Проверка контрагента

Проверка контрагента - это сбор и анализ информации о любом юридическом лице и/или индивидуальном предпринимателе. Она делится на два вида: изучение контрагента в плане налоговых рисков и, непосредственно, проверку контрагента на надежность (финансовые, кредитные риски).

В соответствии с имеющейся судебной практикой к оценочным критериям, которыми налоговые органы пользуются при проведении проверки, относятся:

• отсутствие государственной регистрации компании в качестве юридического лица;
• отсутствие компании по адресам, указанным в учредительных документах;
• регистрация компании по адресу массовой регистрации;
• отсутствие подтверждения факта подачи документов лицами, указанными в качестве учредителей и руководителей организации;
• непредставление налоговой отчетности в налоговый орган либо сдача такой отчетности с нулевыми показателями;
• отсутствие ресурсов, необходимых для исполнения договорных обязательств.

Налогоплательщик может оценивать добросовестность контрагентов по критериям, используемым налоговыми органами при проведении проверок и изложенным в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок:

• отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ);
• отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента;
• отсутствие свидетельства о постановке его на учет в налоговой инспекции;
• отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (уполномоченного представителя), копий документов, удостоверяющих его личность;
• подписание контрагентом договоров при отсутствии личных контактов уполномоченных представителей компаний;
• отсутствие информации о контрагенте в СМИ, Интернете и т.д.