Машины и оборудование

Под машинами и оборудованием в учете основных средств понимаются разнообразные виды технического оборудования, используемого в производственных процессах. Это могут быть станки, оборудование для сборки и обработки материалов, приборы для измерения и контроля, а также специальные устройства, необходимые для осуществления производственных операций. Кроме производственного оборудования, в эту категорию также включаются средства транспорта, используемые в предприятии, строительная техника, оборудование для торговли и складского хранения, а также системы водоснабжения и другие технические средства, необходимые для нормального функционирования организации.

Анализ машин и оборудования производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ состояния основных средств и их воспроизводства.

Классификация машин и оборудования ведется по отраслевому признаку: оборудование для промышленности, сельского хозяйства, транспорта, строительства, торговли, медицины. Также выделяют энергетическое, горное, нефтепромысловое и другие виды оборудования.

Как оцениваются машины и оборудование при постановке на учет?

Машины и оборудование принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая складывается из фактических затрат на приобретение и доведение до состояния, пригодного к эксплуатации. Первоначальная стоимость основных средств определяется как сумма расходов на их приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором они могут быть использованы по назначению2 . При этом, если организация приобрела не новое автотранспортное средство, то она может определять норму амортизации с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации объекта предыдущими собственниками.

Пример: ООО "Автотранспортная компания" приобрело подержанный грузовик за 1 500 000 рублей. Срок полезного использования грузовика составляет 10 лет. Предыдущий собственник использовал грузовик 2 года. Тогда норма амортизации для грузовика будет рассчитываться как 10 лет - 2 года = 8 лет. Следовательно, годовая норма амортизации составит 100% / 8 лет = 12,5%. Таким образом, годовая сумма амортизации для грузовика будет равна 1 500 000 рублей * 12,5% = 187 500 рублей.

Какие методы амортизации применяются для машин и оборудования?

Для машин и оборудования применяются различные методы амортизации, которые позволяют учитывать износ и убытки от их использования в течение времени. Наиболее распространенными методами являются линейный метод начисления амортизации и метод уменьшаемого остатка. Также иногда используется метод списания стоимости пропорционально объему продукции.

  1. Линейный метод начисления амортизации:
    • Этот метод предполагает равномерное распределение амортизации на протяжении срока службы машины или оборудования.
    • Формула для линейного метода: Годовая амортизация = (Начальная стоимость - Остаточная стоимость) / Срок службы.
    • Преимущество этого метода - простота расчетов и предсказуемость затрат.
  2. Метод уменьшаемого остатка (дегрессивный метод):
    • Этот метод предполагает более высокие начисления амортизации в начале срока службы и их уменьшение со временем.
    • Формула для метода уменьшаемого остатка: Годовая амортизация = (Остаточная стоимость * Коэффициент амортизации).
    • Этот метод позволяет учитывать более высокий износ в начале эксплуатации и соответствует реальному убыванию стоимости актива.
  3. Метод списания стоимости пропорционально объему продукции (продукционный метод):
    • Этот метод применяется, когда степень износа машины или оборудования зависит от объема продукции, которую они производят.
    • Годовая амортизация рассчитывается как доля стоимости актива, пропорциональная объему производства.
    • Этот метод более сложен в расчетах и требует точного учета производственных данных.

Выбор метода амортизации зависит от конкретных условий эксплуатации, юридических требований и учетных политик организации.

Как анализируется техническое состояние машин и оборудования?

В бухгалтерском учете и финансовом анализе техническое состояние машин и оборудования оценивается с целью определения их текущей стоимости и потенциальной продолжительности службы. Для этой цели проводится ряд анализов и расчетов:

  1. Возрастной состав: Оценка возрастного состава машин и оборудования позволяет определить, насколько старые или новые активы находятся во владении организации. Более старые машины могут потребовать больших затрат на ремонт и обслуживание, что может повлиять на финансовую производительность предприятия.
  2. Степень износа: Оценка степени износа позволяет определить, насколько активы потеряли свою первоначальную стоимость из-за эксплуатации. Методы амортизации, такие как линейный или метод уменьшаемого остатка, используются для определения этой степени износа.
  3. Коэффициент годности: Этот показатель позволяет определить, сколько времени осталось до полной амортизации активов. Коэффициент годности рассчитывается как отношение остаточной стоимости актива к его начальной стоимости и выражается в процентах.
  4. Доля полностью амортизированных машин: Оценка доли машин и оборудования, которые полностью амортизировались, позволяет определить, насколько большая часть активов уже учтена в бухгалтерии как износившаяся. Полностью амортизированные активы могут потребовать замены или модернизации.
  5. Скорость обновления основных средств: Оценка скорости обновления машин и оборудования позволяет определить, насколько часто предприятие вносит новые активы и выводит старые из эксплуатации. Это важный аспект для определения стратегии обновления и модернизации активов.

Анализ технического состояния машин и оборудования помогает предприятиям принимать обоснованные решения о замене, ремонте или модернизации активов. Это важно для обеспечения эффективной и безопасной деятельности организации и для учета износа в финансовых отчетах.

1. Возрастной состав:

Для оценки возрастного состава машин и оборудования, предположим, у нас есть следующие данные о трех различных машинах компании:

  1. Машина A была приобретена в 2010 году.
  2. Машина B была приобретена в 2015 году.
  3. Машина C была приобретена в 2020 году.

Сейчас 2023 год, и мы хотим оценить возрастной состав этого оборудования. Для этого рассчитаем возраст каждой машины:

  1. Возраст машины A: 2023 (текущий год) - 2010 (год приобретения) = 13 лет.
  2. Возраст машины B: 2023 (текущий год) - 2015 (год приобретения) = 8 лет.
  3. Возраст машины C: 2023 (текущий год) - 2020 (год приобретения) = 3 года.

Таким образом, мы оценили возраст каждой машины компании. Согласно этим данным, машина A является наиболее старой среди них (13 лет), что может подразумевать более высокие затраты на ремонт и обслуживание по сравнению с более новыми машинами B и C (8 и 3 года соответственно). Это означает, что компании придется учесть дополнительные расходы на поддержание машины A в хорошем техническом состоянии, что может повлиять на финансовое состояние предприятия.

2. Степень износа:

Для оценки степени износа машин и оборудования, предположим, у нас есть машина D, которая была приобретена за 100 000 рублей в 2018 году. Машина D используется в производственных процессах компании, и мы хотим рассчитать степень ее износа с использованием линейного метода амортизации. Для этого нам необходимо знать начальную стоимость машины (100 000 рублей), остаточную стоимость (сумма, которую мы ожидаем получить при продаже машины в будущем) и срок службы машины. Допустим, мы оценили, что остаточная стоимость машины составит 20 000 рублей, а срок службы составит 10 лет. Рассчитаем годовую амортизацию с использованием линейного метода:

Годовая амортизация = (Начальная стоимость - Остаточная стоимость) / Срок службы = (100 000 рублей - 20 000 рублей) / 10 лет = 80 000 рублей / 10 лет = 8 000 рублей в год

Таким образом, согласно линейному методу амортизации, годовая амортизация для машины D составляет 8 000 рублей. Если мы сейчас находимся в 2023 году, то машина D будет использоваться 5 лет (2023 - 2018), и мы можем рассчитать аккумулированную амортизацию:

Аккумулированная амортизация = Годовая амортизация * Количество лет использования = 8 000 рублей/год * 5 лет = 40 000 рублей

Таким образом, к 2023 году машина D износилась на 40 000 рублей, что составляет 40% от ее начальной стоимости. Это позволяет нам определить степень износа машины и оценить, насколько она потеряла свою первоначальную стоимость из-за эксплуатации.

3. Коэффициент годности:

Для расчета коэффициента годности актива, мы используем формулу, которая позволяет определить, сколько процентов от начальной стоимости актива осталось к настоящему моменту. Для примера давайте рассмотрим машину E, которая была приобретена за 80 000 рублей в 2016 году. Мы также знаем, что остаточная стоимость машины E оценивается в 10 000 рублей, и срок службы составляет 8 лет. Рассчитаем коэффициент годности для машины E:

Коэффициент годности (%) = (Остаточная стоимость / Начальная стоимость) * 100% = (10 000 рублей / 80 000 рублей) * 100% = 0,125 * 100% = 12,5%

Это означает, что к текущему моменту машина износилась на 12,5% от ее начальной стоимости, и остается еще 87,5% (100% - 12,5%) от начальной стоимости до полной амортизации актива. Коэффициент годности помогает ценить, сколько времени (или сколько лет) еще осталось до того момента, когда актив полностью амортизируется и его стоимость будет равна остаточной стоимости.

4. Доля полностью амортизированных машин:

Для оценки доли полностью амортизированных машин и оборудования, рассмотрим пример с несколькими активами. Предположим, у нас есть три машины: F, G и H. Мы знаем начальную стоимость каждой машины и их сроки службы:

  1. Машина F была приобретена за 50 000 рублей и имеет срок службы 5 лет.
  2. Машина G была приобретена за 80 000 рублей и имеет срок службы 8 лет.
  3. Машина H была приобретена за 60 000 рублей и имеет срок службы 6 лет.

Для расчета доли полностью амортизированных машин нам необходимо рассмотреть, сколько времени прошло с момента приобретения каждой машины и определить, полностью ли они амортизировались. Пусть текущий год - 2023.

  1. Машина F: Прошло 8 лет (2023 - 2015). Срок службы 5 лет. Машина полностью амортизировалась.
  2. Машина G: Прошло 5 лет (2023 - 2018). Срок службы 8 лет. Машина не полностью амортизировалась.
  3. Машина H: Прошло 7 лет (2023 - 2016). Срок службы 6 лет. Машина не полностью амортизировалась.

Таким образом, машина F полностью амортизировалась, а машины G и H еще не полностью амортизировались. Доля полностью амортизированных машин в данном примере равна 33% (1 из 3 машин). Это означает, что только одна треть машин полностью износилась и требует внимания по вопросам замены или модернизации, в то время как две трети машин все еще оцениваются в бухгалтерии как активы. Этот анализ помогает предприятию определить, насколько устарел его парк машин и потребность в обновлении активов.

4. Скорость обновления основных средств:

Для оценки скорости обновления основных средств предприятия рассмотрим пример с несколькими машинами и оборудованием. Предположим, у нас есть компания, которая занимается производством и имеет следующие данные по приобретению машин и оборудования:

  • За последние 3 года было приобретено 10 новых машин и оборудования.
  • В течение этого времени было выведено из эксплуатации и заменено 5 старых машин.

Рассчитаем скорость обновления основных средств в компании за этот период:

Скорость обновления (%) = (Количество новых активов / Общее количество активов) * 100%
Количество новых активов = 10 (количество новых машин и оборудования за 3 года) Общее количество активов = 10 (количество новых активов) + 5 (старых активов, замененных новыми) = 15
Скорость обновления (%) = (10 / 15) * 100% ≈ 66,67%

Таким образом, скорость обновления основных средств в данном примере составляет около 66,67%. Это означает, что примерно 66,67% основных средств компании были обновлены (заменены новыми активами) за рассматриваемый период.

Какие показатели используют для оценки эффективности использования оборудования?

Для оценки эффективности использования оборудования используются различные показатели, которые позволяют оценить, насколько эффективно активы используются в производственном процессе:

  1. Фондоотдача: Фондоотдача представляет собой отношение выработки или продукции, полученной с использованием оборудования, к стоимости этого оборудования. Формула: Фондоотдача = Производство / Стоимость оборудования. Этот показатель позволяет оценить, сколько денежных средств генерируется на каждую единицу капитальных вложений в оборудование.
  2. Фондоемкость: Фондоемкость отражает степень загрузки оборудования. Она определяется как отношение фактического времени работы оборудования к его нормативному времени работы. Формула: Фондоемкость = (Фактическое время работы / Нормативное время работы) * 100%. Большая фондоемкость свидетельствует о более полной загрузке оборудования.
  3. Фондовооруженность труда: Этот показатель позволяет оценить эффективность использования трудовых ресурсов при работе с оборудованием. Он рассчитывается как отношение средней численности работников к стоимости оборудования. Формула: Фондовооруженность труда = Средняя численность работников / Стоимость оборудования. Более высокий показатель может указывать на эффективное использование рабочей силы.
  4. Удельные капитальные вложения на единицу мощности: Этот показатель оценивает эффективность использования капитальных вложений в отношении единицы мощности оборудования. Формула: Удельные капитальные вложения = Капитальные вложения / Мощность оборудования. Этот показатель позволяет сравнивать эффективность различных оборудований по отношению к их стоимости.
  5. Коэффициент сменности работы оборудования: Этот показатель измеряет, сколько смен работы выполняется оборудованием за определенный период. Это позволяет определить, насколько интенсивно используется оборудование. Формула: Коэффициент сменности = Количество смен / Количество рабочих дней. Большой коэффициент сменности указывает на активное использование оборудования.

Эти показатели помогают компаниям оценить эффективность своего оборудования, планировать его обновление и модернизацию, а также оптимизировать использование трудовых ресурсов и капитальных вложений.

1. Фондоотдача:

Предположим, у нас есть производственное оборудование, которое стоит 1 000 000 рублей. С этим оборудованием было произведено продукции на сумму 500 000 рублей за определенный период времени. Рассчитаем фондоотдачу по формуле:

Фондоотдача = Производство / Стоимость оборудования = 500 000 рублей / 1 000 000 рублей = 0,5

Таким образом, фондоотдача составляет 0,5 или 50%. Это означает, что на каждый рубль капитальных вложений в оборудование мы получили 50 копеек выручки от продукции, произведенной с использованием этого оборудования. Этот показатель позволяет оценить, насколько эффективно используются инвестиции в оборудование и каково отношение выручки к его стоимости. В данном случае, 50% фондоотдачи означает, что оборудование окупилось на половину своей стоимости за рассматриваемый период времени.

2. Фондоемкость:

Предположим, у нас есть производственное оборудование, и в его технической документации указано, что нормативное время его работы составляет 2 000 часов в год. За прошедший год фактическое время работы этого оборудования составило 1 800 часов. Рассчитаем фондоемкость с использованием формулы:

Фондоемкость = (Фактическое время работы / Нормативное время работы) * 100% = (1 800 часов / 2 000 часов) * 100% = (0,9) * 100% = 90%

Фондоемкость составляет 90%. Это означает, что оборудование было загружено на 90% от своего нормативного времени работы за прошедший год. Большая фондоемкость указывает на более полную загрузку оборудования, что может свидетельствовать о его эффективном использовании в производственном процессе.

3. Фондовооруженность труда:

Предположим, у нас есть производственное оборудование, которое стоит 2 000 000 рублей. В течение года в компании работало в среднем 50 человек на этом оборудовании. Рассчитаем фондовооруженность труда с использованием формулы:

Фондовооруженность труда = Средняя численность работников / Стоимость оборудования = 50 работников / 2 000 000 рублей = 0,025

Теперь выразим это в процентах:

Фондовооруженность труда = 0,025 * 100% = 2,5%

Итак, фондовооруженность труда составляет 2,5%. Это означает, что на каждые 100 рублей стоимости оборудования приходится 2,5 работника. Более высокий показатель фондовооруженности труда может свидетельствовать о более эффективном использовании трудовых ресурсов в производственном процессе, что может быть важным для оптимизации рабочей силы.

4. Удельные капитальные вложения на единицу мощности:

Предположим, у нас есть два оборудования: оборудование A и оборудование B.

  1. Оборудование A стоит 2 000 000 рублей и имеет мощность 100 кВт.
  2. Оборудование B стоит 3 000 000 рублей и имеет мощность 150 кВт.

Рассчитаем удельные капитальные вложения на единицу мощности для обоих оборудований:

Для оборудования A:

Удельные капитальные вложения A = Стоимость оборудования A / Мощность оборудования A = 2 000 000 рублей / 100 кВт Удельные капитальные вложения A = 20 000 рублей/кВт

Для оборудования B:

Удельные капитальные вложения B = Стоимость оборудования B / Мощность оборудования B = 3 000 000 рублей / 150 кВт Удельные капитальные вложения B = 20 000 рублей/кВт

Таким образом, удельные капитальные вложения на единицу мощности для оборудования A и B составляют 20 000 рублей/кВт. Этот показатель позволяет сравнивать оборудование на основе эффективности использования капитальных вложений в отношении его мощности. В данном случае, оборудование A и B имеют одинаковое значение удельных капитальных вложений, что означает, что стоимость на единицу мощности у них одинакова.

5. Коэффициент сменности работы оборудования:

Предположим, у нас есть производственное оборудование, и мы хотим оценить, насколько активно оно используется в течение месяца. За этот месяц было 22 рабочих дня (предположим, в месяце нет выходных и праздничных дней). Оборудование работало в две смены в день. Рассчитаем коэффициент сменности с использованием формулы:

Коэффициент сменности = Количество смен / Количество рабочих дней
Количество смен = 2 смены в день * 22 рабочих дня = 44 смены
Коэффициент сменности = 44 смены / 22 рабочих дня = 2

Коэффициент сменности равен 2. Это означает, что за этот месяц оборудование выполнило работу в 2 раза больше, чем было бы возможно, если бы оно работало только в одну смену. Большой коэффициент сменности указывает на активное использование оборудования и его эффективное использование в производственных целях.

Как определяется потребность компании в обновлении машин и оборудования?

Потребность компании в обновлении машин и оборудования определяется на основе нескольких факторов:

  1. Нормативный срок службы: Каждое оборудование имеет определенный нормативный срок службы, который устанавливается производителем или регулирующими органами. По прошествии этого срока оборудование может стать менее надежным, требовать частого ремонта и подвергаться износу. Потребность в обновлении возникает, когда оборудование приближается к концу своего нормативного срока службы.
  2. Фактическое состояние основных средств: Компания оценивает техническое состояние своего оборудования. Если оборудование часто выходит из строя, требует дорогостоящего обслуживания или работает менее эффективно, это может быть признаком необходимости его обновления.
  3. Планы по выпуску продукции: Если компания планирует увеличить объем производства или внедрить новые продукты, возможно, потребуется более современное и производительное оборудование. Это может стать основой для обновления старого оборудования.
  4. Технологические инновации: Развитие технологий может предложить более эффективные и современные решения в области оборудования. Если новые технологии позволяют значительно улучшить производительность, снизить затраты или улучшить качество продукции, компания может рассматривать обновление оборудования.
  5. Финансовые возможности: Компания также учитывает свои финансовые возможности для приобретения нового оборудования. Планирование обновления основных средств требует выделения финансовых ресурсов и, следовательно, должно быть согласовано с бюджетом компании.

Предположим, что у компании есть производственное оборудование, используемое для производства деталей. Рассмотрим пример обновления оболрудования:

  1. Нормативный срок службы: Нормативный срок службы этого оборудования составляет 10 лет. Оно было приобретено 7 лет назад.
  2. Фактическое состояние оборудования: За последний год оборудование стало выходить из строя чаще, требуя дополнительных ремонтов. Эффективность работы снизилась на 15%.
  3. Планы по выпуску продукции: Компания планирует увеличить объем производства на 20% в следующем году.
  4. Технологические инновации: На рынке появилась новая модель оборудования, которая обещает увеличить производительность на 30% и снизить расходы на электроэнергию.
  5. Финансовые возможности: Компания выделила бюджет на обновление оборудования в размере 1 000 000 рублей.

На основе этих факторов компания может провести следующие расчеты и принять решение о потребности в обновлении:

  • По нормативному сроку службы: Оборудование приближается к концу своего нормативного срока, что может потребовать обновления в ближайшее время.
  • По фактическому состоянию: Снижение эффективности и частые ремонты свидетельствуют о необходимости обновления для обеспечения надежной и эффективной работы.
  • По планам по выпуску продукции: Увеличение объема производства требует более производительного оборудования.
  • По технологическим инновациям: Новое оборудование обещает значительное улучшение производительности, что может повысить конкурентоспособность компании.
  • По финансовым возможностям: Бюджет компании позволяет приобрести новое оборудование.

На основе этих анализов компания может принять решение о том, что обновление оборудования в данный момент является необходимостью.

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про машины и оборудование

Замена: машины и оборудование → машины оборудование

  1. Машины и оборудование Анализ машин и оборудования производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ состояния основных средств и их
  2. Основные тенденции российского производства машин и оборудования Она включает в себя производство всевозможных машин оборудования и приборов Современное машиностроение состоит из более чем 200 подотраслей и производств Т.к
  3. Проблемы и ошибки при определении стоимости машин и оборудования Что понимается под объектом оценки при оценке машин и оборудования Для целей Федерального стандарта Оценка стоимости машин и оборудования ФСО № 10
  4. Износ технологических машин и оборудования при оценке их рыночной стоимости - Попеско А.И Ступкин А.В Чесноков С.А - книга Оценка стоимости машин оборудования и транспортных средств а также для слушателей программ переподготовки по оценке стоимости и
  5. Объем выборки аналогов при стоимостной оценке машин и оборудования В практике стоимостной оценки машин и оборудования наиболее часто отбираемые множества аналогов обладают следующими параметрами объем генеральных совокупностей -
  6. Определение ликвидационной скидки с позиций теории ценообразования применительно к машинам и оборудованию С учетом скорости обращения для машин и оборудования спрос фиксируют и анализируют как правило за месячный период в течение которого
  7. О структуре динамике и использовании активной части национального богатства Доля машин оборудования и транспортных средств в ОК составляет для коммерческих организаций 77.6% для некоммерческих включая
  8. Основные способы определения потребности обновления средств труда предприятия По данным статистики значительная доля активной части основных средств в том числе более четверти имеющихся машин и оборудования изношены на 100 % но они продолжают эксплуатироваться или по крайней мере
  9. Производственные фонды Для оценки использования машин и оборудования используются показатели Коэффициент экстенсивного использования оборудования Коэффициент интенсивного использования оборудования Интегральный коэффициент
  10. Оценка состава движения и эффективности использования внеоборотных активов на предприятиях энергетической отрасли Рост основных средств должен быть связан с ростом активной части основных средств машины оборудование транспортные средства Снижение темпов роста основных средств может являться следствием выбытия устаревания или
  11. Методология признания убытков от обесценения нефинансовых активов Разрушенное оборудование нельзя продать единственная возможность это списать его балансовую стоимость как убыток нематериальные активы включают в себя права на использование машин и оборудования Беты Узнав о том что часть оборудования Беты была уничтожена конкуренты заинтересовались
  12. Особенности анализа основных средств организации Коэффициент износа машин оборудования транспортных средств 31.12.2014 К изн 29215 43808 0.6669 31.12.2015 К изн 30708 52490
  13. Обоснование целесообразности обновления средств труда на основе повышения эффективности их использования В первую очередь следует обратить внимание на использование в практике управления основными средствами предприятия эвристических экспертных и аналитических методов обоснования целесообразности обновления машин и оборудования 1 Эвристический подход является неформализованным или слабо формализованным методом основанным на авторитарном
  14. Выбор инвестиционных приоритетов в рамках региональной экономики Производство машин и оборудования 9.7 52.5 4 Производство прочих неметаллических минеральных продуктов 7.6 60.1 5 Химическое
  15. Особенности анализа основных средств и финансовых вложений на основе новых форм отчетности пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках Структура основных средств изменяется в направлении увеличения доли других видов основных средств и уменьшения удельного веса зданий машин и оборудования которые на конец года в сумме едва превышают 50 % В целом
  16. Активизация кругооборота основного капитала в легкой промышленности По 2011 г преобладающая часть машин и оборудования промышленного сектора экономики характеризовалась возрастом от 10 до 15 лет однако в
  17. Амортизационный фонд Таким образом ускоренная амортизация способствует форсированию процесса накопления капитала обновлению и модернизации машин и оборудования что в конечном итоге повышает конкурентоспособность продукции в условиях инфляции Как классифицируются
  18. Учет инвестиций в капитальное строительство Техническое перевооружение предприятий представляет собой систему мероприятий по повышению технического уровня отдельных производств цехов с помощью внедрения передовых технологий механизации и автоматизации производства модернизации и замены устаревших и физически изношенных машин и оборудования новыми более совершенными а также по повышению эффективности деятельности общезаводского хозяйства и
  19. Проблемные аспекты механизма использования амортизационных отчислений в качестве источника воспроизводства Для этого были разработаны методики количественного исчисления физического износа машин оборудования и других технических средств что служило основой для установления единой нормы амортизационных отчислений
  20. Состояние использование и движение основных средств на предприятии Стоимость машин и оборудования рассчитанная на конец 2016 года выросла на 9926 тысру6 по сравнению с
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ