Каталог: рентабельность активов по нераспределенной прибыли
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФТаблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств текущие обязательства должника стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей выручка нетто стр.2110 п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде среднемесячная выручка валовая выручка кол.мес так как отсутствуют данные валовой выручки то используется выручка нетто тогда среднемесячная выручка стр.2110 кол.мес р чистая прибыль убыток - чистая нераспределеннаяприбыль убыток отчетного периода оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных ... Наименование показателя 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэффициент абсолютной ликвидности ... Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Рентабельностьактивов % 11.319 0.785 7.147 -4.979 35.381 11.354 10.514 9.729 изменения % 6.362 -12.126
Анализ долгосрочных финансовых решений корпорации на основе консолидированной отчетностиОсуществление активной инвестиционной политики зачастую требует ограничения выплат дивидендов и привлечения дополнительного заемного капитала а отсутствие ... Увеличение инвестиций приводит к повышению эффективности корпорации в долгосрочном периоде увеличение долговой нагрузки способствует росту рентабельности собственного капитала в результате действия эффекта финансового рычага стабильность дивидендных выплат снижает рискованность корпорации ... Индикаторами роста бизнеса первый фактор являются темп прироста валюты баланса темп прироста выручки темп прироста чистой прибыли темп прироста экономической прибыли устойчивый темп роста определяемый как отношение нераспределенного совокупного дохода к
Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыльПроверка взаимоувязки показателей отражающих расчеты с бюджетом по налогу на прибыль проводится аудитором в два этапа На ... X X X X Нераспределеннаяприбыль непокрытый убыток X X X X X X X Прибыль убыток до налогообложения ... Значительное отклонение уровня рентабельностипо данным бухгалтерского учета экономического субъекта от уровня рентабельности для данной сферы деятельности поРентабельностьактивов представляет собой соотношение сальдированного финансового результата прибыли убытка до налогообложения и стоимости активов организации
Анализ источников формирования капиталаОтражаем финансовые результаты от реализации продукции по дебету счета Продажи и кредиту счета Прибыли и убытки в сумме 2250 тыс руб ... Следует также иметь в виду что если цены на финансовые ресурсы невысокие а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал чем платит за кредитные ресурсы то привлекая заемные средства оно может контролировать более крупные денежные потоки расширить масштабы своей деятельности повысить рентабельность собственного акционерного капитала Как правило предприятия берут кредит чтобы усилить свои рыночные позиции В ... В то же время следует учитывать что пропорционально росту удельного веса заемного капитала возрастает риск снижения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия снижается доходность совокупных активов за счет выплачиваемого ссудного процента К недостаткам этого источника финансирования следует отнести также сложность ... Данные приведенные в табл 12.3 показывают изменения в размере и структуре собственного капитала значительно увеличились сумма и доля нераспределеннойприбыли и резервного фонда при одновременном уменьшении удельного веса уставного и добавочного капитала Общая
Анализ финансового состояния в динамикеАнализ рентабельности и оценка доходности Балльная оценка финансовой устойчивости Расчет стоимости чистых активов Оценка кредитоспособности заемщика ... Максимальной величины в 1498360 тыс руб собственный капитал достигал на 31.12.2021 г В конце анализируемого периода в составе собственного капитала организации выделяется добавочный капитал резервный капитал нераспределеннаяприбыль Уровень добавочного капитала возрос на 182 200 тыс руб и составил 579 985 тыс ... Как на начало так и на конец исследуемого периода в балансе организации присутствует нераспределеннаяприбыль Однако ее уровень снизился на 126 093 тыс руб и составил 256 365
Методика анализа эффективности и интенсивности использования акционерного капиталаВ настоящее время в учете понятия чистой и нераспределеннойприбыли отождествляются однако это разнохарактерные категории так как чистая прибыль больше нераспределенной на сумму объявленных дивидендов Нераспределеннаяприбыль неразрывно связана с собственным капиталом компании а чистая прибыль представляет собой величину превышения ... Но постоянные и неэффективные инвестиции части прибыли могут способствовать снижению цены на акцию поскольку это затруднит увеличение текущих дивидендов Капитализация части прибыли компании должна принести высокую норму дохода рентабельность чтобы компенсировать издержки уплаты дивидендов Высокая эффективность ... Оборачиваемость активов х Коэффициент капитализации ROE Чистая прибыль Выручка х Выручка Активы х Активы Акционерный капитал
Анализ устойчивости экономического роста по данным бухгалтерской отчетности страховой компанииТем не менее необходимо стремиться к сокращению уровня расходов страховой организации по отношению к ее доходам так как это является источником увеличения чистой и нераспределеннойприбыли ... Тем не менее необходимо стремиться к сокращению уровня расходов страховой организации по отношению к ее доходам так как это является источником увеличения чистой и нераспределеннойприбыли а следовательно через коэффициент нераспределеннойприбыли и рентабельность расходов окажет опережающее более сильное влияние на динамику коэффициента устойчивости экономического
Анализ арбитражного управляющегоПРИМЕР по состоянию на 31.12.2023 г по сравнению с положением на 31.12.2018 г показал следующее 1 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно ... Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Рентабельностьактивов % 11.319 0.785 7.147 -4.979 35.381 11.354 10.514 9.729 изменения % 6.362 -12.126 ... Резервный капитал с.1360 значение т.р 2 338 2 338 2 338 2 338 2 338 2 338 0 удельный вес % 0.091 0.104 0.115 0.094 0.083 0.094 0.003 Нераспределеннаяприбыль непокрытый убыток с.1370 значение т.р 382 458 312 458 242 903 839 853
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоНаименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы ... Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Рентабельностьактивов % 11.319 0.785 7.147 -4.979 35.381 11.354 10.514 9.729 изменения % 6.362 -12.126 ... Резервный капитал с.1360 значение т.р 2 338 2 338 2 338 2 338 2 338 2 338 0 удельный вес % 0.091 0.104 0.115 0.094 0.083 0.094 0.003 Нераспределеннаяприбыль непокрытый убыток с.1370 значение т.р 382 458 312 458 242 903 839 853
Политика формирования собственных финансовых ресурсовВ таком случае руководству следует пересмотреть политику например увеличить долю реинвестируемой прибыли оптимизировать структуру активов и пассивов привлечь дополнительные источники собственного капитала Оптимизация соотношения внутренних и внешних источников формирования ... Как правило предприятия стремятся максимизировать использование внутренних источников финансирования таких как нераспределеннаяприбыль амортизационные отчисления и резервы Это обусловлено тем что внутренние источники как правило более ... Apple в 2021 году финансировала 80% своих инвестиций за счет внутренних источников что позволило им сохранить высокую рентабельность и финансовую устойчивость Внешние источники финансирования такие как банковские кредиты
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5Поэтому если производить расчеты по методикам предлагаемыми зарубежными учеными необходимо учитывать и результаты расчетов основанные на методиках отечественных исследователей ... X3 прибыль до налогообложения к общей стоимости активов Показатель отражает эффективность операционной деятельности компании X4 балансовая ... Х5 объем продаж к общей величине активов предприятия характеризует рентабельностьактивов предприятия Когда значение Z 1.23 организация признается банкротом когда значение Z в диапазоне ... Чистая выручка от продаж тыс руб 547092 396663 378171 6 Нераспределеннаяприбыль тыс руб 1807 30 698 7 Прибыль до налогообложения тыс руб 1807 97
Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потокаРентабельностьактивов % 0.01 1.16 0.57 2.16 9.72 7.85 1.09 4.10 27.33 26.10 1.12 2.83 Эффективность ... Эта инвестиционная прибыль дает возможность своевременно выплачивать страховое возмещение расширять страховую ответственность снижать страховые тарифы и т.д ... Методика анализа рентабельности деятельности страховой компании по данным публичной бухгалтерской отчетности Экономический анализ теория и практика 2013 ... Прочие активы ΔНП - изменение суммы по статье Нераспределеннаяприбыль ΔРК - прирост суммы по статье Резервный капитал ΔСР сж - прирост суммы
Финансовый потенциал предприятия понятие сущность методы измеренияЕсли согласно учетной политике предприятия нераспределеннаяприбыль показывается накопительной суммой то величину реинвестированной прибыли можно рассчитать как разницу между нераспределеннойприбылью отчетного периода и нераспределеннойприбылью предшествующего периода руб А - годовая сумма амортизации по амортизируемому имуществу предприятия ф ... В соответствии с этим финансовая система характеризуется и описывается такими общими понятиями из теории систем как состояние поведение равновесие устойчивость развитие движение системы и др Важной ... Уровень доступных для предприятия цен платных источников денежных средств в качестве которых выступают рентабельностьактивоврентабельность внеоборотных активов и рентабельность оборотных активоврентабельность основного и оборотного капиталов Два ... П ч - чистая прибыль руб АК - среднегодовая величина активов руб R о.к - рентабельность внеоборотных активов основного
Анализ влияния принципов подготовки и качественных характеристик финансовой бухгалтерской отчетности на показатели финансового состояния организацииФорма отчетности аналогичная российскому бухгалтерскому балансу по международным стандартам именуется отчетом о финансовом положении организации отчет о прибылях убытках аналогичен отчету ... Уставный капитал 400 400 400 400 Нераспределеннаяприбыль непокрытый убыток - 47 - 55 Доходы будущих периодов отложенные доходы от оказания ... В противном случае сумма прибыли уменьшается на затраты связанные с гарантийным обслуживанием Различия в значениях показателей отчетности сформированных по ... Различия в значениях показателей отчетности сформированных по российским и международным правилам оказывают влияние на значения в соответствующих отчетных периодах критериев оценки финансового состояния организации таких в частности как рентабельность основной деятельности продаж предельная и др оборачиваемость активов Несоблюдение принципа допущения последовательности применения учетной
Финансовая устойчивость компании проблемы и решенияСальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности является отрицательным показателем но ПАО АНК Башнефть за 2015 г смогла ... Рассмотрим коэффициенты рентабельности деятельности компании табл 6 Таблица 6 Коэффициенты рентабельности ПАО АНК Башнефть за 2013-2015 гг Рентабельностьактивов 19.39 16.465 12.689 -3.776 Рентабельность оборотных активов 45.141 40.79 37.971 -2.819 Рентабельность внеоборотных активов ... Снижение показателей рентабельности происходит не только за счет снижения таких показателей как чистая и валовая прибыли но и за счет наращивания активов в частности внеоборотных активов собственного капитала инвестированного капитала ... Главными изменениями за 2014-2015 гг являются наращивание активов компании за счет увеличения внеоборотных активов увеличение доли собственного капитала за счет уменьшения доли заемных средств и увеличения нераспределеннойприбыли уменьшение рентабельности компании за счет уменьшения чистой прибыли и увеличения стоимости активов уменьшение
Проблемные аспекты управления собственным капиталом компанииВместе с тем собственному капиталу компании присущи недостатки ограниченность объема привлечения а следовательно и возможностей существенного расширения операционной и инвестиционной деятельности предприятия в периоды благоприятной конъюнктуры рынка на отдельных этапах его жизненного цикла высокая стоимость в сравнении с альтернативными заемными источниками формирования капитала неиспользуемая возможность прироста коэффициента рентабельности собственного капитала за счет привлечения заемных финансовых средств так как без такого привлечения невозможно обеспечить превышение коэффициента финансовой рентабельности деятельности предприятия над экономической 1 с 182 Предприятие использующее только собственный капитал имеет наивысшую ... Предприятие использующее только собственный капитал имеет наивысшую финансовую устойчивость его коэффициент автономии равен единице но ограничивает темпы своего развития т.к не может обеспечить формирование необходимого дополнительного объема активов в периоды благоприятной конъюнктуры рынка и не использует финансовые возможности прироста прибыли на вложенный ... Исходя из этого в состав собственного капитала необходимо включить нераспределеннуюприбыль или прибыль направленную в специальные фонды для осуществления развития производства Все это должно
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиЭффективность использования капитала Показатель Формула Значение Комментарий Рентабельность собственного капитала Р ск Р ск 2 NP П4 н ... В том числе - уставный капитал 33 0.03 33 0.03 33 0.03 33 0.03 33 0.03 - добавочный капитал 65250 63.7 65250 59.7 84550 73 85934 71.4 85934 68.7 - резервный капитал 69 0.07 69 0.07 69 0.07 69 0.07 69 0.07 - целевое финансирование и поступления 20681 20.2 20681 18.9 0 0.0 0 0.0 0 0.0 - нераспределеннаяприбыль 8301 8.1 11973 10.9 17991 15.5 20907 17.4 22087 17.6 2 Заемные источники
Резервный капитал аграрных предприятий проблемы тенденции перспективы региональный аспект На протяжении шести лет из десяти сельскохозяйственные предприятия не обеспечили на должном уровне рентабельность средств резервного капитала а фактические значения показателя были ниже нормативного или потенциально возможного Реализация ... В производственном кооперативе резервный фонд формируется за счет ежегодных отчислений не менее 10% от прибыли а в потребительском - за счет отчислений от доходов и дополнительных взносов членов кооператива ... Удельный вес в нераспределеннойприбыли % 0.19 0.26 0.18 Уменьшение резервного капитала - - - Величина резервного капитала ... Обеспеченность резервного капитала активами 0.007 0.006 0.006 Обеспеченность обязательного резервного капитала активами 3.106 3.106 3.106 Обеспеченность добровольного резервного
Оценка стоимости машиностроительного предприятия методом экономической добавленной стоимостиСобственники или управляющие машиностроительными предприятиями могут воздействовать на величину данного показателя за счет достижения оптимальной сбалансированности заемного капитала и собственного поиска более выгодного сотрудничества с ... Отчет о прибылях и убытках за период 2010-2013 гг и в таблице 3 рассчитаны вспомогательные показатели для ... EVA имеет положительное значение что говорит о рентабельности собственного капитала которая превышает ожидаемую доходность в сравнении с размещением денежных средств в банках ... ОАО РЖД чья инвестиционная активность на ближайшие 3-5 лет сведена к минимуму а приобретение устройств локомотивной безопасности не рассмотрены ... Резервный капитал 900.000 900.000 Нераспределеннаяприбыль 513 638.000 572 914.000 Долгосрочные обязательства 8 949.000 13 020.000 Заемные средства 3.000
Собственные средства предприятияЧем выше этот показатель тем меньше зависимость от заемных средств Коэффициент обеспеченности собственными средствами Собственные средства Общие активы ... Пример Если собственные средства - 8 млн рублей а общие активы - 12 млн рублей то Коэффициент обеспеченности 0.67 или 67% Вывод Более высокий коэффициент ... Вывод Более высокий коэффициент свидетельствует о меньшей зависимости от заемных средств 5 Рентабельность инвестиционного капитала ROI Отношение чистой прибыли к инвестиционному капиталу ROI Чистая прибыль Инвестиционный капитал ПрибыльНераспределеннаяприбыль оставленная внутри компании также является источником увеличения собственного капитала Конвертация долга в акционерный