Внутренний аудит основных средств организации - часть 2Однако в учетной политике можно предусмотреть ежемесячное начисление износа например чтобы иметь сведения для расчета базы по налогу на имущество организаций Рассмотрим ... ОС своей дочерней компании доля участия более 25% за 236 000 руб в том числе НДС 36 000 руб Возможные в данной ситуации решения В условиях данной ситуации необходимо отразить
Совершенствование налогового учета на предприятииУменьшение налоговой нагрузки возможно по тем налогам и сборам по которым показатели напрямую зависят от деятельности налогоплательщика и выбранного им налогового режима налог на прибыль организаций НДС акцизы НДПИ налог на имущество организаций упрощенная система налогообложения УСН единый сельскохозяйственный налог ЕСХН ... ЕСХН Наибольшее количество альтернативных вариантов снижения налоговой нагрузки предусмотрено по налогу на прибыль организаций когда экономический субъект может предусмотреть такие способы которые приведут к минимизации налоговой базы по этому налогу - величине налоговой прибыли 1 Интересным является факт отсутствия или скорее ... При первом способе обращается внимание на применяемый метод признания выручки и результатов от внереализационных операций для целей налогообложения кассовый метод или метод начисления Поскольку кассовый метод могут применять только организации
О соответствии хозяйственных операций стадиям кругооборота оборотного капиталаК 19 НДС по приобретенному имуществу - НДС по приобретенному имуществу Расчет прибыли Д 90 К 99 Прибыль - Прибыль Расчет убытка ... Второй вид обязательства связанные с начислением налогов заработной платы страховых взносов амортизации - возникают в стадии реализации продукции В этих ... В процессе обучения данная методика повышает степень восприятия студентами нормативной базы по бухгалтерскому учету Литература 1 Прангишвили И.В Системный подход системное мышление и энтропизация фундаментальных ... Все для бухгалтера - 2015 - № 3 Июль - сентябрь 5 Будович Ю.И Совершенствование группировки
Оценка налоговой нагрузки предприятия по методике федеральной налоговой службыПри этом для одиннадцатого критерия концепции рентабельности такой диапазон установлен и равняется 10% Перейдем теперь к чисто ... По мнению многих экономистов сумма уплаченных налогов в отличие от суммы начисленных за исследуемый период не отражает сущности показателя налоговой нагрузки действительной зависимости между объемом налоговых ... Например базой налога на добавленную стоимость уплаченного в январе текущего года будет выручка за четвертый квартал ... Другие утверждают что НДС оказывает существенное влияние на финансовое состояние организации так как обязательство по его уплате возникает
Направления реформирования порядка взимания и возмещения НДСНДС-2 за период применения данного программного комплекса начисления в результате камеральных проверок возросли на 85 % а выездных - на 35 % ... АСК НДС смог полноценно функционировать в автономном режиме то есть смог самостоятельно без участия инспектора корректно сопоставлять данные налоговых деклараций по НДС по итогам каждого налогового периода Также понадобится время для наполнения базы данных сведениями о
Совершенствование системы налогового планирования на примере ОАО Угольный разрез НДФЛ тыс р 3751253.64 3641259.78 4993315.95 Начисленные налоги с НДФЛ тыс р 3901666.70 3788928.95 5159351.70 Затраты на производство 7787920 8901688 7984715 ... Отдел налогового планирования на основании содержащего в информационной базе Консультант календаря налогоплательщика разрабатывает график уплаты налоговых платежей для ОАО Угольный разрез Кроме того ... Кроме того он устанавливает цели и задачи процесса налогового планирования на основе постоянного повышения качества налогового планирования маркетинговых исследований формирования конкурентных преимуществ предпринимательских решений в результате осуществления налоговой оптимизации например обоснование мнимого характера освобождений по НДС После составления проекта бюджета планово-экономический отдел передает его на согласование заместителю генерального директора Он
Расчеты по НДС с помощью векселяПравила принятия к вычету НДС при получении товаров работ услуг не имеют различий в зависимости от того произошел ли ... Финансовым службам для получения отдачи от использования векселей в деятельности организации и предотвращения убытков от их применения НДС при получении товаров работ услуг не имеют различий в зависимости от того произошел ли расчет с помощью денежных средств или была осуществлена сделка по передаче векселя в счет погашения долга по оплате товаров работ или услуг Финансовым службам для получения отдачи от использования векселей в деятельности организации и предотвращения убытков от их применения следует учесть практический опыт работы с векселями и попытаться избежать ошибок при составлении векселей точное и аккуратное заполнение всех необходимых реквизитов при определении правовых оснований выдачи и или передачи векселя четко прописать все условия выдачи и или передачи векселя при исчислении вексельных процентов во время ведения налогового учета точно определить налоговую базу Выделяют несколько эффективных мер защиты необходимо определить схему движения выдачи приема предъявления доставки контрагенту ... Вексельное и гражданское право не содержат указаний об ограничении такого периода времени и не определяют дату окончания срока начисления вексельных процентов так как их начисление на сумму векселя со сроком платежа по предъявлении
Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализуМСФО Способы начисления амортизации нематериальных активов подходы к выбору Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия Специфические ... Информационная базадля оценки формирования и использования прибыли фирмы Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ обзор судебной ... Реформирование НДС и единый сельскохозяйственный налог Развитие долгового финансирования текущей деятельности металлургических компаний Разработка модели учета
Внутренний аудит основных средств организации - часть 3В статье рассмотрен процесс внутреннего аудита на базе законодательных и нормативных документов по отдельным направлениям учета основных средств оценке основных средств первоначальная Для понимания аудируемого объекта аудитору рекомендуется ознакомиться с некоторыми понятиями определениями и процедурами связанными с арендой основных средств Для осуществления процедур связанных с арендой составляется договор В соответствии с ч II ГК РФ ... Отражена амортизация по переданному в аренду основному средству Начисление амортизации по основному средству в течение срока аренды 20 91-2 02-а 02-а Начисленная амортизация ... Дебет 01 Кредит 08 принят к вычету НДС предъявленный подрядчиком Дебет 68-1 Кредит 19 произведены расчеты с подрядчиком за выполненные работы Дебет
Налоговая нагрузка в России основные подходыЕсли сумма начисленных за отчетный период налоговых платежей окажется больше суммы налоговых платежей учтенных при расчете финансового ... Важнейшими из них являются многократное налогообложение одних и тех же экономических элементов налогом на добавленную стоимость облагаются прибыль фонд оплаты труда амортизация в составе добавленной стоимости что кроме того антистимулирует инновационную и инвестиционную деятельность наличие в качестве облагаемой базыдля страховых взносов фонда оплаты труда приводящее к занижению размеров оплаты труда предпринимателями в ... МОТ которая сейчас ниже прожиточного минимума почти в три раза отсутствие действенных стимулирующих инновационную и инвестиционную деятельность льгот для предприятий активно осуществляющих такую деятельность включая налог на прибыль НДС другие налоги неоптимальное расщепление отчислений от налогов в бюджеты разных уровней федеральный региональные муниципальные
Управление налоговыми рисками организацииНиже представлен интегральный показатель который может использоваться организациями для оценки налогового риска W Di Pi Di где P вероятность реализации риска % D ... РФ с вероятностью 32% и возможными убытками в виде доначисления НДС штрафов и пеней в размере 12 тыс руб Решение о продолжении уплаты НДС ... Диаграмма представленная на рисунке демонстрирует что область риска решения об использовании освобождения от уплаты НДС W1 значительно меньше чем область риска решения о продолжении уплаты W2 Таким образом в ... Законодательная база процесса управления рисками включает в себя Налоговый кодекс Российской Федерации письма и разъяснения Федеральной
Расчеты с бюджетом по налогамЭта проводка отражает фактическое перечисление начисленных налогов и сборов в бюджет Счет 51 используется для отражения денежных средств на расчетных ... Кроме того существуют методы налоговых выплат льгот и освобождений которые позволяют снизить налоговую нагрузку за счет снижения налогооблагаемой базы или налоговых сборов Какие налоги уплачивают организации в обязательном порядке в процессе расчетов с ... При расчетах с бюджетом по налогам для организаций применяются следующие основные налоги и сборы Налог на прибыль. Ставка налога на прибыль ... России составляет 20% НДС. Налог на добавленную стоимость в России установлен в группе 20% Налог на недвижимость. Ставка
Методика аудиторской проверки основных средствАудируемая организация верно определяет срок полезного использования объектов основных средств учитывая пределы установленные законодательством для определенных амортизационных групп Пересчетом подтверждена достоверность итоговых сумм начисления амортизации объектов основных средств за ... ООО Агрокомплекс Ударный в целях определения достоверности расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций Также была исследована полнота включения суммы начисленной амортизации ОС ... ОС в себестоимость готовой продукции а следовательно правильность формирования налоговой базы по налогу на прибыль НДС по объектам основных средств не подвергался отдельной проверке в связи с документальной налоговой проверкой
Совершенствование налогового стимулирования НИОКР при налогообложении прибыли организацийНК РФ - статус участника проекта по НДС и др Вместе с тем не сформулирована стратегическая целевая позиция страны в мировой хозяйственной ... НИОКР в налоговую базу по налогу на прибыль организаций в первой половине 2015 г О концентрации включения расходов ... Так в Кабардино-Балкарии применяется минимальная ставка 13.5% на прибыль от реализации продукции произведенной с помощью инновационных технологий Для оценки показателя результативности проводимых государством мер налогового стимулирования НИОКР рассмотрим долю расходов по НИОКР ... Отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций раздел К по состоянию на 01.07.2015 Расходы на НИОКР
Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатовПо расходным материалам налогооблагаемая база согласно табл 6 составляет 1 377 521 руб и сумма НДС равна 210 130 ... Суммы начисленного ЕСН и взноса в части страхования от НС и ПЗ согласно данным представленным в ... Сумма запасов равна произведению запаса услуг товаров на конец периода табл 4 и стоимости расходных материалов товаров приходящихся на единицу услуг табл 5 равна для материалов 132 ед х 0 792 ед х 0 198 ед х0 303 ед
Проблемы учета кредиторской задолженностиК обязательствам по распределению внутренним обязательствам относится обязательства организации которые связаны с распределением созданного внутри организации ее персоналом продукта работы услуги и определяются только расчетным путем например обязательство производить оплату труда персоналу согласно заключенным коллективному и индивидуальным трудовым договорам обязательство выплачивать страховые взносы в обязательные государственные внебюджетные фонды и по добровольному страхованию обязательство выплачивать налоги и другие платежи в бюджет НДС налог на прибыль НДФЛ и др Внешняя кредиторская задолженность внешние обязательства как правило возникает ... При формировании рис 1 за базовый критерий автором был выбран второй Рассмотрим наиболее важные особенности кредиторской задолженности которые необходимо учитывать ... Рассмотрим наиболее важные особенности кредиторской задолженности которые необходимо учитывать бухгалтерам для организации ее правильного синтетического и аналитического детального учета а также грамотного заполнения бухгалтерского баланса ... Рассмотрим подробнее составные элементы этой классификации задолженность поставщикам и подрядчикам - сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поступившие и неоплаченные материальные ценности выполненные работы или оказанные услуги задолженность по векселям к уплате - сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками которым организация выдала собственные товарные векселя задолженность перед персоналом организации по оплате труда - задолженность возникающая перед работниками организации в связи с разрывом в установленных сроках начисления и выплаты заработной платы задолженность персоналу по прочим операциям - задолженность перед персоналом по выплате компенсаций за использование их личного автотранспорта иного имущества в служебных целях и пр задолженность перед бюджетом - задолженность по всем видам платежей в бюджет задолженность перед государственными внебюджетными фондами - задолженность по начисленным страховым взносам во внебюджетные фонды в частности взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный
Бухгалтерский и налоговый учет расходов на продажу в издательствахВ этой связи полученные автором бесплатные экземпляры являются объектом обложения страховыми взносами а базойдля определения размера страховых взносов является договорная рыночная стоимость получаемых автором изданий с учетом ... Корреспонденция счетов по начислению страховых взносов со стоимости бесплатных авторских экземпляров выглядит следующим образом Дебет счета 44 Расходы
Учет и налогообложение имущества переданного в аренду бюджетным учреждениемТаким образом начисление дохода от аренды при методе начисления не зависит от факта оплаты поэтому полученный от арендатора аванс включать в состав налоговых НДС Никаких особенностей для бюджетных учреждений нет Исключение составляет предоставление в аренду жилых помещений в жилищном фонде всех ... Налоговую базу по НДС нужно определить исходя из стоимости оказанных услуг суммы арендной платы без НДС
Налоговые риски и пути их снижения при заключении договоровВ такой ситуации договор подряда переквалифицируется проверяющими в трудовой договор что влечет за собой доначисление страховых взносов Для уменьшения налоговых рисков из договора подряда следует исключать все признаки трудового ... Расходы не признанные налоговыми органами при проверках исключаются из базыдля расчета налога на прибыль Также не признаются налоговые вычеты по НДС Составление договоров