Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельностиКоэффициент текущей ликвидности определяется как отношение суммы оборотных активов к сумме краткосрочных обязательств уменьшенных на величину доходов будущих периодов Методика анализа финансового ... Показатель 2011 2012 2013 Отклонение 2012 2011 2013 2012 Тыс руб % Тыс руб % Текущие обязательства тыс руб ... При полном соответствии пяти финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число R 1 и следовательно организация имеет удовлетворительное финансовое состояние Состояние предприятий ... Весовые значения частных показателей были определены экспертным путем в числовом интервале от 0.1 до 0.25 и
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФНаименование показателя 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэффициент абсолютной ликвидности 0.276 ... Таблица 6 Наименование показателя 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэффициент автономии ... Рекомендуемое нормативноезначение показателя - 0.1 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами собственные средства - скор-ные внеоборотные
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоТаблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств текущие обязательства должника стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей выручка нетто стр.2110 п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в ... Наименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 ... Таблица 3 Наименование показателя 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэффициент абсолютной ... Анализ динамики показателя свидетельствует о том что на протяжении практически всего анализируемого периода исключение 31.12.2020 г 31.12.2021 г значения показателя не соответствовали нормативным данный факт говорит о том что на протяжении практически всего анализируемого периода исключение 31.12.2020
Риск снижения ликвидности активовВ статье представлена авторская методика оценки риска снижения ликвидности активов основанная на отклонениях факторных показателей от их нормативных или среднестатистических значений Также исследованы индикаторы выявления и способы
Анализ арбитражного управляющегоОсновные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании отчета о финансовых результатах Таблица 2.2 тыс руб Наименование показателя за 2018 за 2019 за ... Наименование показателя за 2018 за 2019 за 2020 за 2021 за 2022 за 2023 Отклонение 2023 от 2018 н выручка нетто 568 971 6 854 775 6 263 775 ... Таблица 3 Наименование показателя 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэффициент абсолютной ... Анализ динамики показателя свидетельствует о том что на протяжении практически всего анализируемого периода исключение 31.12.2020 г 31.12.2021 г значения показателя не соответствовали нормативным данный факт говорит о том что на протяжении практически всего анализируемого периода исключение 31.12.2020
Операционные затратыДавайте рассмотрим значение анализа операционных затрат более подробно Контроль расходов Анализ операционных затрат позволяет оценить какие конкретные Нормативный метод Нормативный метод предполагает установление нормативов для операционных расходов на основе опыта и лучших практик в ... Затем проводится сравнение фактических расходов с установленными нормами что помогает выявить отклонения и потенциальные проблемы 1 Вертикальный анализ операционных затрат Предположим у нас есть компания занимающаяся
Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятияК пр0 К пл1 К плнорм - значение коэффициента текущей ликвидности соответственно на начало на конец периода а также нормативноезначение коэффициента Коэффициент абсолютной срочной и текущей ликвидности в отличие от остальных приведенных показателей ... Среднегео метрическое значение Среднеквадратическое отклонение Вариация Рекомендуемое значение Верхняя граница диапазона Нижняя граница диапазона Всего 116.2 113.1
Оценка информативности отечественных и зарубежных методик факторного анализа показателя чистая прибыль для обоснования дивидендной политики акционерного обществаАналитические процедуры сравнение фактических показателей бухгалтерской отчетности с прогнозными показателями самостоятельно определенными аудитором сравнение показателей бухгалтерской отчетности и связанных с ними относительных коэффициентов отчетного периода с нормативнымизначениями устанавливаемыми действующим законодательством или самим экономическим субъектом сравнение показателей бухгалтерской отчетности с небухгалтерскими ... При этом порядок выполнения аналитических процедур предполагает обязательное осуществление аудитором следующих действий определение цели аналитической процедуры выбор вида аналитической процедуры непосредственное выполнение аналитической процедуры анализ результатов выполнения аналитической процедуры отражение в рабочей документации результатов необычных отклонений Как было отмечено выше особое место при проведении аналитических процедур для обоснования выбора одного
Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организацииИз таблицы видно что анализируемый период сумма собственного оборотного капитала снизилась на 52812 тыс руб и в 2014 г стала отрицательной -25846 тыс ... Противоположное отклонение параметров равновесия в сторону превышения нефинансовых активов над собственным капиталом свидетельствует о потере устойчивости ... Из данных таблицы видно что коэффициент концентрации собственного капитала в 2013-2014 гг находится в пределах нормативногозначения в 0.5 а в 2012 г коэффициент концентрации заемного капитала выше норматива Это
Формирование плановой калькуляции себестоимости продукции предприятий обрабатывающих отраслейПКС в информационно-инструментальном бухгалтерском пространстве подчеркивается в нормативных документах 1 в том числе при отражении информации о готовой продукции с выделением отклонений фактической производственной себестоимости изделий от плановой 1 Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 ... ПКС используется в менеджменте всего лишь в 7 % от общего количества исследованных предприятий причем без должного отражения в документах нормативного регулирования управленческих процессов Вместе с тем в ходе проведенных опросов руководства и главных бухгалтеров ... А Н 2015 Альтернативная позиция предполагает что расчетный процесс данной функции базируется на максимально допустимых значениях затрат предприятия в предстоящем планируемом календарном периоде Басова А В 2017 Волков О И
Интегральный показатель уровня финансовой безопасностиДля анализа интегральной оценки финансовой безопасности предприятия рассчитаем степень отклонения показателей за анализируемый период деятельности предприятия от порогового значения Расчет отклонений показателей от порогового значения влияющих на уровень финансовой безопасности ОАО Арсенал ПРИМЕР ... В нашем случае нормативноезначение интегрального показателя равно 15 Таким образом интегральный показатель финансовой безопасности равный 15 будет
Недостачи потери от порчи и обесценение активов и их финансово-экономические последствияГоворя о контроле за сохранностью материальных ценностей следует отталкиваться от обстоятельств способных оказать влияние на изменение их величины как в физическом количественном и качественном так и в стоимостном выражениях и вызвать тем самым отклонение их фактического состояния в том числе наличия или отсутствия от учетных данных Для этого ... Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций 5 которая предписывает отражать такое снижение стоимости не как обесценение а как недостачи и потери от порчи ценностей на специально предназначенном для этого счете 94 Недостачи и потери от порчи ценностей Инструкция требует отражать изменение ... Однако идентифицировать т е отделить естественную убыль от прочей возможно лишь после подведения итогов инвентаризации сопоставления фактических потерь с нормативными Поэтому изначально все недостачи и потери от порчи ценностей независимо от причин относятся на
ЦенообразованиеТакже этот метод осуществляет факторный анализ статей затрат выявляет за счет чего произошло отклонение цены от стандарта обеспечивает возможность непрерывного сопоставления статей затрат с финансовыми результатами вне зависимости ... Наиболее сложный момент при введении системы нормативных стандартных издержек определение прогрессивных и обоснованных норм затрат что предполагает детальное изучение методов производства ... Этот метод является наиболее простым и применим к таким изделиям где имеет значение какой-либо один два параметра а другие характеристики товара примерно одинаковы Метод балльных параметрических оценок
Мониторинг деятельности предприятия как средство предупреждения неплатежеспособностиА также отсутствие классификации возможных отклоненийот базовых параметров используемых объектов от их нормативныхзначений определение характера этих отклонений и причин приведших к ним 5 Целью работы является постановка ... Однако сложно представить чтобы законодательно были установлены абсолютно все нормативныезначения для предприятий разных отраслей разных организационно-правовых форм и разных размеров Именно поэтому предлагается
Анализ системы управленческого учетаДля реализации этой бизнес-цели мы производим проектный расчет в который включаем все статьи расходов на эту партию продукции от разработки макета прототипа пресс-формы до расходов на основные материалы оборудование фонд заработной платы доставку ... Расчет нормативности затрат - фактически это контроль отклоненийот запланированных параметров производства В результате такого управленческого ... Скорее правильным будет сказать что существующие системы управленческого учета обладают некоторым набором признаков и свойств по которым их можно условно объединить в ограниченное число видов систем управленческого учета Системы текущего управленческого учета имеют набор метрик и значений объектов управленческого учета во временном диапазоне прошлое настоящее будущее и позволяют осуществлять контроль затрат
Активы предприятияПроводится сравнение полученных коэффициентов с нормативнымизначениями Делаются выводы об эффективности состава и структуры активов Рассмотрим пример анализа активов Альфа-Трейд ... Альфа-Трейд средняя доля внеоборотных активов составляет 40% а доля оборотных активов - 60% Таблица 3 Сравнение структуры активов с отраслевыми нормативами в % от ... Внутренний аудит и контроль активов направлен на своевременное выявление отклонений и их предупреждение Пример организации учета и контроля активов в российской компании ПАО Транснефть ... Специализированные основные средства узкого назначения Расходы будущих периодов со сроком списания более 12 месяцев Нематериальные активы с ограниченным сроком
Анализ финансового состояния в динамикеИзменение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэффициент автономии У12 финансовой независимости 0.412 0.323 0.383 0.43 0.601 0.222 0.356 0.033 ... Данный показатель показывает возможность организации погасить краткосрочные обязательства после реализации запасов Нормативноезначение выше 0 Отрицательный показатель - это индикатор неблагоприятной ситуации в организации В конце ... Однако если деятельность организации требует значительного вложения средств капитала которые могут окупится и принести выгоду в перспективе то вероятны отклоненияот этого золотого правила Тогда эти отклонения не следует рассматривать как негативные Определение золотого ... Показатель доходности свидетельствует о том сколько рублей дохода получила организация на каждый рубль капитала активов расходов и т.д Наименование показателя за 2022 среднее значение по отрасли за 2018 за 2019 за 2020 за 2021 за 2022 за 2023
Оценка финансовой устойчивости фирмы и диагностика риска банкротстваАбсолютное отклонение - Темп роста % 2017 к 2016 2018 к 2017 2018 к 2016 2017 ... В целом за анализируемый период все рассчитанные показатели соответствуют нормативнымзначениям при этом наблюдается как положительная так и отрицательная динамика Показатель финансовой независимости автономии