Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения

Определение

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (Return on Sales) - это финансовый показатель, который измеряет, сколько прибыли получается на каждый рубль продаж. Он рассчитывается путем деления прибыли на выручку от продаж и выражается в процентах. То есть показывает, какая часть выручки компании остается в виде прибыли после вычета всех затрат, связанных с производством и продажей товаров или услуг.

Что показывает

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения является одним из ключевых показателей при оценке финансовой устойчивости и эффективности деятельности компании.

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения – это показатель, который позволяет оценить эффективность производственной деятельности компании, эффективность использования ресурсов компании, а также ее способность генерировать прибыль на каждый рубль выручки. Он показывает, сколько прибыли (или убытка) приносят единицы продажи.

Чем выше Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, тем эффективнее деятельность компании. Однако, высокий коэффициент может не всегда быть хорошим показателем, так как он может быть достигнут за счет снижения затрат на производство, что может негативно сказаться на качестве продукции и, как следствие, на уровне удовлетворенности клиентов и на долгосрочной прибыльности компании.

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, также может использоваться для сравнения эффективности деятельности различных компаний внутри отрасли или между отраслями. Однако, сравнение значений коэффициента, между компаниями требует осторожности, так как результаты могут быть искажены различными методами учета и оценки затрат и доходов.

Формула

Общая формула расчета коэффициента

Крпппдн= Прибыль от продаж *100%
Выручка

где Выручка - это общая сумма доходов от продажи товаров или услуг за отчетный период.

Напрямую рассчитать коэффициент по балансу нельзя, так как для этого необходимы данные второй формы финансовой отчетности - отчета о прибылях и убытках.

Формула расчета по данным новой бухгалтерской отчетности

Формула расчета по данным старой бухгалтерской отчетности

Kрпппдн = стр.050 *100%
стр.010

где стр.050 и стр. 010 отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Как увеличить

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения можно увеличить различными способами, в зависимости от конкретной ситуации. Ниже представлены некоторые из них:

  1. Снижение себестоимости: компании могут снижать себестоимость продукции путем оптимизации производственных процессов, использования более дешевых материалов или компонентов, сокращения расходов на рекламу и маркетинг, пересмотра цен на контракты с поставщиками.
  2. Увеличение объема продаж: компания может увеличить объем продаж за счет увеличения производства, расширения ассортимента продукции, привлечения новых клиентов, улучшения качества продукции и т.д.
  3. Снижение налоговых платежей: компании могут сократить свои налоговые платежи, например, через использование льготных налоговых режимов, регистрацию в особых экономических зонах, снижение налоговой базы за счет амортизации и т.д.
  4. Увеличение продуктивности труда: компании могут увеличить эффективность использования трудовых ресурсов путем внедрения новых технологий, повышения квалификации персонала, оптимизации рабочих процессов и т.д.
  5. Управление запасами: компании могут оптимизировать свои запасы, например, через использование системы "just-in-time" или пересмотра своих стратегий закупок. Это позволит сократить затраты на хранение и улучшить ликвидность.
  6. Расширение географии продаж: компания может расширить свой рынок сбыта, начав экспортировать свою продукцию в другие страны или регионы, что может привести к увеличению объема продаж и рентабельности.
  7. Увеличение цен на продукцию: если компания находится в состоянии монополии или имеет сильную позицию на рынке, то увеличение цен на продукцию может увеличить ее рентабельность.

Конечно, каждая компания имеет свои собственные особенности и проблемы, поэтому методы увеличения рентабельности могут различаться в каждом конкретном случае.

Почему снижается

Ниже приведены некоторые причины снижения коэффициента:

  1. Увеличение себестоимости продукции или услуг: это может быть связано с повышением цен на нефть или другие сырьевые материалы, повышением налогов или тарифов, изменением курса валют и т.д.
  2. Снижение объёмов продаж: если продажи сокращаются, то фиксированные затраты распределяются на меньшее количество продукции или услуг, что может привести к снижению рентабельности.
  3. Нарушение баланса между выручкой и затратами: если затраты растут быстрее, чем выручка, то рентабельность снижается.
  4. Сезонные колебания спроса: если предприятие работает в отрасли с сезонным спросом, то в периоды слабого спроса рентабельность может снижаться.
  5. Увеличение конкуренции: если на рынке появляются новые конкуренты или старые усиливают свою позицию, то цены на продукцию или услуги могут снижаться, что приводит к снижению рентабельности.
  6. Недостаточная эффективность управления: если управление предприятием неэффективно, то это может привести к росту затрат и снижению рентабельности.
  7. Нарушение бизнес-процессов: если на предприятии происходят сбои в бизнес-процессах, то это может привести к дополнительным затратам и снижению рентабельности.
  8. Повышение налоговых и других финансовых расходов: если налоговые ставки или другие финансовые расходы увеличиваются, то это может привести к снижению рентабельности.

В России есть своиРентабельность продаж по прибыли до налогообложения может снижаться в России по разным причинам, в том числе:

  • Экономический спад или кризис, что приводит к сокращению спроса на товары и услуги, снижению цен и уменьшению прибыли.
  • Высокие налоги и регулятивные ограничения, которые увеличивают расходы предприятий и снижают прибыль.
  • Низкая эффективность производства и неэффективное управление, что приводит к перерасходу ресурсов и увеличению затрат.
  • Рост конкуренции на рынке, что приводит к снижению цен на товары и услуги и уменьшению прибыли.
  • Инфляция, которая приводит к росту цен на сырье, энергию и другие ресурсы, что увеличивает затраты на производство и снижает прибыль.
  • Неспособность предприятий адаптироваться к изменяющимся условиям рынка и быстро реагировать на изменения спроса и предложения.
  • Различные внешние факторы, такие как курс валюты, мировые цены на сырье и другие экономические и политические риски.

Численное значение

Ниже приведена таблица с известными нормативными значениями коэффициента по некоторым отраслям в России. Эти значения являются условными. Норма не регламентируется конкретными документами. Она зависит от ряда факторов, таких как отрасль, конкуренция на рынке, размеры компании, ее стратегия развития и другие. Существуют отраслевые аналитические отчеты и исследования, которые могут содержать информацию о средней рентабельности компаний в определенной отрасли, которые могут служить ориентиром при определении целевых значений показателя.

ОтрасльЗначение показателя, %
Розничная торговля (бытовые товары)3-5
Розничная торговля (продукты питания)1-3
Оптовая торговля (бытовые товары)5-7
Оптовая торговля (продукты питания)1-3
Производство мебели10-15
Производство одежды и текстиля5-10
Производство обуви15-20
Производство продуктов питания10-15
Сельское хозяйство15-20
Добыча полезных ископаемых20-25
Металлургическая промышленность10-15
Химическая промышленность10-15
Производство автомобилей5-10
Телекоммуникации15-20
Фармацевтическая промышленность15-20
Банковская сфера15-20
Строительство5-10
IT-технологии15-30
Энергетика1-5
ЖКХ0-2

Эти нормативные значения значительно отличаются от представленных ниже средних значений, рассчитанных на основании публичной финансовой отчетности большого массива организаций, работающих в России.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
202320222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.0630.0590.0580.0510.0540.0570.0560.0540.0520.0480.0510.029
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.0570.0530.0480.0430.0410.040.0360.0340.0310.030.0320.022
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.050.0470.040.0360.0290.0270.0210.0150.0130.0160.0170.019
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.0480.050.040.0380.0310.0320.0270.0240.0220.0210.0210.022
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.0570.0570.0480.0450.0380.040.0370.0360.0350.030.0270.03
Все организации0.0580.0550.0510.0460.0450.0460.0430.040.0380.0370.0390.024
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: рентабельность продаж по прибыли до налогообложения по отраслям

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения - схема

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения

Синонимы

  • рентабельность продаж
  • рентабельность реализованной продукции
  • коэффициент рентабельности продаж

Еще найдено про рентабельность продаж по прибыли до налогообложения

  1. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств EBT - прибыль до налогообложения ΔWC - изменение оборотного капитала увеличение оборотного капитала вычитается уменьшение оборотного каптала прибавляется Если ... Таблица 1 Сравнительный анализ показателей прибыли и денежных потоков Показатели денежных потоков Показатели прибыли Отличия показателей денежного потока от показателей прибыли Денежный поток от операционной деятельности ... В анализе денежных потоков от инвестиционной деятельности денежные потоки которой связаны с покупкой или продажей ресурсов обеспечивающих корпорации поступление денежных средств в будущем важно оценить как изменяются производственные мощности ... Аналитиками предложено достаточно много коэффициентов раскрывающих связь денежных потоков со статьями баланса и отчета о прибылях и
  2. Анализ финансового состояния в динамике Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия рассчитывается в случае если один из коэффициентов Л4 или Л7 принимает значение меньше ... У11 показывает долю которую составляют долгосрочные обязательства в объеме внеоборотных активов организации Уровень данного показателя организации свидетельствует о невозможности привлечения ... В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы рост прибыли до налогообложения - 51.23% снижение суммы уплаченных налогов из прибыли - 48.77% Расчет порога рентабельности и
  3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по ... Наименование показателя 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэффициент абсолютной ликвидности ... Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Рентабельность активов % 11.319 0.785 7.147 -4.979 35.381 11.354 10.514 9.729 изменения % 6.362 -12.126 ... Норма чистой прибыли % 10.589 3.544 2.34 -1.611 10.74 11.787 9.656 6.112 изменения % -1.204 -3.951 12.351 ... Покупка и продажа организаций Модель Альтмана построена на выборе из 66 компаний 33 успешных и 33 банкрота ... X 3 прибыль до налогообложения сумма активов X 4 рыночная стоимость собственного капитала заемные средства X 5 выручка сумма
  4. Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средств ЕВТ - прибыль до налогообложения ΔWC - изменение оборотного капитала увеличение оборотного капитала вычитается уменьшение оборотного каптала прибавляется Если ... Таблица 1 Сравнительный анализ показателей прибыли и денежных потоков Показатели денежных потоков Показатели прибыли Отличия показателей денежного потока от показателей прибыли Денежный поток от операционной деятельности ... В анализе денежных потоков от инвестиционной деятельности денежные потоки которой связаны с покупкой или продажей ресурсов обеспечивающих корпорации поступление денежных средств в будущем важно оценить как изменяются производственные мощности ... Аналитиками предложено достаточно много коэффициентов раскрывающих связь денежных потоков со статьями баланса и отчета о прибылях и
  5. Методика анализа финансовых результатов производственного предприятия по данным бухгалтерской отчетности Существенно выросли только доходы связанные с восстановлением резервов но это в большей степени обусловлено учетной политикой чем реально полученными доходами В то же время можно отметить что восстановление резервов по сомнительным долгам под обесценение ... В то же время можно отметить что восстановление резервов по сомнительным долгам под обесценение финансовых вложений под обесценение запасов говорит о том что в 2014 г стоимость этих активов не обесценивалась ... Методика расчета факторных влияний на прибыль до налогообложения включает следующие этапы данные из табл 1 2 1. Расчет влияния фактора Выручка от ... П п - прибыль от продаж В 1.0 - выручка R 0 - рентабельность прошлого года Таким образом
  6. Анализ финансовой отчетности сформированный в соответствии с МСФО Прибыль после налогообложения 1.2 2.48 Экстраординарные статьи Чистая прибыль за период 1.2 2.48 Снижение доли чистой прибыли ... Коэффициент оборачиваемости по расчетам характеризует размер дебиторской задолженности и эффективность кредитной политики фирмы Для предприятия данный коэффициент показывает что в среднем средства ... Коэффициент оборачиваемости материальных запасов для предприятия составил 9.19 4 РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ profitability способность получения приемлемого уровня прибыли Коэффициенты рентабельности служат для оценки эффективности хозяйственной деятельности
  7. Планирование прибыли Планы по снижению издержек повышению эффективности производства логистики управления запасами позволяют прогнозировать рост прибыли за счет ... Как соотносится планирование прибыли и рентабельности Прибыль и рентабельность - два взаимосвязанных но разных показателя эффективности деятельности предприятия ... Тогда плановая прибыль от продаж составит Прибыль Выручка - Себестоимость 100 - 80 20 млн руб А рентабельность продаж Прибыль до налогообложения Прибыль до налогообложения или бухгалтерская прибыль - это прибыль от продаж с учетом доходов
  8. Планирование продаж и анализ хозяйственной деятельности на торговом предприятии Р1 11.25% 10.26% Общая рентабельность продаж исчисленная по балансовой прибыли % Р2 8.0% 8.05% Рентабельность собственного капитала % Р3 39.59% ... В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы 1 прибыли от продаж 127.41% 2 полученные проценты 0.0% 3
  9. Ключевые аспекты управления прибылью организации Прибыль до налогообложения тыс руб 522 558 Амортизация тыс руб 236 700 Проценты к уплате тыс ... Чистая прибыль тыс руб 421 105 Рентабельность продаж по чистой прибыли % 23.9 1 Показатель OIBDA
  10. Функциональный анализ финансовой рентабельности F 7 PV SS - рентабельность производства продукции по валовой прибыли F 8 PP PV - коэффициент соотношения между прибылью
  11. Анализ финансовой деятельности предприятия Оценка производится на основании сформированного аналитического баланса и включает расчет и анализ следующих показателей Показатели финансового состояния используемые для оценки кредитоспособности организации-заемщика Показатели Расчетная формула за 2022 за ... Коэффициент рентабельности активов K6 прибыль до налогообложения средняя стоимость активов 0.073 0.056 7 Коэффициент оборачиваемости активов Прибыль до налогообложения и расходов по привлечению заемных средств тыс руб 205063 165541 -39522 2 Среднегодовая балансовая
  12. Что поможет оценить финансовые перспективы покупки бизнеса Благодаря высокой рентабельности продаж компания обладает достаточными финансовыми ресурсами немалую роль играют хорошая кредитная история и устойчивые деловые ... Это повод для покупателя задуматься о том готов ли он разбираться с ее долгами Рентабельность собственного капитала чистая Прибыль после налогообложения тыс руб стр 8 - стр 9 3 470 593 5 929 653 6
  13. Анализ кредитоспособности малых предприятий кредитным экспертом банка Расчеты с поставщиками и подрядчиками субсчет Авансы выданные Предоплаты поставщикам со стороны заемщика указанные в счетах-фактурах можно сверить с ... В заключение на заседание кредитного комитета представляется полная расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для выявления доли влияния организаций-контрагентов на финансовое положение ООО Заемщик Оценивая краткосрочные и долгосрочные кредиты в приведенном Прибыль убыток до налогообложения 2 597 1 041 1 077 312 110 105 200 Налоги 25 30 24 ... Разводненная прибыль убыток на акцию Следующим шагом является расчет ряда показателей которые указывают на изменение результатов ... Коэффициент рентабельнос ти активов % КРА ЧП А ср где ЧП - чистая при быль А Рентабельность продаж % РП ЧП В 100% где В - выручка 58 4.3 13.7 24 7.5
  14. Оценка влияния факторов на показатели рентабельности Если числитель и знаменатель разделить на выручку то факторная модель будет выглядеть как отношение рентабельности продаж к фондоемкости Рентабельность функционирования организации исчисляется делением прибыли до налогообложения или величины чистой прибыли
  15. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5 Поэтому если производить расчеты по методикам предлагаемыми зарубежными учеными необходимо учитывать и результаты расчетов основанные на методиках отечественных исследователей ... X3 прибыль до налогообложения к общей стоимости активов Показатель отражает эффективность операционной деятельности компании X4 балансовая ... Х5 объем продаж к общей величине активов предприятия характеризует рентабельность активов предприятия Когда значение Z 1.23 организация Прибыль до налогообложения тыс руб 1807 97 1095 8 Проценты к уплате тыс руб 8616 6750 5130
  16. Инструменты долгосрочного и среднесрочного финансирования предприятия Предположение что политика самофинансирования компании влияет на биржевой курс акций поддерживается авторами М Гордоном 1 ... Займы которые должны покрывать финансовые расходы предприятия ограничивают поток его самофинансирования Эти займы могут быть как необходимыми ... Эти займы могут быть как необходимыми так и нет принимая во внимание механизм левериджа связанный с проблемами финансовой рентабельности и риска задержки платежа Поток самофинансирования зависит также от политики распределения прибыли предприятия Эта ... И наконец большое влияние на самофинансирование оказывает политика налогообложения т.е выбранные предприятием методы амортизации и решения о создании резервов Таким образом политика самофинансирования ... Добавим что продажа своих прав - это возможность для маленького акционера сделать ликвидной часть своих биржевых авуаров
  17. Совершенствование модели финансовой отчетности по МСФО Прочие статьи совокупной прибыли после налогообложения Собственный капитал Денежный поток по собственному капиталу Рассматриваемая в Совете по МСФО в настоящее ... Актуарная финансовая отчетность состоит из четырех форм актуарный оценочный бухгалтерский баланс актуарный отчет о совокупной прибыли актуарный отчет о движении денежных средств принимающий форму актуарного баланса движения денежных средств актуарный ... Подготовку финансовой отчетности в актуарном учете целесообразно начать с трансформации отчета об изменениях в собственном капитале который содержит обобщенную информацию о результатах работы организации необходимую для анализа движения и рентабельности собственного акционерного капитала Трансформация отчета об изменениях в собственном капитале заключается в выполнении следующих ... Кроме этого собственный капитал следует увеличить на сумму задолженности по дивидендам по обыкновенным акциям так как с главенствующей в актуарном учете позиции инвесторов ... МСФО IAS I непосредственно на счет собственного капитала относятся корректировки предыдущего периода связанные с исправлением ошибки или внедрением новой учетной политики результаты переоценки признаваемые при переходе на модель оценки основных средств по переоцененной стоимости корректировки до справедливой стоимости при годовой переоценке финансовых активов для дальнейшей продажи и т.д Актуарный отчет об изменениях в собственном капитале позволяет рассчитать важнейшие драйверы создаваемой
  18. Закономерности и тенденции финансовых результатов деятельности малых и средних предприятий В 2014 г финансовые результаты с учетом инфляции снизились более чем в два раза по сравнению с 2013 г По микропредприятиям отмечается тенденция роста финансового результата в расчете на одно предприятие и одного работника После спада этого показателя в 2011 г в последующие годы он вырос более чем в четыре раза Удельные значения сальдированных финансовых результатов в ... Микропредприятия используют такие налоговые режимы как единый налог на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения причем с уплатой налогов с доходов При этих налоговых режимах нет необходимости в оптимизации ... Владельцам микропредприятий выгодно показывать в отчетности высокую прибыль с которой можно выплачивать затем высокие дивиденды Отметим что с дивидендов в отличие от ... К этим операциям широко распространенным в деятельности предпринимательских структур относятся работы и услуги по продаже и сдаче в аренду недвижимого имущества машин и оборудования прокат бытовых изделий и предметов
  19. Управление капиталом предприятия Assets Этот коэффициент отражает способность предприятия генерировать прибыль от использования заемного капитала Например компания Газпром в 2022 году имела следующую структуру заемного ... Это может привести к потере ликвидности неплатежеспособности и банкротству Риск избыточного капитала избыток капитала снижает его доходность и рентабельность что негативно ... Для дебиторской задолженности важно спрогнозировать объемы продаж в кредит своевременную оплату покупателями а также предусмотреть резервы по сомнительным долгам Важнейшими показателями ... Управление налогообложением капитала является важной составляющей эффективного управления капиталом предприятия Это процесс который включает в себя
  20. Анализ финансовых результатов Прибыль убыток до налогообложения 192 500 100 147 009 100 -45 491 4 Налоги из прибыли 123 030 ... В составе общей бухгалтерской прибыли сумма налогов из прибыли занимает в отчетном периоде -77.93% что ниже установленной законодательством ставки налога на прибыль Таким образом систему налогового планирования на предприятии можно считать достаточно эффективной В связи с ... В связи с тем что в отчете о финансовых результатах присутствуют как выручка и себестоимость продаж так и коммерческие и управленческие расходы представляется возможным провести оценку качественного уровня финансовых результатов от продажи продукции Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности Показатели Сумма тыс руб Изменение - ... Маржинальный доход 1 192 447 1 123 511 -68 936 4 Доля маржинального дохода в объеме
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ