Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Определение
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - что показывает
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - формула
Общая формула расчета коэффициента
Или другой вариант формулы
| Косос= | (Собственный капитал – Внеоборотные активы) |
| Оборотные активы |
или
| Косос= | (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства) |
| Оборотные активы |
Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.
Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса
| Kосос = | (стр.1300 - стр.1100) | (1) |
| стр.1200 |
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса
| Kосос = | стр.490 - стр.190 |
| стр.290 |
где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).
Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса
| Kосос = | [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)] | (2) |
| cтр.1200 Форма 1 |
В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.
Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - значение
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.
Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.
Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.
Нормативное значение показателя Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.
Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.
Таблица 1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - нормативные значения
| Автор | Вариант названия коэффициента (с учетом синонимов) | Численное значение | Источник |
| Т.В. Базиль | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [1, с.60-62] |
| Л.В. Донцова | Коэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования | ≥0.1; оптимально ≥0.5 | [2] |
| Л.Г. Мишура | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ≥0.1 | [3] |
| Т.П. Варламова | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0.1 | [4] |
| Ю.А. Долгих | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [5] |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | |||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.347 | 0.342 | 0.317 | 0.293 | 0.274 | 0.304 | 0.28 | 0.256 | 0.227 | 0.203 | 0.199 | 0.122 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.284 | 0.275 | 0.247 | 0.226 | 0.211 | 0.206 | 0.182 | 0.161 | 0.132 | 0.116 | 0.122 | 0.079 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.195 | 0.186 | 0.162 | 0.136 | 0.112 | 0.097 | 0.07 | 0.046 | 0.032 | 0.03 | 0.033 | 0.034 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.15 | 0.132 | 0.139 | 0.115 | 0.096 | 0.079 | 0.065 | 0.043 | 0.024 | 0.015 | 0.02 | 0.022 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.105 | 0.103 | 0.116 | 0.094 | 0.081 | 0.061 | 0.055 | 0.043 | 0.02 | 0.014 | 0.017 | 0.019 |
| Все организации | 0.284 | 0.28 | 0.258 | 0.24 | 0.22 | 0.23 | 0.205 | 0.18 | 0.154 | 0.137 | 0.14 | 0.083 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по отраслям
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | |||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.383 | 0.375 | 0.348 | 0.322 | 0.3 | 0.316 | 0.292 | 0.268 | 0.239 | 0.214 | 0.21 | 0.125 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.296 | 0.286 | 0.258 | 0.238 | 0.222 | 0.214 | 0.189 | 0.168 | 0.139 | 0.123 | 0.128 | 0.081 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.206 | 0.197 | 0.172 | 0.147 | 0.121 | 0.104 | 0.076 | 0.05 | 0.036 | 0.033 | 0.037 | 0.037 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.164 | 0.146 | 0.155 | 0.13 | 0.111 | 0.09 | 0.075 | 0.048 | 0.029 | 0.019 | 0.024 | 0.027 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.124 | 0.12 | 0.134 | 0.114 | 0.099 | 0.079 | 0.068 | 0.054 | 0.027 | 0.019 | 0.022 | 0.026 |
| Все организации | 0.305 | 0.301 | 0.278 | 0.259 | 0.237 | 0.24 | 0.215 | 0.19 | 0.163 | 0.145 | 0.149 | 0.086 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по отраслям
Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - схема
Синонимы
- коэффициент наличия собственных средств
- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
- коэффициент обеспеченности собственными средствами
Используемые источники
- [1] Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
- [2] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. - 144 с.
- [3] Мишура, Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. - 35 с
- [4] Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - г.Саратов, 2016. - 132 с
- [5] Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. - 118 с
- [6] Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
- [7] Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)
Еще найдено про коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
- Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники 1 Базиль Т.В Анализ финансовой отчетности коммерческих
- Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами ФинЭкАнализ Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами - что показывает Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами показывает какая
- Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования Поскольку рамки одной статьи не позволяют рассмотреть данную проблему по всем видам экономической деятельности остановимся только на показателях двух видов деятельности наиболее показательных с точки зрения состояния и динамики обеспеченности собственными материальными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными средствами аграрного сектора Сибирского федерального округа по сравнению
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Используемые
- Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления Нормальным значением коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами считается 0.5 Величина данного показателя на ОАО Пигмент отражает преобладание
- Нормативы финансовой устойчивости российских предприятий отраслевые особенности Уточненные с помощью бинарных деревьев классификации и статистического метода нормативы для всех пяти отраслей позволили добиться повышения прогностической силы указанных коэффициентов от 19.1 п.п для коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами до 49.8 п.п для коэффициента маневренности собственных оборотных средств Выявлены
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ Коэффициент автономии финансовой независимости 0.422 0.353 0.428 0.445 0.625 0.234 0.383 0.03 изменения 0.075 0.017 0.18 -0.391 0.15 x Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 2.433 0.206 0.266 0.284 0.497 -0.003 0.198 -0.008 изменения 0.059
- Анализ арбитражного управляющего Коэффициент автономии финансовой независимости 0.422 0.353 0.428 0.445 0.625 0.234 0.383 0.03 изменения 0.075 0.017 0.18 -0.391 0.15 x Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 2.433 0.206 0.266 0.284 0.497 -0.003 0.198 -0.008 изменения 0.059
- Финансовый анализ для арбитражного управляющего Коэффициент автономии финансовой независимости 0.422 0.353 0.428 0.445 0.625 0.234 0.383 0.03 изменения 0.075 0.017 0.18 -0.391 0.15 x Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 2.433 0.206 0.266 0.284 0.497 -0.003 0.198 -0.008 изменения 0.059
- Финансовый анализ предприятия - часть 5 По формуле 1.8 рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ко.с.о.с2005 57027-52738 0.107 39513 456 Произведя расчет коэффициента обеспеченности собственными
- Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации К1 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 коэффициент обеспеченности материальных запасов КЗ коэффициент мобильности оборотных средств К4 Коэффициент
- Финансовое положение Например если коэффициент автономии равен 0.3 это означает что 70% источников финансирования предприятия составляют заемные средства Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств этот показатель отражает долю собственных оборотных средств в общей
- Как оценить финансовую устойчивость предприятия Нормативы финансовой устойчивости для предприятий строительной отрасли и сельского хозяйствa В целом и общем можно отметить что в отечественных методиках внимание фокусируется на работу собственных средств к примеру коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент маневренности СОС или коэффициент оборачиваемости собственного капитала в то время
- Анализ финансового состояния в динамике С помощью него можно определить способно ли данное предприятие осуществлять финансирование текущей деятельности только собственными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности собственного капитала и внеоборотных
- Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов Коэффициент концентрации заемного капитала п 6 п 3 0.5 0.483 0.422 -0.061 12 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами п 7 п 2 0.1 0.077 -0.490 -0.567 13 Коэффициент
- Аналитические показатели финансирования оборотных активов организации РФ 1 По-другому коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов можно назвать как коэффициент финансирования оборотных активов за
- Система скидок как инструмент гибкой ценовой политики в условиях дефицита оборотных средств Для быстрого расчета коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами при различных значениях объема и скидки удобно использовать опцию Таблица
- Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 Оценка производится на основании сформированного аналитического баланса и включает помимо указанных нами расчет и анализ следующих показателей коэффициент автономии коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент текущей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности доля оборотных активов в их
- Финансовый анализ предприятия - часть 4 По формуле 1.8 рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ко.с.о.с2002 43466.2-20773.5 0.293 76792.9 765.8 Ко.с.о.с2003 46693-148420 -0.943 107680 161
- Коэффициент наличия собственных средств Т.В Базиль Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.1 1 с.60-62 Л.В Донцова Коэффициент обеспеченности собственными источникам и
Скачать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ