Прибыль до уплаты налогаПрибыльдоуплатыналога - представляет собой финансовый показатель который отражает чистую прибыль компании довычетаналоговых обязательств Этот показатель рассчитывается путем вычитания всех операционных расходов процентов по заемным средствам ... Этот показатель рассчитывается путем вычитания всех операционных расходов процентов по заемным средствам и амортизации из выручки компании Прибыльдоуплатыналога является важным показателем для анализа финансового состояния компании поскольку он отражает ... EBT Выручка − Операционные расходы − Проценты по заемным средствам − Амортизация где Выручка - общая выручка от реализации продукции или
Косвенные налоги в налоговой системе РоссииНДС в связи с чем в бюджет поступает налог не с добавленной стоимости а с более чем полной стоимости продукции товара работ услуг что вызывает двойное ... НДС в связи с чем в бюджет поступает налог не с добавленной стоимости а с более чем полной стоимости продукции товара работ услуг что вызывает двойное налогообложение утрачивается сущность самого налога на добавленную стоимость В этих случаях организации не принятые к ... В этих случаях организации не принятые к вычету суммы входного НДС не могут относить и на затраты при расчете налога на прибыль ... Несмотря на то что удельный вес косвенных налогов в общей сумме доходов бюджета превышает 60 процентов утверждать что создана реальная добавленная стоимость в указанном размере нельзя Также при исчислении НДС ... Расчет суммы НДС к уплате в бюджет руб № п п Показатели Условное обозначение Сумма 1 Приобретено сырье и
Долгосрочные кредиты и займыПо налогу на добавленную стоимость предприятие может принять к вычету НДС с процентов по кредиту Предположим у нашего предприятия есть общая прибыльдоуплаты
Учет операций по выпуску и обслуживанию облигационного займа у организации-эмитентаВ целях равномерного ежемесячного включения сумм причитающихся к уплате заимодавцу процентов по размещенным облигациям организация-эмитент может предварительно учесть указанные суммы как расходы будущих ... К дополнительным затратам связанным с получением и использованием займов относятся затраты произведенные в связи с выпуском ... РФ расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг изготовление или приобретение бланков регистрацию ценных бумаг расходы связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг в том числе расходы на услуги реестродержателя депозитария платежного агента по процентным платежам и другие аналогичные расходы включаются в состав внереализационных расходов т.е участвуют в формировании ... НК РФ расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг изготовление или приобретение бланков регистрацию ценных бумаг расходы связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг в том числе расходы на услуги реестродержателя депозитария платежного агента по процентным платежам и другие аналогичные расходы включаются в состав внереализационных расходов т.е участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль Операции по реализации ценных бумаг освобождаются от НДС в соответствии с подп ... При определении расходов принимаемых к вычету по долговым обязательствам используются два способа определение среднего уровня процентов начисленных по долговым обязательствам
Анализ финансового состояния физического лицаДолжника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетомналога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей о валовая выручка - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг без вычетов п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в ... Должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетомналога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей о валовая выручка - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг без вычетов п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде р чистая прибыль убыток - чистая нераспределенная прибыль убыток отчетного периода оставшаяся после уплатыналога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей ... Краснодарского края подразумевает что вознаграждение финансовому управляющему выплачивается в размере фиксированной суммы и суммы процентов установленных статьей 20.6 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ О несостоятельности банкротстве без учета изменений
Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделейЧП 100 В где В - выручка нетто т.е за вычетом косвенных налогов 1 Названия показателей и их характеристики приведены в редакции Правил 2 Исходя ... Краткосрочные обязательства - Доходы будущих периодов - Оценочные обязательства В м - среднемесячная выручка рассчитываемая по отчету о прибылях и ... Отнесение к группам 3-5 осуществляется на основании сведений о событиях и обстоятельствах которые увеличивают риск несостоятельности т.е а если имеется просроченная более 6 мес задолженность по денежным обязательствам и или уплате обязательных платежей то предприятие относится к группе 3 б если в отношении предприятия приняты ... Отнесение к группам 3-5 осуществляется на основании сведений о событиях и обстоятельствах которые увеличивают риск несостоятельности т.е а если имеется просроченная более 6 мес задолженность по денежным обязательствам и или уплате обязательных платежей то предприятие относится к группе 3 б если в отношении предприятия приняты решения налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества или кредиторами направлен исполнительный документ в службу ... ЕВIТ INT - отношение прибылидоуплатыпроцентов и налогов к уплаченным процентам Ln E - натуральный логарифм собственного капитала организации R
Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компанииВ налоговом учете независимо от назначения кредита начисленные проценты отражаются как внереализационные расходы при этом в бухгалтерском и налоговом учете формируется разная первоначальная ... Затем ежемесячно по мере начисления амортизации по данным объектам основных средств расходы превысят в бухгалтерском учете так как бухгалтерская инвентарная стоимость превысит стоимость имущества по данным налогового учета возникнет разница которую умножают на ставку налога на прибыль и будет списываться ранее начисленное отложенное налоговое обязательство обязательство по начислению и ... При этом она отражается на счетах бухгалтерского учета следующим образом дооценка внеоборотных активов увеличивает добавочный капитал уценка относится на прочие расходы организации Компания самостоятельно определяет ... Сумма расходов налогоплательщика превышающая в налоговом отчетном периоде предельную величину инвестиционного налоговоговычета может быть учтена в последующих налоговых отчетных периодах При этом объекты основных средств в
Направления налоговой политики государстваФедеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации установленные законами субъектов Российской ... Федеральным законом от 29.07.18 № 234-ФЗ от уплаты государственной пошлины освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели в случаях направления в регистрирующий орган ... Облагаемая база по взносам в 2019 году не изменится однако общий размер страховых взносов в 2019 году составит 30 процентов Если рассмотреть подробно то 22 процента составят взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат ... Производители использующие в качестве сырья виноград собственного производства будут иметь налоговыевычеты Будут приравнены к вину винные напитки не содержащие этилового спирта Повысится ставка акциза на
Финансовый анализ предприятияБаланс-нетто основные средства и нематериальные активы включаются в итог по остаточной стоимости дебиторская задолженность за товары и услуги за вычетом резерва сомнительных долгов запасы за вычетом недостач уценок полученных при приобретении скидок собственный капитал в фактически вложенной сумме находящейся в обращении за вычетом непокрытых убытков Статьи актива баланса размещены по принципу возрастания ликвидности и объединены в три ... Дополнительный вложенный капитал акционерные общества показывают сумму на которую стоимость реализованных выпущенных акций превышает их номинальную стоимость аналогична понятию Эмиссионный доход В статье Другой дополнительный капитал отражаются суммы до оценки необоротных активов ... В статье Резервный капитал приводится сумма резервов созданных в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами за счет нераспределенной прибыли предприятия В статье Нераспределенная прибыль непокрытый убыток отражается сумма прибыли ... Другие долгосрочные финансовые обязательства приводится сумма долгосрочной задолженности предприятия относительно обязательства по привлечению заемных средств кроме кредитов банков на которые начисляют проценты Отсроченные налоговые обязательства показывается сумма налогов на прибыль подлежащих уплате в будущих периодах вследствие
Особенности бухгалтерского и налогового учета уступки права требованияПоследующая оценка обязательств может осуществляться по амортизированной стоимости под которой понимается величина в которой финансовые обязательства оцениваются при первоначальном признании за вычетом выплат в погашение основной суммы долга уменьшенная или увеличенная на сумму накопленной с использованием ... Последующая оценка обязательств может осуществляться по амортизированной стоимости под которой понимается величина в которой финансовые обязательства оцениваются при первоначальном признании за вычетом выплат в погашение основной суммы долга уменьшенная или увеличенная на сумму накопленной с использованием метода эффективной ставки процента амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения по справедливой стоимости если данное обязательство ... НК РФ 9 и если при этом от покупателя не получена оплата то при продаже дебиторской задолженности с дисконтом налоговой базы в учете первоначального кредитора не возникает Налоговая база может лишь возникнуть в случае продаже дебиторской задолженности с прибылью т.е по цене ... Начислен НДС к уплате в бюджет 90-3 68 54 000 Списана себестоимость реализованной продукции 90-2 43 250 000
Заключение о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротстваДолжника за 2018 г - 2023 г в договоров на основании которых было произведено отчуждение или приобретение имущества должника изменение структуры активов увеличение или уменьшение кредиторской задолженности и иных документов о финансово-хозяйственной деятельности должника г документов содержащих сведения о составе органов управления должника а также о лицах имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия д перечня имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным банкротом а также перечня имущества должника приобретенного или отчужденного в исследуемый период е списка дебиторов за исключением организаций размер долга которых составил менее 5 процентов дебиторской задолженности с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным банкротом ж справки о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности штрафов пеней и иных финансовых экономических санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным банкротом и на последнюю отчетную дату предшествующую дате проведения проверки з перечня кредиторов должника за исключением кредиторов размер долга которым составил менее 5 процентов кредиторской задолженности с указанием размера основной задолженности штрафов пеней и иных финансовых экономических санкций ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств текущие обязательства должника стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетомналога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей выручка нетто стр.2110 п ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств текущие обязательства должника стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетомналога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей выручка нетто стр.2110 п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде среднемесячная выручка валовая выручка кол.мес так как отсутствуют данные валовой выручки то используется выручка нетто тогда среднемесячная выручка стр.2110 кол.мес р чистая прибыль убыток - чистая нераспределенная прибыль убыток отчетного периода оставшаяся после уплатыналога на прибыль
Предпроверочный анализ как инструмент прогнозирования выездной налоговой проверки учреждений УИС и его совершенствованиеПри таком подходе с одной стороны увеличивается степень охвата налогоплательщиков а с другой при стихийной замене комплексных проверок тематическими ослабляется контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплатыналогов которые не являются основными 2 Поэтому данную тенденцию нельзя рассматривать как положительную В ... УИС расчет которого производится по видам деятельности выступает рентабельность активов определяемая как частное от деления прибыли убытка доналогообложения и суммарной стоимости активов рентабельность продаж представляющая собой отношение суммы прибыли ... Ко второй группе следует отнести критерии с пороговым числовым значением За основу можно взять усредненный показатель доли налоговыхвычетов по НДС и НДФЛ в части профессионального налоговоговычета Третью группу составят критерии рассчитываемые
Налоговый щитЭто позволяет снизить налогооблагаемую базу и соответственно сумму налога к уплате Например компания получила кредит в размере 10 млн рублей под 12% годовых Ежегодные процентныеНалоговый щит - это финансовая концепция которая относится к снижению налогооблагаемого дохода за счет допустимых вычетов или кредитов Один из способов - увеличение затрат на проценты по кредитам что позволяет