Резерв делькредере как фактор снижения финансовых рисков организацииПо ресконто дебиторов следующего отчетного периода следует выяснить последовали ли платежи от учреждений и лиц задолженность которых была признана при составлении баланса безнадежной или обратно не являются ли неплательщиками те чья задолженность в балансе представлена была как ... Проблема реальности баланса приводил нормы швейцарских и итальянских фирм в соответствии с которыми дебиторская задолженность подразделялась на три класса первый класс долги безусловно надежные для которых образуется резервный фонд в размере 5% их суммы на скидки проценты потерю на курсе расходы по получению и т.п второй класс долги средние в полной ... По его мнению установление резерва экспериментальным путем как возможную вероятность погашения каждого отдельного долга глубоко ошибочный подход так как смысл резервирования сводится к определению
Особенности формирования оценочных резервов и их влияние на показатели платежеспособности предприятияПри формировании резерва статистическим способом используется информация предыдущих периодов и не прогнозируются изменения условий взаимоотношений с партнерами не оцениваются финансовое положение должника и вероятность погашения долга Пример такого расчета резерва представлен в табл 6 Таблица 6 Расчет резерва ... Покупатель Сумма долгаПроцентбезнадежныхдолгов в общей сумме дебиторской задолженности Величина резерва ООО Маяк 55 000
Что поможет держать дебиторскую задолженность под контролемРиск возникновения безнадежной дебиторской задолженности если задолженность возникла то с высокой степенью вероятности ее не собрать и в конце концов придется списать Клиенты с которыми арбитраж невозможен ... Потери по безнадежнымдолгам 0 7 Стоимость отвлеченного капитала 0 1.17 Прибыль до налогообложения 30 32.3 Прибыль после ... В целях стимулирования заказчиков к досрочному расчету за полученный товар в случае оплаты в течение 10 дней предлагается скидка в размере 2 процентов Целесообразно ли переходить на новые условия Критерий оценки -размер прибыли которую может получить предприятие ... Потери от списания безнадежной дебиторской задолженности оцениваются в 5 процентов от выручки или 7 млн руб 140 млн
Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженностиВ современных условиях экономической нестабильности риск невозврата кредита увеличивается именно поэтому организации необходима методика которая будет способствовать оптимизации размера дебиторской задолженности и уменьшению вероятности образования безнадежныхдолгов Предлагается к вниманию рекомендации по управлению дебиторской задолженности универсальные для всех организаций Трудности ... LR credit Долгосрочное заемное финансирование В тыс рублях dNWC Доля чистого оборотного капитала в общей сумме активов ... Активы TIE Коэффициент покрытия процентов EBITDA проценты к уплате FA E Коэффицент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом Собственный капитал ... Предложено рассматривать указанные показатели как a i - вероятность возврата долга определяется как доля единицы получаем экспертным путем сотрудниками финансовых служб организации для
Оценка влияния факторов на формирование цены кредитаAMTFCSIZ выраженная в рублях принимающая значения в районе нескольких десятков миллионов плохо соотносятся по масштабу Конечно включение суммы кредита в уравнение не повлияло бы на значимость коэффициента однако весьма вероятно что коэффициент был бы очень мал по абсолютному значению невнимание к масштабу переменных могло ... Итак оцениваемая модель характеризующая предполагаемую взаимосвязь описанных выше характеристик займов и процентных ставок по предоставленным кредитам имеет следующий вид RATEISED α γlnAMTFCSIZ ηFRATE θCOLAT kLEPP μLINE ... Рисунок 4 Зависимость процентной ставки по кредиту от суммы основного долга Данный подход продиктован не только возможностью работать с конкретной базой данных но и согласуется ... Это подтверждает предположение о влиянии качества ссуд на цену кредита заемщикам чьи ссуды классифицированы как сомнительные проблемные и безнадежные установлена более высокая процентная ставка чем надежным заемщикам В целом модель оказалась достаточно качественной
Долгосрочная дебиторская задолженностьУменьшение чистой прибыли из-за списаний безнадежныхдолгов Сокращение оборачиваемости капитала в результате его иммобилизации в долгосрочной дебиторке Риск невозврата задолженности ... Рост вероятности дефолтов должников по мере увеличения сроков задолженности Возможность значительных убытков в случае неплатежеспособности крупных ... Перед предоставлением долгосрочного кредита компания проводит анализ финансовой отчетности и платежеспособности заемщика Один из показателей который они ... Один из показателей который они могут использовать это коэффициент покрытия процентов Коэффициент покрытия процентов Чистая прибыль Проценты Проценты Например если у заемщика чистая прибыль составляет
Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщикаНеравномерность денежных поступлений положительно влияет на под держание определенной суммы денежных средств на расчетных счетах так как есть вероятность что текущие поступления могут не покрыть текущие расходы высоколиквидные активы Они позволяют держать меньше ... РФ поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме как и должник включая уплату процентов возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора вызванных неисполнением или ненадлежащим ... Согласно макропруденциальным показателям банковского сектора за 8 мес 2014 г доля проблемных и безнадежных ссуд увеличилась на 12% а сформированный резерв на возможные потери по ссудам - на
Актуальность формирования резервов по сомнительным долгамМинфина РФ от 29 июля 1998 г № 34н Однако в указанном документе не были предложены методики формирования резерва лишь дано указание об общих подходах формирования резерва резерв формируется на основании инвентаризации в отношении каждого сомнительного долга в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга Стоит отметить что для целей налогообложения прибыли предусмотрен конкретный порядок формирования резервов ... РФ Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней включительно - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности по сомнительной задолженности со сроком возникновения до ... При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного налогового периода определяемой в соответствии со ... При определении величины этого резерва важно с одной стороны обеспечить резервирование всей выявленной сомнительной задолженности с целью максимально точного прогнозирования реальной величины безнадежной дебиторской задолженности с другой стороны - не допустить скрытых резервов приводящих к необоснованному занижению
Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях оптово розничной торговлиНа этом этапе внутренним аудитором может быть проведена экспресс-оценка вероятности возникновения безнадежной дебиторской задолженности которая позволяет сделать прогноз поступлений средств выявить дебиторов в отношении ... Следующий этап - проверка обоснованности своевременности и правильности начисления процентов по коммерческому кредиту В некоторых случаях покупатель и поставщик в договоре купли-продажи могут предусмотреть ... При этом если размер процентов в тексте договора не указан а условия о кредитовании оговорены они взимаются по ставке рефинансирования действующей в день уплаты заемщиком суммы долга или его части своевременность начисления процентовПроценты начисляются с момента предусмотренного в договоре а
Исследование методик прогнозирования вероятности и выявления признаков преднамеренного банкротства организацииВ этой связи особо актуальным является вопрос предупреждения и раскрытия преднамеренных банкротств организаций на основе диагностики признаков и прогнозирования вероятности преднамеренного банкротства организации Однако по мнению большинства исследователей в настоящее время отсутствует подробная и ... Сделки по приобретению неликвидного имущества получение неликвидного имущества не от безнадежных должников наличие ТМЦ хранящихся на складах без движения нематериальные активы или объекты основных средств ... Увеличение кредиторской задолженности неоднократная преждевременная оплата за предполагаемые поставки в том числе без заключения договора невозвратные кредиты и ссуды рассрочки платежей скидки беспроцентные ссуды при нестабильности собственного финансового положения выдача руководству предприятия беспроцентных и долгосрочных фактически невозвратных
Организация администрирования проблемной задолженности в кредитном портфеле коммерческого банкаСистематизация рекомендуемых мероприятий по сокращению просроченной задолженности исходя из сроков см рис 3 и причин их возникновения см рис 4 составлена автором с учетом вероятности погашения кредита на каждой стадии просрочки и состоит из ряда меропиятий Мероприятия по управлению ... Порядок списания безнадежной задолженности вынесение вопроса о списании безнадежной задолженности на рассмотрение кредитного комитета правления банка выведение задолженности из портфеля однородных ссуд оценка ... Порядок списания безнадежной задолженности вынесение вопроса о списании безнадежной задолженности на рассмотрение кредитного комитета правления банка выведение задолженности из портфеля однородных ссуд оценка ссуды на индивидуальной основе списание ссуды и процентов по ней за счет созданного резерва учет задолженности на забалансовых счетах на протяжении 5 ... Банка России который пытается охладить рост необеспеченных кредитов чтобы снизить риски системы и долговую нагрузку на население С 01.03.2013 Центральный банк РФ вдвое повысил минимальные резервы по необеспеченному
Инвентаризация дебиторской задолженности покупателей и ее влияние на течение срока исковой давностиНапример менеджеры по продажам которые постоянно контактируют с покупателями закрепленными за ними вполне в состоянии дать оценку вероятности погашения долга Дело бухгалтерской службы таким образом организовать документооборот в организации чтобы необходимая для ... Списание безнадежной задолженности за счет резерва отражается записью Д-т сч 63 Резервы по сомнительным долгам К- ... Если в организации отсутствует налаженная система контроля над задолженностью дебиторов то может оказаться что требовать от контрагента выплаты долга уже слишком поздно и потери в этом случае могут быть существенными Кроме того срок ... Кроме того срок исковой давности по дополнительным требованиям таким как проценты неустойки и другим также будет считаться истекшим Литература 1 Алексеева Г.И Парагульгов А.М Инвентаризация
Финансовая устойчивость компании проблемы и решенияРассчитывая бюджеты организации по нескольким сценариям учитывая вероятность негативного и положительного хода событий компания корректирует планы мероприятии в краткосрочной и долгосрочной перспективах ... Для оптимизации текущего портфеля следует повышать долю собственного капитала путем увеличения нераспределенной прибыли уменьшать средневзвешенную стоимость капитала при необходимости дополнительных источников финансирования использовать более долгосрочные инструменты так как они более устойчивые сформировать резервы погашения текущих обязательств Третье направление - ... Увеличение финансовых результатов - это совокупность мер по увеличению выручки снижению себестоимости продукции увеличению прочих доходов уменьшению коммерческих и административных издержек выплат процентов по кредитам 23 и т.д 23 Морозно Н.И Диденко И.Ю Финансовый менеджмент учеб пособ ... Для оптимального управления дебиторской задолженностью необходимо выполнять следующие рекомендации анализ и ранжирование клиентов контроль состояния расчетов с клиентами и своевременное предъявление исковых заявлений отслеживание соответствия кредиторской и дебиторской задолженностей определение критического уровня дебиторской задолженности прогнозирование поступлений денежных средств от дебиторов использование методов уменьшения доли безнадежной дебиторской задолженности Управление кредиторской задолженностью также представляет собой важную часть краткосрочной финансовой политики Большой
Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО Ростелеком МСФО вероятно не всегда изменяет выводы о финансовом положении организации Изучение этого вопроса на примере одного ... Справедливая стоимость минус погашение основной суммы долга плюс минус накопленная амортизация плюс минус убытки от обесценения или безнадежной задолженности Модель по справедливой стоимости корректировки в связи с изменениями справедливой стоимости Обязательно регулярно ... РСБУ Коэффициент текущей ликвидности покрытия долгов 1.901 1.233 0.668 35.1 по РСБУ Коэффициент общей ликвидности 0.745 0.501 0.244 32.7 по ... При этом показатели ликвидности и рентабельности различаются на 30 и более процентов коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости - в большей части в пределах 30% Наименьшие различия
Кредитный портфельБанка России установлены 4 группы для оценки качества кредитов 1-я стандартные ссуды практически безрисковые 2-я нестандартные ссуды умеренный уровень риска невозврата 3-я сомнительные ссуды высокий уровень риска невозврата 4-я безнадежные ссуды вероятность возврата практически нулевая ссуда представляет собой фактические потери банка Структура кредитного портфеля ... К последней группе относятся беспроцентные кредиты ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам В зарубежной ... К последней группе относятся беспроцентные кредиты ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления ак как главное - возврат основного долга В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов Уровень доходности кредитного портфеля определяется как уровнем
Финансово-экономический инструментарий выявления признаков объективного банкротстваНаиболее востребованными среди этих показателей могут быть прибыль убыток выручка размер активов соотношение заемных и собственных средств а также более сложные показатели такие как сумма прибыли до вычета процентов за кредит и налогов и амортизации EBITDA экономическая добавленная стоимость EVA рыночная добавленная стоимость ... Нехватка финансовых ресурсов - с удорожанием сырья материалов комплектующих - ошибками в расчетах при обосновании целесообразности инвестиционных проектов - недостатком собственных финансовых ресурсов из-за - убытков - распределения всей прибыли на дивиденды - неправильного планирования потребностей - нехваткой заемных источников финансирования - нецелевым использованием - неправильно рассчитанной потребностью - выданными должником гарантиями и - пересечением залоговых прав в нескольких банках - высоким уровнем левереджа - изменением доли долга номинированного в валюте в общей величине долга по сравнению с изменением доли валютной выручки ... Нехватка финансовых ресурсов - с удорожанием сырья материалов комплектующих - ошибками в расчетах при обосновании целесообразности инвестиционных проектов - недостатком собственных финансовых ресурсов из-за - убытков - распределения всей прибыли на дивиденды - неправильного планирования потребностей - нехваткой заемных источников финансирования - нецелевым использованием - неправильно рассчитанной потребностью - выданными должником гарантиями и - пересечением залоговых прав в нескольких банках - высоким уровнем левереджа - изменением доли долга номинированного в валюте в общей величине долга по сравнению с изменением доли валютной выручки в общем объеме выручки - изменением доли валютных расходов в общем объеме расходов по сравнению с долей валютной выручки в общем объеме выручки - увеличением доли финансовых вложений в аффилированные компании дебиторской кредиторской задолженности аффилированных компаний - неадекватной политикой управления дебиторской задолженностью высокой доли сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности - ростом коммерческих управленческих внереализационных и прочих расходов - неуправляемым - плавным ... Е.В Оценка кредитного риска компаний российского корпоративного сектора на основе прогнозирования вероятности дефолта по обязательствам Проблемы анализа риска 2011 Т 8 № 2.С 68 78 28
Сколько денег поступит на счета компании в следующем месяцеЧтобы точно спланировать сколько денег поступит на счета компании от контрагентов в следующем месяце придется учитывать сразу несколько факторов будущие объемы продаж отгрузок сроки погашения дебиторской задолженности а также риск возникновения безнадежныхдолгов А рассчитать будущие поступления можно по следующей формуле ПДС n О n-1 ОПЗ ... Благодаря такому подходу расхождение между плановыми и фактическими цифрами не превышает 5 процентов Несмотря на кажущуюся простоту предложенного подхода на практике возникает немало сложных вопросов Например как ... Оплата за отгрузки февраля руб стр 9 100 х стр 8 493 000 0 493000 11 Вероятная доля неоплаты % 17 0 7 12 Просроченная задолженность возникшая в феврале по отгрузкам ... В нашем примере - это текущая задолженность на 31 января какая сумма будет выплачена в счет просроченного долга - данные из графика погашения см табл 2 на стр 23 Теперь чтобы определить
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4П2 2 - перспективную ликвидность это вероятность платежеспособности на основе сравнений будущих поступлений и платежей ПЛ А3 ПЗ 3 Для анализа ... Кредитоспособностью называется способность организации обслуживать существующие и новые кредиты в долгосрочном периоде Кредитоспособность актуальна прежде всего в анализе возможности получения новых кредитов в виде банковского ... Высокая степень кредитоспособности свидетельствует о низком кредитном риске и соответственно возможности низких процентных ставок по кредитам Недостаточная кредитоспособность приводит к сложности получения кредитов и более высоким процентным ... ЛИФО с 01.01.2008 г не применяется в бухгалтерском учете а с 01.01.2015 г в налоговом учете а в ряде зарубежных стран он применяется оценки дебиторской задолженности зависящей от политики организации в отношении образования резерва безнадежныхдолгов оценки основных средств зависящей от того применяет ли организация ускоренную или равномерную амортизацию
Кредитная политика предприятия переход к системному управлениюЭто приводит к возникновению просроченной и безнадежной дебиторской задолженности замедлению темпов роста объема продаж недостатку оборотного капитала проблемам с обеспечением ликвидностью ... Это обусловлено тем что вложения в зависимые общества как правило характеризуют инвестиционные цели руководства а не цели обеспечения платежеспособности возможность возврата ранее предоставленного займа в момент возникновения необходимости также представляется маловероятной С учетом данных корректировок алгоритм расчета показателей оценки финансового риска дебитора можно представить следующим ... ДО долгосрочные обязательства КО краткосрочные обязательства ВА внеоборотные активы 3 запасы и затраты ДЗ ав пр ... Определение категории клиента его выгодности для предприятия и величины соответствующего коэффициента на наш взгляд целесообразно осуществлять по таким параметрам как длительность работы с клиентом объем поступлений денежных средств от клиента процент поступлений денежных средств по клиенту в общем объеме продаж табл 10 Таблица 10 Параметры
Финансовые и генеральные директора о своих действиях в условиях кризисаПересмотреть рейтинги кредитоспособности контрагентов и выявить потенциально возможный убыток от списания безнадежных платежей Ужесточать условия предоставления отсрочки сокращать периоды рассрочек переходить на 100%-ю предоплату учитывая при ... Газпромбанк Что до поставщиков то если не удается договориться о продлении отсрочек предлагайте замену первоначальных обязательств по договорам поставки на долговые с процентной ставкой которая устроит обе стороны новация В крайнем случае можно предложить залоги ... С другой стороны во время кризиса есть вероятность очень выгодно что-нибудь приобрести для последующей перепродажи Самое время уволить тех кого давно собирались