+7(902) 40-84-700
→Финансовые коэффициенты
[В] [Д] [К] [М] [Н] [О] [П] [Р] [С] [Ф] [Ч] [Э] [..]
Может быть полезным
  1. Калькулятор финансовых коэффициентов
    Калькулятор позволяет рассчитывать различные финансовые коэффициенты и сопоставлять их с нормативами и средними значениями
  2. Формулы для финансовых коэффициентов и нормативы
    Представлены формулы расчета разных коэффициентов и их нормативные значения
  3. Усредненные значения коэффициентов по отраслям
    Приведены усредненные значения финансовых коэффициентов для действующих предприятий России. Есть разделение значений по годам, отраслям и размеру выручки
  4. Финансовый анализ по ИНН
    Позволяет по ИНН провести финансовый анализ организации. Данные подгружаются автоматически из базы финансовой отчетности ФНС РФ. В отчете несколько десятков страниц с таблицами, графиками и выводами

Коэффициент текущей ликвидности

Определение

Коэффициент текущей ликвидности - рассчитывают делением текущих активов на краткосрочные обязательства (текущие пассивы). Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.

Иногда Коэффициент текущей ликвидности используется как синоним коэффициента общей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый не использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, которые присутствуют во втором.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности.
Скачать программу ФинЭкАнализ

Коэффициент текущей ликвидности - что показывает

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.

Коэффициенты ликвидности представляют интерес как для руководства предприятия, так и для внешних субъектов анализа:

Коэффициент текущей ликвидности - формула

Общая формула расчета коэффициента

Kтл = Оборотные активы
Текущие обязательства

Формула расчета по группам активов и пассивов

Kтл = А1 + А2 + А3
П1 + П2

где


Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса

Kтл = стр.1200
стр.1500 - стр.1530 - стр.1540

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

Kтл = стр.290
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.290, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Рассчитать численное значение и сопоставить его с нормативными и средними показателями по отрасли можно в Калькуляторе коэффициента текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности - значение

Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 свидетельствует о нерациональной структуре капитала.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент текущей ликвидности - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициента
(с учетом синонимов)		Численное значениеИсточник
Л.А. АдамайтисКоэффициент текущей ликвидности1.7-2.0[1, с. 67]
Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. МазуроваКоэффициент текущей ликвидности1.0-2.0[2, с. 416-418]
Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. ЕндовицкийКоэффициент текущей ликвидности (покрытия)1.0-2.0[3, с. 271-277]
Л.В. Донцова, Н.А. НикифороваКоэффициент текущей ликвидности> 1.5[4, с. 11-15]
В.В. Дроздов, Н.В. ДроздоваКоэффициент текущей ликвидности≥ 1.5[5, с. 183-184]
Н.Н. Илышева, С.И. КрыловКоэффициент текущей ликвидности≥ 2[6, с. 44-47]
В.В. Ковалев, Вит. В. КовалевКоэффициент текущей ликвидности> 2[7, с. 510-515]
Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. МаркарьянКоэффициент текущей ликвидности (покрытия)> 2[8, с. 388-394]
Н.С. ПласковаКоэффициент текущей ликвидности≥ 2[9, с. 213-214]
Т.А. ПожидаеваКоэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)1.5-2.0[10, с. 46-47]
Н.Н. Селезнева, А.Ф. ИоноваКоэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)> 2[11, с. 358-360]
А.Д. ШереметКоэффициент текущей ликвидности (коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств)≥ 2[12, с. 245–247]
А.Д. Шеремет, Е.В. НегашевКоэффициент уточненной (текущей) ликвидности≥ 1[13, с. 162-165]

Усредненные значения коэффициента текущей ликвидности по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения коэффициента по годам, отн. ед (дни)
2024202320222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)2.0941.991.8731.7651.6461.5721.5461.4671.3941.3211.2911.2911.189
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)1.9091.8331.7441.6521.5521.4881.4361.3641.3091.2521.2381.2631.163
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)1.6391.5851.5291.4541.371.2981.2451.1651.1031.0791.0881.1031.107
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)1.4841.5211.4781.4681.4071.3491.3061.2441.1711.1131.1161.1271.132
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)1.441.4521.4521.4351.4111.3631.3421.3081.2521.2061.1741.1931.197
Все организации1.8891.8241.7441.6581.5631.4921.4541.3791.3121.2531.2391.2531.164
Количество организаций1 404 2821 425 4001 423 4561 448 4711 460 9241 406 0991 359 0221 390 2101 370 4751 393 9091 196 5661 147 342579 122
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных ФНС (ГИР БО) и Росстата. Подробнее здесь

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент текущей ликвидности по отраслям

Коэффициент текущей ликвидности - схема

Коэффициент текущей ликвидности

Синонимы

  • общий коэффициент покрытия
  • коэффициент общего покрытия
  • коэффициент обращения
  • коэффициент покрытия долга
  • коэффициент покрытия обязательств
  • коэффициент покрытия задолженности
  • коэффициент общего покрытия
  • коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов
  • коэффициент общей ликвидности (иногда используется как синоним)

Используемые источники

  • 1. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учеб. пособие / Л.А. Адамайтис. — М.: КноРус, 2007. — 400 с.
  • 2. Экономический анализ: учеб. для бакалавров / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. — М.: Юрайт, 2013. — 548 с.
  • 3. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. — М.: Велби, 2006. — 360с.
  • 4. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
  • 5. Дроздов В.В. Экономический анализ: практикум / В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова. — СПб.: Питер, 2006. — 240 с.
  • 6. Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. — М.: Юнити-Дана, 2006. — 240 с.
  • 7. Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 784 с.
  • 8. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — М.: КноРус, 2010. — 536 с.
  • 9. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. — 2-е издание, перераб., доп. — М.: Эскмо, 2009. — 704 с.
  • 10. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. — М.: КноРус, 2007. — 320 с.
  • 11. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — М.: Юнити-Дана, 2002. — 479 с.
  • 12. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИПБ-БИНФА, 2004. — 310 с.
  • 13. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — М.: Инфра-М, 1999. — 208 с.

Еще найдено про коэффициент текущей ликвидности

  1. Расширение аналитических возможностей коэффициентного анализа платежеспособности предприятий на основе денежных потоков Так с позиции анализа краткосрочной платежеспособности рядом зарубежных ученых предлагается сравнивать такие коэффициенты как коэффициент денежного потока и коэффициент текущей ликвидности коэффициент денежного покрытия критических потребностей и коэффициент срочной ликвидности а также коэффициент
  2. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика С помощью коэффициента быстрой ликвидности можно прогнозировать способность заемщика быстро высвобождать из оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия K 3 предполагает сопоставление текущих активов т.е средств которыми
  3. Совершенствование методологии оценки уровня текущей ликвидности предприятий винодельческой отрасли на примере предприятий Республики Крым г Севастополя и Краснодарского края В процессе исследования использовались различные методы научного познания при рассмотрении теоретических аспектов составления факторной модели анализа ликвидности и в целом определения ликвидности винодельческих предприятий абстрактно-логический метод метод анализа и синтеза при расчете показателей оказывающих наибольшее влияние на коэффициент текущей ликвидности экономико-статистические методы расчетно-аналитический метод Результаты Одной из наиболее важных задач обеспечения конкурентоспособности
  4. К вопросу об устойчивости финансового состояния отечественного предприятия Нередко в практике финансового анализа встречается ситуация когда при одинаковом значении текущей ликвидности одно предприятие является полностью платежеспособным а другое - не в состоянии своевременно отвечать по текущим обязательствам 1 Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия определяется отношением текущих активов к текущим пассивам По мнению
  5. Интерпретации коэффициента абсолютной ликвидности предприятия Коэффициент абсолютной ликвидности 0.37 0.34 0.82 0.59 Коэффициент текущей ликвидности 1.43 1.34 1.20 1.19 Коэффициент быстрой ликвидности 1.12 1.04 0.97 0.85 Краткосрочные
  6. Как провести анализ платежеспособности компании перед возможным банкротством Денежные средства 100 000 120 000 20 000 Коэффициент текущей ликвидности 1.25 1.43 0.18 Коэффициент быстрой ликвидности 0.75 0.95 0.20 Выводы к таблице
  7. Влияние структуры оборотных средств на показатели финансового состояния организации Из данных таблицы можно сделать вывод о том что рост оборачиваемости текущих активов доли собственных оборотных средств темпа изменения объема продаж положительно влияет на коэффициент текущей ликвидности Показатели оборачиваемости и доли собственных оборотных средств использованные для расчетов имели крайние
  8. Оценка риска изменения текущей ликвидности в процессах реструктуризации промышленных предприятий с применением аутсорсинга Два предприятия Коэффициент текущей ликвидности До реорганизации После реорганизации После реорганизации После реорганизации 1.375 1.364 1.711 1.462
  9. Матрица в управлении оборотным капиталом Отношение общей величины текущих активов к расчетной допустимой величине краткосрочных обязательств формирует коэффициент текущей ликвидности допустимый для данного предприятия Существует два варианта расчетов коэффициента текущей ликвидности допустимого
  10. Методический подход к анализу платежеспособности Рассмотрим в совокупности официальные критерии платежеспособности - коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами Именно по их уровню определяется есть ли
  11. Текущие пассивы Рассмотрим наиболее значимые Коэффициент текущей ликвидности ловушка или индикатор Коэффициент текущей ликвидности Current Ratio рассчитывается как отношение оборотных
  12. Коэффициент текущей задолженности Грамотное использование этого показателя в совокупности с другими финансовыми метриками позволяет компаниям оптимизировать свои денежные потоки улучшить ликвидность и повысить общую финансовую устойчивость Анализ динамики и структуры коэффициента текущей задолженности ключ к
  13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5 Z2 Она использует два ключевых показателя от которых зависит вероятность банкротства предприятия коэффициент текущей ликвидности Кт.л и доли заемных средств в активах Уд.з.с Их умножают на соответствующие
  14. Определение условно-постоянной части текущих пассивов банка Кроме этого выявленные и смоделированные закономерности в изменении совокупных депозитов до востребования создают реальные условия для эффективного управления ликвидностью банка ценообразования банковских ресурсов что на мезо- и макроуровнях национальной экономики создает позитивные предпосылки ... Е.Б Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов Финансы и кредит 2003 № 1 С 22-25 4 Толочко Ю Мирончик Н Прогнозирование ... Мирончик Н Прогнозирование условно постоянного остатка на текущих счетах клиентов Банкаусю весшк 2002 № 16 С 17-21 5 Карчева А.Т Моделювання інвестиційної
  15. Ликвидность задолженности компаний новый инструментарий финансового анализа Исследование зарубежных источников по вопросу проведения анализа ликвидности в процессе оценки финансового состояния предприятия позволило выявить следующие показатели характеризующие по мнению авторов ликвидность чистый оборотный капитал коэффициент текущей ликвидности коэффициент критической оценки лакмусовой бумажки Следует отметить что в международной теории существуют
  16. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 Коэффициент быстрой ликвидности 0.407 0.377 0.419 -0.030 0.042 Коэффициент текущей ликвидности 1.207 1.226 1.255 0.019 0.029 Ни по одному из рассчитанных коэффициентов нормативное
  17. Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса Чистые текущие активы и Коэффициент текущей ликвидности представлены в табл 1 Таблица 1 Абсолютные и относительные показатели ликвидности Наименование
  18. Текущая кредиторская задолженность Сравнение методов анализа текущей кредиторской задолженности Метод анализа Описание Преимущества Недостатки Коэффициентная методика Использование коэффициентов для оценки соотношения ... Возможность того что контрагенты не смогут выполнить свои обязательства по оплате долгов Ликвидный риск Неспособность компании погасить свои краткосрочные обязательства из-за недостатка ликвидных активов Операционный риск Риски
  19. Текущий налог на прибыль Амортизация налоговая млн руб 70 35 0 повышающие коэффициенты Амортизация бухгалтерская млн руб 40 40 40 Налогооблагаемая прибыль млн руб 150 - 70-40 ... Амортизация бухгалтерская млн руб 40 40 40 Налогооблагаемая прибыль млн руб 150 - 70-40 120 150 - 35-40 155 150 - 0-40 190 Текущий налог на прибыль 20% 24 31 38 Изменение ОНА ОНО млн руб ОНА 6 ... Дельта пересмотреть свою дивидендную политику временно сократив выплаты акционерам для сохранения достаточного уровня ликвидности Это было неприятное но необходимое решение для обеспечения долгосрочной стабильности Коммуникация с инвесторами и
  20. Текущие затраты Показатель Текущее значение Цель Доля затрат % 80 70 Коэффициент использования % 85 92 Энергорасходы тыс ... Для Дубравы ликвидность под угрозой из-за неравномерных поставок древесины а маржинальность страдает от неэффективного использования ресурсов Мировая
См. также
Содержание
Определение Коэффициент текущей ликвидности - что показывает Коэффициент текущей ликвидности - формула Коэффициент текущей ликвидности - значение Усредненные значения коэффициента текущей ликвидности по годам для предприятий РФ*Коэффициент текущей ликвидности - схемаСинонимыИспользуемые источники
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ