации снизилась оборачиваемость оборотных средств, что свидетельствует об ухудшении их использования

Анализ показателя оборачиваемости оборотных средств проводиться путем оценки скорости оборота оборотных средств и сопоставления значения показателя со значениями показателя за анализируемые предшествующие периоды с учетом числа дней в отчетном и предшествующих периодах в целях выявления ускорения или замедления оборачиваемости оборотных средств. Экономический эффект от привлечения дополнительных оборотных средств в оборот за 3 дней составил -22572.93 руб. убытка.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (К6) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме дебиторской задолженности и показывает количество оборотов дебиторской задолженности за отчетный период. Увеличение срока расчетов с покупателями на 15 дн. привело к привлечению в оборот дополнительные свободных денежных средств в результате оттока денежных средств за счет замедления оборачиваемости дебиторской задолженности на -0.714 оборота.

Рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7) определяется как отношение прибыли от продаж к выручке и показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции, то есть степень окупаемости затрат. В рассматриваемом случае отмечается рост показателя рентабельности продаж на 50.2%, что, несомненно, является положительным результатом.

Рентабельность собственного капитала (К8) определяется как отношение прибыли до налогообложения к собственному капиталу и показывает эффективность использования собственного капитала. В отчетном периоде уровень рентабельности собственного капитала ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) составил 16.577%, таким образом произошло снижение на 14.447%, что является отрицательным результатом, свидетельствующем о снижении эффективности использования собственного капитала.

Рентабельность активов (К9) определяется как отношение прибыли до налогообложения к средней за отчетный период величине активов и показывает сколько прибыли до налогообложения приходится на рубль стоимости активов, а также эффективность управления имеющимся капиталом. Увеличение показателя на 57.1% свидетельствует о растущем спросе на товары и о накоплении активов, что является положительным.


Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ