Основные этапы комплексного анализа дебиторской задолженностиПри анализе структуры дебиторскойзадолженности рекомендуется рассчитывать и рассматривать в динамике следующие показатели удельный вес дебиторскойзадолженности в общем объеме оборотных активов удельный все просроченнойдебиторскойзадолженности в общей ее сумме а также удельный вес просроченнойдебиторскойзадолженности в общем объеме оборотных активов для оценки качества дебиторскойзадолженности удельный вес дебиторскойзадолженности в выручке для оценки доли непроданной продукции в объеме продаж удельный вес просроченнойдебиторскойзадолженности в выручке для использования в процессе прогнозирования резерва сомнительных долгов и денежных ... При этом оборачиваемость средств в оборотах иначе называют коэффициентом оборачиваемости дебиторскойзадолженности Кдз который определяется как отношение выручки В к средней величине остатка
Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятийСодержание концепции нормирования собственных оборотных средств для сельскохозяйственных предприятий сводится к следующему оборотные активы подразделяются на нормируемые и ненормируемые по принципу их необходимости для обеспечения непрерывности производственно-коммерческого цикла самая высокая и практически безрисковая эффективность оборотного капитала обеспечивается при формировании собственных оборотных средств в размере обоснованного минимума потребности в оборотных производственных активах и товарных запасах вся сезонная и дополнительная временная потребность в оборотных активах формируется за счет нормальной непросроченной кредиторской задолженности и краткосрочного кредита и займов Эта концепция выдержала проверку временем а её ... Влияние обеспеченности аграрных предприятий собственным оборотным капиталом на рыночные коэффициенты характеризующие финансовое состояние предприятий Воронежской области по непрерывно функционирующим в течение трех лет сельскохозяйственным ... Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности автономии маневренности плечо финансового рычага оборотного капитала активов собственного капитала продаж
О систематизации мер по предотвращению просроченной дебиторской задолженности предприятияУправление дебиторскойзадолженностью включает в себя следующие направления деятельности 2 контроль за образованием и состоянием дебиторскойзадолженности определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции кредитной политики контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просроченнымзадолженностям на основе реестра старения дебиторскойзадолженности прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации Если говорить о видах дебиторскойзадолженности то ее условно можно подразделить на нормальную
Анализ кредиторской задолженности и мероприятия направленные на ее снижение в предприятииВызвано это тем что сумма накопленной дебиторскойзадолженности сравнялась с величиной кредиторской задолженности Анализ кредиторской задолженности в разрезе основных поставщиков представлен ... Изменение показателя 1 2 3 4 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 86905 21422 4.05 120072 57478.5 2.1 -1.95 Период обращения кредиторской задолженности ... Центр вооружённой охраны может провести тендер по продаже портфеля просроченнойдебиторскойзадолженности Перед тем как выставить дебиторскуюзадолженность на продажу необходимо оповестить заказным письмом
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФДоля просроченной кредиторской задолженности в пассивах % 19.851 33.04 43.017 39.949 36.406 75.555 56.852 23.812 изменения ... Отношение дебиторскойзадолженности к совокупным активам 0.185 0.368 0.254 0.168 0.171 0.27 0.262 -0.106 изменения -0.114
Анализ финансового состояния субъектов малого бизнесаПроисходит это потому что предприниматели не воспринимают в качестве обязательств непросроченную кредиторскую задолженность по заработной плате арендную плату задолженность перед поставщиками срок оплаты которой по ... Следовательно в расчет рейтинга должны включаться коэффициенты характеризующие все эти аспекты Исследуемые показатели должны действительно различаться для хороших и плохих заемщиков ... Например если уровень кредиторской задолженности нефинансового предприятия 95% кредитный риск будет очень высоким при любой рентабельности и ликвидности То ... То же самое можно сказать об уровне дебиторскойзадолженности Если банк не учитывает эти факторы или присваивает критическим показателям маленький вес оценка
Оперативно принимать антикризисные решения позволит система сигнальных показателейСумма просроченнойзадолженности Общая сумма дебиторскойзадолженности х 100% По данным аналитического учета Увеличение сокращение резерва ... Например среди прочих индикаторов ежемесячно анализируются средний чек оборачиваемость дебиторскойзадолженности структура товарных запасов оборачиваемость запасов численность персонала и ее динамика Кроме того каждый
Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализуПроцедура определения и восстановления убытков от обесценения нематериальных активов Просроченнаядебиторскаязадолженность страховых компаний инструментарий и актуальные подходы реализации Промежуточные ликвидационные балансы проблемы и ... Прогнозирование темпа прироста компании на основе коэффициента реинвестиций маржи прибыли и оборачиваемости капитала Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторскойзадолженности предприятия Проблемы управления
Оценка дебиторской задолженности МУП ЖКХ в процессе конкурсного производстваПри оценке ликвидности дебиторскойзадолженности традиционно опираются на два показателя 10 средний срок покрытия дебиторскойзадолженности СП и коэффициент оборачиваемости дебиторскойзадолженности К дз которые связаны соотношением СП К дз ... Так если фактически средний срок покрытия дебиторскойзадолженности составляет 60 дней а срок ее погашения согласно договору составляет 40 дней то часть дебиторскойзадолженностипросрочена к оплате К дз является величиной обратной СП и показывает сколько раз за год
Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженностиУправление дебиторскойзадолженностью включает в себя следующие направления деятельности контроль за образованием дебиторскойзадолженности определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов - прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просроченнымзадолженностям на основе реестра старения
Определение состава источников формирования оборотных средств строительной организацииK 3 коэффициент наличия собственных средств K 4 рентабельность продукции или рентабельность продаж K 5 рентабельность деятельности ... Значения факторов образующих данные показатели величина оборотных активов дебиторскойзадолженности платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев краткосрочных финансовых вложений денежных средств ... М2 Просроченнаязадолженность Темп роста оборота организаций У Снижение С Стагнация Р Рост У Снижение УУ
Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятияПри этом просроченнаязадолженность может быть сомнительной и безнадежной 2 Рассмотрим соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ... ОАО Русский алюминий за 2010 и 2011 гг были рассчитаны коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 3 В 2010 году коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составлял
Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетностиВ этом случае осуществляются следующие процедуры оценка состояния и динамики расчетов в том числе дебиторской и кредиторской задолженности выявление фактов наличия и увеличения просроченнойдебиторскойзадолженности определение доли неденежных поступлений в выручке и тенденций ее изменения оценка распределения денежных ... В этом случае осуществляются следующие процедуры оценка состояния и динамики расчетов в том числе дебиторской и кредиторской задолженности выявление фактов наличия и увеличения просроченнойдебиторскойзадолженности определение доли неденежных поступлений в выручке и тенденций ее изменения оценка распределения денежных потоков по коммерческим банкам рассмотрение перечня расчетных и текущих счетов определение средних кредитовых оборотов и др определение наличия просроченнойзадолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами ее состояния оценка наличия и частоты возникновения штрафных санкций перед бюджетом и внебюджетными фондами выявление фактов задержек по заработной плате наличия просроченнойзадолженности за анализируемый период оценка текучести кадров особенно менеджеров высшего и среднего звена изучение ... России заемщик считается зависимым от поставщиков или потребителей если соответственно более 75 % закупаемых товаров или вырученных денег от продажи произведенной продукции работ услуг поступает менее чем от трех поставщиков потребителей возможность возникновения технологического и технического отставания заемщика от основных конкурентов в том числе по следующим показателям коэффициентам износа обновления выбытия основных средств уровень использования заемщиком современных технологий в сравнении со среднеотрас-левыми
Финансовый анализ развития малого бизнеса в РоссииТемпы роста дебиторскойзадолженности малых организаций за период 2000 2004 гг опережали темпы роста кредиторской задолженности рис 3 что отразилось на снижении уровня коэффициента соотношения кредиторской задолженности и дебиторской Превышение дебиторскойзадолженности над кредиторской наблюдалось по малым предприятиям ... Такое положение может рассматриваться положительно так как обеспечивает дополнительный приток денежных средств но только в том случае если невелика доля просроченных платежей В противном случае дефицит платежных средств при условии наступления сроков погашения долговых обязательств
Финансовый анализ деятельности малых предприятийК 1 это оборотные активы за вычетом краткосрочных долгов предприятия Коэффициент К 1 показывает эффективность использования оборотных активов Высокий уровень этого показателя благоприятно характеризует кредитоспособность ... Такая ситуация повышает вероятность замедления оборачиваемости задолженности или может вызвать падение продаж и вследствие этого затруднения в расчетах предприятия со своими ... Замедление оборачиваемости дебиторскойзадолженности может быть вызвано неготовностью дебиторов к оплате возрастающих объемов поставок может возникать и ... Замедление оборачиваемости дебиторскойзадолженности может быть вызвано неготовностью дебиторов к оплате возрастающих объемов поставок может возникать и просроченнаядебиторскаязадолженность Падение объема продаж является результатом недостаточности материальных оборотных активов для продолжения бесперебойной
Формирование кредитного рейтинга покупателей в целях дифференциации условий коммерческого кредитаРазмер кредитного лимита для конкретного контрагента зависит не только от ожидаемой суммы дебиторскойзадолженности в целом по компании но и от надежности покупателя Очевидно чем больше сомнений ... В качестве примера воспользуемся рейтингом надежности который зависит от периода работы с покупателем объема реализуемой ему продукции а также от доли просроченнойзадолженности в общей сумме продаж Определение рейтинга можно поручить одному из сотрудников коммерческой службы ... Для этого следует использовать следующие показатели коэффициенты общей ликвидности коэффициенты автономии коэффициенты иммобилизации показатель чистого оборотного капитала Предлагаемая методика определения кредитного
Об анализе влияния кредитной политики предприятия на состояние дебиторской задолженностиВ теории и на практике различают в основном следующие две разновидности кредитной политики которые могут оказать влияние на величину включаемых в расчет отдельных слагаемых коэффициента оборачиваемости дебиторскойзадолженности Предприятия где кредитная политика осуществляется по так называемой системе сбора платежей ... Расходы связанные с анализом платежеспособности клиента и сбором просроченных платежей 10.6 15.4 26.0 9 Потери по безнадежным долгам 159.6 165.4 325.0 10 Прибыль
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоДоля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам на 01.01.2006 0 на 01.10.2006 0 Изменение 0 9 ... Увеличивается доля всей дебиторскойзадолженности и потенциальных оборотных активов подлежащих возврату в совокупных активах организаии Ухудшается структура активов ... Ухудшается структура активов снижается возможность погашения задолженности и финансовая устойчивость организации Коэффициенты характеризующие деловую активность должника 10 Рентабельность активов характеризует степень
Активы предприятияНеобходимая платежеспособность предприятия обеспечивается также высоким уровнем ликвидности готовой продукции дебиторскойзадолженности краткосрочных финансовых вложений и некоторых других видов операционных активов Пример Сбербанк демонстрирует эффективное ... АО Российские железные дороги оценивает эффективность использования подвижного состава на основе коэффициентов использования и доходности различных типов вагонов и локомотивов Это позволяет оптимизировать парк подвижного состава ... Нематериальные активы с ограниченным сроком использования Просроченнаядебиторскаязадолженность с истекшим сроком исковой давности Такие активы сложно быстро реализовать по причине