Корпоративное мошенничество анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностьюПредложен алгоритм выявления корпоративного мошенничества включающий шесть этапов в том числе анализ качества элементов отчетности анализ крупных сделок с активами ... Факторами риска увеличивающими вероятность корпоративного мошенничества и обстоятельствами указывающими на возможные недобросовестные действия можно считать следующие 9.12 неэффективный контроль за руководством со стороны собственников бизнеса т.е ситуация когда большие полномочия руководства не уравновешиваются средствами контроля со стороны собственников мотивация менеджмента к повышению курса акций что увеличивает вероятность мошенничества с отчетностью в целях ее приукрашивания и влияния на котировки акций осуществление сделок с взаимозависимыми лицами специально созданными компаниями что может использоваться руководством организации как для вывода прибыли или активовв собственных интересах так и для вывода убытков и долговв целях приукрашивания отчетности ... Такие схемы могут представлять собой следующие операции покупку продажу основных средств на заведомо невыгодных для компании условиях в целях получения вознаграждения использование основных средств в личных целях в частности для производства продукции получения кредита под их залог и т.д передачу основных средств в аренду залог на невыгодных для компании условиях что может впоследствии привести к их утрате при невыполнении условий залога внесение основных средств в качестве вклада в уставный капитал третьих лиц аффилированных с менеджментом которое предполагает перевод основных средств на баланс другого лица и утрату компанией этого имущества досрочное необоснованное списание основных средств и дальнейшую их продажу аффилированным с менеджментом лицам или ... Рассмотренные действия осуществляемые высшим руководством компании приносят непоправимый ущерб бизнесу и могут впоследствии привести его к банкротству и смене собственников Вторая категория корпоративного мошенничества манипулирование данными финансовой отчетности т.е такое ее представление при котором она перестает отражать реальную оценку стоимости компании и ее реальные результаты приводит к следующим искажениям 5 увеличению выручки и финансовых результатов уменьшению расходов увеличению стоимости активов завышению стоимости активов приобретенных при слияниях и поглощениях уменьшению или сокрытию обязательств изменению структуры активовв направлении увеличения оборотных и уменьшения внеоборотных активов изменению структуры обязательств в направлении увеличения долгосрочных и уменьшения краткосрочных
Финансовый анализ предприятия - часть 5Такое понимание сущности реорганизации по нашему мнению дает возможность четко определить проблему и цель деятельности системы управления выбрать правильный объективный способ исследования сложных экономических процессов отобрать комплекс методов и средств которые ... Реорганизация системы управление финансовыми ресурсами предприятия может обеспечить решение таких проблем недостаточности денежных ресурсов трудности при осуществимые расчетов с поставщиками резкого уменьшения количества заказов неполное использование имеющихся производственных мощностей уменьшение объема продажи через появление новых конкурентов недостаточности величины оборотного средства частых убытков отсутствия разработанной стратегии усовершенствования производственно-хозяйственной деятельности несвоевременной выплаты заработной платы отсутствия управленческой команды пренебрежение рационализаторскими предложениями сокращение расходов на исследование рекламу и подготовку кадров розcпродажи производственного оборудования изменения формы расчетов пролонгации векселей опоздание в расчетах задолженности в расчетах за банковскими процентами снижение качества продукции продажи товара по ценам низшим от ... Система управления финансовыми ресурсами предприятия может считаться довольно эффективной лишь в том случае если она дает возможность не только рационально использовать имеющиеся ресурсы а и обеспечивать активный системный поиск возможностей дальнейшего развития предприятия 3.2 Реструктуризация баланса закрытого акционерного общества Горловский машиностроитель ... Прочие оборотныеактивы 7131 7131 - Затраты будущих периодов 456 456 - Баланс 219836 92707 -127129 ... Коэффициент имущества производственного назначения 0.913 0.861 Коэффициент стоимости основных средств 0.584 0.568 Коэффициент материальных оборотных средств
Модель оценки кредитного риска корпоративных кредитозаемщиков на основе фундаментальных финансовых показателейВ результате развития финансового моделирования и финансового анализа в 1990-2000-е гг сформировались несколько основных подходов к диагностике и прогнозированию кредитного риска современных компаний различающихся как информационной базой для ... Структурные модели в рамках рыночного подхода предполагают что стоимость акций компаний является опционом call на активы компании с ценой страйк равной уровню ее обязательств Стоимость компании с точки зрения источников ... Стоимость компании с точки зрения источников финансирования деятельности представляется как сумма стоимости уставного капитала и долговых обязательств В случае возникновения финансовой неустойчивости и банкротства компании акционеры смогут удовлетворить свои требования ... Moodys KMV 4 Обобщая краткий обзор моделей прогнозирования и диагностики финансовой устойчивости целесообразно выделить их основные преимущества и недостатки Формирование системы показателей кредитного риска Для исследования кредитного риска авторами был выбран ... ОА - оборотныеактивы ОС - основные средства З - запасы ДЗ - дебиторская задолженность сроком погашения
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФАнализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности оценки ... Таким образом в последнем отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 2 487 749 тыс руб В значительной В значительной степени это произошло за счет уменьшения дебиторской задолженности За прошедший анализируемый период ее снижение составило 291 964 тыс руб или 30.91% и В общей структуре имущества внеобротные активы величина которых на 31.12.2018 г составляла 507 574 тыс руб выросли на ... Величина оборотныхактивов составлявшая на 31.12.2018 г 2 060 888 тыс руб сократилась на 162 602
Анализ финансового состояния физического лицаРаздел 1 Основные вводные положения и цели проведения финансового анализа Настоящий финансовый анализ проведен в соответствии с ... Попова Валерия Сергеевича несостоятельным банкротом и ввести в отношении него процедуру реализации имущества гражданина Приложение № Решением Арбитражного суда Краснодарского края утвержден финансовым управляющим Троянчук И В ... СРО МЦПУ Адрес для направления корреспонденции адрес в наименование арбитражного суда в производстве которого находится дело о несостоятельности банкротстве Должника номер дела дата и номер судебного акта о введении в отношении Должника процедуры банкротства ... ФИО стала следующая информация 1 об имуществе гражданина а также о счетах и вкладах депозитах гражданина в том числе по банковским картам 2 об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств от граждан и юридических лиц включая кредитные организации 3 от органов государственной власти органов местного самоуправления АКТИВЫ п н Наименование имущества Сумма руб 1 квартира 800000 2 ПАО Сбербанк России подразделение Должникадолжны быть использованы следующие основные показатели а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активоввоборотныеактивы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской
Особенности анализа производственного потенциала предприятий аграрного сектораМашины и оборудование 102867 15.1 82238 11 181152 19.3 78285 176.1 Прочее 21670 3.2 10273 1.3 12219 ... Превышение доли пассивной части основных производственных фондов над активной частью нельзя назвать положительным моментом так как ... ОФ вимуществе предприятия тыс.руб 0.5 0.6 0.6 ОД 120 Фондорентабельность руб 2.4 4.2 9.5 7.1 в ... Внеоборотные активы тыс.руб 679460 752222 944110 264650 138.9 Материальные затраты величина запасов воборотныхактивах
Анализ современного уровня особенностей и тенденций показателей рентабельности российских акционерных обществОпределение реального уровня рентабельное российских компаний и выявление современны тенденций и особенностей проведено н материалах сформированной авторами базы данных охватывающей бухгалтерскую отчетность 1 000 российских акционерных обществ В базу данных В качестве показателя прибыли в российской практике выступает как правило чистая прибыль в зарубежной практике - чистая прибыль прибыль до уплаты процентов и налогов прибыль до уплаты налогов рентабельность инвестиций чистых активов - отношение прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств В качестве показателя прибыли В российской учебной литературе также встречаются следующие показатели рентабельности не характерные для зарубежной практики рентабельность затрат - отношение прибыли от продаж к себестоимости рентабельность внеоборотных активов - отношение чистой прибыли к средней величине внеоборотных активов рентабельность основных средств - отношение чистой прибыли к средней величине основных средств рентабельность ... Вторая группа показателей рентабельности - показатели доходности имуществаактивов и его частей которая включают следующие показатели рентабельности Рентабельность активовимущества - отношение
Финансовый анализ деятельности малых предприятийКредитоспособность это возможность имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов Следует учесть что кредитоспособность это не только наличие у предприятия возможности вернуть ... К 1 это оборотныеактивы за вычетом краткосрочных долгов предприятия Коэффициент К 1 показывает эффективность использования оборотныхактивов ... Коэффициент реальной стоимости имущества Кр где Ри суммарная стоимость основных средств сырья незавершенного производства и МБП Коэффициент реальной
Модель оценки финансового состояния доверительных управляющих на рынке ценных бумаг в целях осуществления пруденциального надзораДоверительное управление на РЦБ имеет большую значимость для развития национальной экономики и фондового рынка а ... РЦБ имеет большую значимость для развития национальной экономики и фондового рынка а его регулирование и защита интересов инвесторов должны быть приоритетной задачей в развитии РЦБ Доверительное управление подразумевает временную передачу средств учредителей управления ... Это сопряжено с рисками потери учредителем имущества вследствие банкротства и или отзыва лицензии у профессионального участника С целью минимизации риска и ... Особенность показателя состоит в том что пассивы при проведении вычислений берутся по балансовой стоимости а активам присваиваются коэффициенты в соответствии с уровнем их надежности и потенциальной возможности превращения в денежные ... Собственные оборотные средства Собственный капитал 11 Отражает возможность предприятия пополнять оборотные средства за счет собственного капитала
Финансовая диагностика российских предприятий с применением модели Альтмана для развитых и формирующихся рынковФинансовая диагностика направленная на установление признаков финансовой несостоятельности фирмы выступает одним из динамично развивающихся направлений корпоративных финансов Методическую основу корпоративной финансовой диагностики составляют методы и модели прогнозирования банкротства Ранние научные ... Если анализ проводится в другой стране по другой отрасли спустя продолжительное время несостоятельными могут оказаться не только крити ческие значения показателей но и сами значимые ... Метод МДА обладает существенными преимуществами высокая точность незначительная зависимость результатов анализа от субъективного фактора возможность прогнозирования банкротства по общедоступным ... X 2 - отношение накопленной нераспределенной прибыли к активам - одно из возможных представлений коэффициента рентабельности активов который в данном случае отражает возраст ... Отношение собственных оборотных средств к активам X 1 2011 0.11 0.10 0.15 0.00 0.04 0.16 2012 0.10
Оборотные средства и финансовое состояние предприятийОборотныеактивы предприятия делятся на две большие группы см рис оборотные производственные активы их иногда называют оборотные производственные фонды - это сырье и материалы незавершенное производство расходы будущих периодов НДС ... НДС оборотныеактивы обращения их иногда называют фонды обращения - это готовая продукция и товары для перепродажи дебиторская задолженность финансовые вложения денежные средства и пр Второй подход к оборотнымактивам предполагает следующие две Вактиве бухгалтерского баланса предприятия все его имущество делится на две части внеоборотные активы и оборотныеактивы а фактически - на основные
Анализ некоммерческой организацииВеличина оборотныхактивов составлявшая на 31.12.2017 г 33502 тыс руб возросла на 45963 тыс руб темп прироста составил ... Величина оборотныхактивов составлявшая на 31.12.2017 г 33502 тыс руб возросла на 45963 тыс руб темп прироста составил 137.195% и на 31.12.2022 г их величина достигла 79465 тыс руб Это составило 98.34% от общей структуры имущества Рост долиоборотныхактивовв стоимости имущества свидетельствует о повышение мобильности совокупных активовВ
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Эти сведения отражаются в балансе показывая общую величину имуществаактивы и источников этого имущества пассивы Финансовое состояние организаций предопределяется целесообразностью и рациональностью вложений финансовых ресурсов вактивыАктивы ... Необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа обусловлены использованием в аналитической практике методике относительных показателей позволяющих проводить межхозяйственные сравнения экономического имущественного потенциала и результатов деятельности организаций различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям ... На основе описанных методологических подходов к методике финансового анализа выполним оценку и анализ финансового состояния при помощи аналитической ... Как показали наши расчеты величина активов организации сосредоточена главным образом воборотныхактивахв запасах и затратах 59.01 61.98% Это
Анализ рыночной устойчивостиПри этом доля абсолютно готовых к платежу средств в общей сумме средств направляемых на погашение долгосрочныхдолгов увеличилась на 0.4 пунктов и составила 5.4% от общей суммы оборотныхактивов организации Значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными ... При этом по состоянию на 31.12.2023 г за счет собственных оборотных и долгосрочных заемных средств покрывается на 31% больше запасов и затрат чем в начале ... Индекс постоянного актива У8 1.431 1.091 0.665 -0.426 2 Коэффициент имущества производственного назначения У10 0.726 0.688 0.689 ... За 2023 г основные средства капитальные вложения оборудование производственные запасы составляют более чем 50% в стоимости всего имущества организации За отчетный период этот показатель возрос на 0.1 пунктов и составил 68.9% что
Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранениюПрежде всего необходимо провести анализ причин сокращения доходов а также принять меры по их увеличению Причин сокращения доходов может быть много договоры с ключевыми покупателями за-казчиками не были перезаключены ... Конечно согласно законодательству вся отчетность и первичная документация должны быть достоверны Согласно п 1 ст 13 Закона №402-ФЗ О бухгалтерском учете 4 бухгалтерская ... Ошибкой будет и представление привлекательной недвижимости объектов интеллектуальной собственности в качестве активов одной компании Оптимизировать управленческий учет можно с помощью разделения собственности возвратного лизинга либо продажи ... Риск рейдерского захвата имущества также существует когда компания владеет имуществом которое было приватизировано с нарушениями законодательства или находится ... К негативным тенденциям следует отнести опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с оборотнымиактивам снижение ликвидности реализуемости активов чистых активовоборотного капитала Недостаток коэффициентов ликвидности заключается в том что организация оценивается так как если бы
Методика анализа типа финансовой устойчивости коммерческих организаций осуществляющих инвестиционную деятельностьОднако несмотря на наличие множества взглядов на порядок анализа финансовой устойчивости названные выше ученые считают необходимым давать оценку типа финансовой устойчивости путем расчета достаточности источников формирования имущества для финансирования запасов В качестве таковых источников выделяют 1 собственные оборотные средства СОС - ... ФК - часть перманентного капитала финансирующего оборотныеактивы ФК ПК - ВНА СК ДО - ВНА 2 где ПК - перманентный
К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организацииРоссии 7 выбор между санацией и ликвидацией основывался на критериях величины износа основных производственных фондов предприятия по сравнению со среднеотраслевой и ... Среднемесячная выручка 1.2 Доля денежных средств в выручке 1.3 Среднесписочная численность работников 1.4 Среднемесячная выработка на одного работника ... Коэффициент текущей ликвидности коэффициент покрытия текущих обязательств оборотнымиактивами 2.12 Коэффициент обеспеченности обязательств должника его активами 2.13 Доля просроченной кредиторской задолженности в ... К преимуществам ССП относится соблюдение сбалансированности между внутренними и внешними факторами финансовыми и нефинансовыми показателями а
Отраслевые особенности и направления минимизации финансовых рисков сельскохозяйственных предприятийНа финансовое состояние и уровень финансовых рисков влияет степень участия государства в финансовом обеспечении воспроизводственных процессов сельскохозяйственных предприятий и формирования производственного потенциала Бюджетное финансирование высокозакредитованных сельскохозяйственных предприятий является сомнительным в современных условиях поскольку бюджетные средства должны быть использованы эффективно ... Несовершенство структуры капитала влечет за собой изменения в ликвидности имущества предприятия что в свою очередь снижает его платежеспособность Несмотря на структуру капитала его оборачиваемость ... Таким образом несмотря на высокую деловуюактивность высокие затраты предприятия снижают величину прибыли от продаж что в свою очередь снижает и ... Соотношение внеоборотных и оборотныхактивов 0.76 0.47 0.82 1.36 0.94 0.78 Доля заемного капитала % 173.50
Финансовый анализ должника в процедурах несостоятельности банкротства пути совершенствованияВ случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника который заключается в ... О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей участников кредитной организации и юридических лиц совершающих сделки направленные на приобретение акций долей кредитной организации и или на установление контроля в отношении акционеров участников кредитной организации Методологическими ... Правилами рассчитываемый как отношение ликвидных активов ликвидные активы представляют собой сумму стоимости наиболее ликвидных оборотныхактивов краткосрочной дебиторской задолженности прочих ... Федерального агентства по управлению государственным имуществом 25 Как отмечает В.К Вербицкий в работе 3 в систему КПЭ в качестве одного
Синтетический счетНапример Активные счета - счет 01 Основные средства счет 51 Расчетные счета и др Пассивные счета ... Оборудование к установке счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам и др Отношение к хозяйственным процессам ... Что такое оборотные ведомости по синтетическим счетам Оборотная ведомость - таблица в которую записывают наименования и номера счетов суммы начального сальдо по Оборотная ведомость по синтетически счетам используется для получения обобщенных сведений о состоянии и изменении имущества и обязательств организации т.к в ней содержатся сведения об остатках и движении отдельных групп