Горячева Ю.П. (Российская Федерация)
магистрант, направление: экономика,
Институт управления, экономики и финансов
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего образования
Костромской государственный университет, г. Кострома
2017 / Economics
Аннотация: статья посвящена различным способам оптимизации налогообложения, которые не приведут к ответственности. Под оптимизацией мы понимаем снижение законными способами облагаемой налоговой базы. В статье дается разбор нескольких способов. Налоговая политика предприятия является составной частью его финансовой стратегии, которая в свою очередь подразумевает под собой текущее и перспективное финансовое планирование, централизацию финансовых ресурсов, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности, финансовый анализ деятельности предприятия и его сегментов и финансовый контроль предприятия. Она реализуется двумя взаимосвязанными методами: налоговый учет и налоговое планирование. Таким образом, налоговая политика - это форма реализации налоговой идеологии и налоговой стратегии предприятия с учетом наиболее важных аспектов деятельности в области налогового планирования и на отдельных этапах ее осуществления. В отличие от налоговой стратегии в целом, налоговая политика затрагивает определенные, конкретные направления деятельности фирмы, которые требуют наиболее эффективного управления для достижения главной стратегической цели.
Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода. Оно должно начинаться еще на стадии подготовки к заключению какого-либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации. Оптимизация налогообложения на предприятии базируется на следующих принципах:
Оптимизация налогов организации - это снижение уровня налоговых обязанностей с помощью определенных действий плательщика, подбор различных способов реализации деятельности и использования активов, направленный на снижение степени возникающих в это время налоговых обязательств.
Налоговая оптимизация организации осуществляется с помощью конкретных форм по планированию деятельности, найму работников и закреплению денежных средств плательщика, чтобы как можно больше снизить возникающие в таком случае налоговые обязательства.
Практически все собственники бизнеса задаются вопросом: как снизить налоги, обязательные к уплате?
Рассмотрим способы оптимизации налогообложения, которые не сулят никакой ответственности предприятию и их собственникам.
Например, в 2015 - 2016 в Крыму и Севастополе ставка по УСН для объекта «доходы» - 3%, для объекта «доходы минус расходы» - 5-7%. Зарегистрировав компанию в территории Крыма именно с целью оптимизации налогов и одновременного привлечения клиентов в этом регионе.
Применение мероприятий налоговой оптимизации требует от организации дополнительной квалификации и серьезного подхода, так как ошибки в ведении налогового учета могут вызвать дополнительные расходы предприятия в виде штрафов и пени. Также данные мероприятия следует применять в комплексе, потому что не существует одной схемы, которая бы позволила предприятию оптимизировать налоговую нагрузку. Как справедливо замечают опытные специалисты, наибольший эффект достигается при комплексе мер, даже самых незначительных, при этом предприятие подвергается минимальному риску применения налоговых санкций со стороны налоговых органов. p>
Следует отменить, что данные способы не являются универсальными. Собственникам и директорам фирм следует самим разрабатывать платы оптимизации, основываясь на приведенные выше способы оптимизации, причем следует учитывать, как специфику предприятий, так и специфику регионов, где располагается предприятие.
Список литературы / References
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федер. закон Рос. Федерации от 30.11.1994 в ред. от 27.12.2009 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
2. Журнал Генеральный директор. 25 способов налоговой оптимизации, применяемых на практике, 2006. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.gd.ru/articles/8188-optimizatsiya-nalogov/ (дата обращения: 10.04.2017).
3. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы: полное практ. руководство. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008. 432 с.
4. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование, 2006. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a55/43362.html/ (дата обращения: 10.04.2017).
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федер. закон Рос. Федерации от 31.07.1998 в ред. от 29.12.2009 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
6. Приказ Минфина РФ от 13 октября 2003 г. № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (с изменениями и дополнениями).
7. Присоединение убыточной компании без налоговых рисков, 2015. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a55/818360.html/(дата обращения: 10.04.2017).
8. Финансы предприятий / Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. [и др.]. М.: ИНФРА-М, 3-е изд. СПб., 2010. 208 с.
9. Экономия по налогу на прибыль путем присоединения убыточной организации. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.pnalog.ru/material/ekonomiya-nalog-na-pribyl-prisoedinenie-ubytochnoi/ (дата обращения: 10.04.2017).