Методика управления дебиторской задолженностью предприятия с учетом рисковОАО Ижеквскгаз в 2010 году инфляция соответственно закладывалась в расчеты за 2010 год и результаты анализа дебиторов по моделям рисков банкротства Инфляция за 2-й ... Коэффициент дисконтирования и результаты оценки дебиторской задолженности предприятия приведены в таблице3 Как демонстрирует таблица на коэффициент дисконтирования решающее воздействие при таких сроках задолженности имеет
Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организацииК3 0.5 10 0.3 но 0.5 5 0.3 0 К4 0.3 10 0.3 но 0.9 5 0.9 0 ... К9 0.1 10 Если при расчете любого из коэффициентов полученное значение не соответствует указанным в таблице значениям то балльная оценка ... Определим класс кредитоспособности ООО Старт на 31 декабря 2014 г Таблица 10 Бальная оценка ООО СТАРТ на 31 ... Оценим вероятность банкротстваООО Старт Наибольшую известность в области прогнозирования возможного банкротства получила методика расчета индекса кредитоспособности
Совершенствование методики бухгалтерского учета по договору доверительного управления имуществом в условиях банкротстваООО АФ Нижегородская конкретную методику при которой все имущество организации включенное в конкурсную массу с целью удовлетворения кредиторов будет находиться на отдельном балансе либо в заменяющих его других бухгалтерских документах у арбитражного управляющего таблица3Таблица3 Рекомендуемая система синтетических и аналитических счетовдля отражения операций ООО АФ Нижегородская арбитражным ... Внутрихозяйственные расчетыРасчеты по договору доверительного управления имуществом Субсчета применяемые до введения процедур банкротства Субсчета по видам
Анализ реализации процедуры банкротства и пути финансового оздоровления сельскохозяйственных организаций оренбургской областиОренбургской области что составляет 53% от всех начатых дел о банкротстве за период исследования Наибольшее число сельскохозяйственных организаций объявленных банкротами и осуществляющих конкурсное производство на ... Группировочным признаком является доля труднореализуемых активов в составе конкурсной массы это позволило сформировать три группы таблица3Таблица3 Группировка сельскохозяйственных организаций банкротов Центральной зоны Оренбургской области в зависимости от ... Куйбышева 3ООО РУСЬ 0.2 0.05 2 От 30 до 60% от стоимости конкурсного имущества составляют труднореализуемые ... Мы считаем что для расчета показателей определяющих финансовое состояние сельскохозяйственной организации 6 следует животных на выращивании и откорме включать
Анализ арбитражного управляющегоОтклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -411 058 изменения -362 459 -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 219 219 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -117 499 изменения 10 596 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 944 741 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -292 200 изменения -374 889 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 906 557 960 749 902 107 1 557 199 654 808 953 831 47 274 изменения 54 192 -58 642 655 092 -902 391 299 023 x к обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 354 913 268 2 125 311 1 512 985 -128 750 изменения -378 749 -158 ... Должника процедур банкротства б данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с ... Должника должен включает в себя данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию д влияние на финансовое состояние должника Тщательно проработанный анализ деятельности Должника ... ОАО Арсенал ПРИМЕР Таблица 6.1 АКТИВ Значение 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 I ... А32-37178 2016-15 88-Б-4-УТ 4 2 ООО Промэко 2312521235 г Краснодар ул Жлобы 52 500000 - основной долг Определение АС КК
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоНаименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -411 058 изменения -362 459 -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 219 219 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -117 499 изменения 10 596 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 944 741 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -292 200 изменения -374 889 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 906 557 960 749 902 107 1 557 199 654 808 953 831 47 274 изменения 54 192 -58 642 655 092 -902 391 299 023 x к обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 ... Должника процедур банкротства б данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с ... Должника должен включает в себя данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию д влияние на финансовое состояние должника Тщательно проработанный анализ деятельности Должника ... ОАО Арсенал ПРИМЕР Таблица 6.1 АКТИВ Значение 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 I ... А32-37178 2016-15 88-Б-4-УТ 4 2 ООО Промэко 2312521235 г Краснодар ул Жлобы 52 500000 - основной долг Определение АС КК
Заключение о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротстваОтклонение 2023 от 2018 н выручка нетто 568 971 6 854 775 6 263 775 8 207 745 2 698 145 2 708 752 2 139 781 изменения 6 285 804 -591 000 1 943 970 -5 509 600 10 ... Предприятия так и от оттока денежных средств для выполнения платежей в бюджет расчетам с поставщиками и другими кредиторами предприятия - ключевой фактор ее финансовой стабильности Анализ значений ... Анализ значений и динамики коэффициентов характеризующих платежеспособность должника Таблица3 Наименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Средний темп снижения 1 Коэффициент ... ПРИМЕР за проверяемый период с 31.12.2018 г по 31.12.2023 г установлено существенное ухудшение значений коэффициентов характеризующих платежеспособность на 31.12.2022 2 коэф в связи с чем можно сделать вывод о возможном наличии признаков преднамеренного банкротства В силу того что на первом этапе выявлены периоды в которых произошло максимальное ухудшение ... Присутствуют основания для оспаривания сделки 2 №б н от 10.02.2015 ООО СТАЛЬ ИНН 5123652452 Покупка материалов для приоизводства 350000 Основания для оспаривания отсутствуют ИТОГО 850000
Оценка финансовой устойчивости фирмы и диагностика риска банкротстваКоэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился на 2.2 что свидетельствует о снижении предоставления услуг в кредит но в то же время коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на 1.7 что означает увеличение покупок в кредит Таблица 4 - Показатели пятифакторной модели Э Альтмана по данным ООО ФХ Фирмы Сатурн Показатель ... Для проверки финансового состояния фирмы на признак банкротства разработано множество зарубежных авторских моделей Наиболее известная и широко применяемая - пятифакторная модель Э ... Э Альтмана Расчет значения показателя Z по пятифакторной модели Э Альтмана 2016 г Z 1.2 0.5576 1.4
Факторы стоимости дебиторской задолженности сроки погашения и риски невозврата долгаД-т сч 76 3Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам К-т сч 91.1 Прочие доходы и расходы Прочие ... Подводя итог сведем сведения о сроках вытекающих из специфики учета табл 2 Таблица 2 Сроки погашения отдельных видов дебиторской задолженности Счет Срок погашения обязательств 60 Дата поставки ... Если иных сроков в договоре не указано то 3 года 36 мес 68 Срок уплаты следующего налогового платежа 69 Срок уплаты следующего страхового ... В зависимости от организационно-правовой формы - для ООО срок определяется как время оставшееся до истечения 4 мес с момента регистрации предприятия - ... В отдельных случаях дебитором может быть предприятие подвергнутое процедурам банкротства или размер обязательства может быть довольно существенным для должника то есть взыскание долга может
Методика аудита нераспределенной прибыли непокрытого убытка Булавин директор ООО ЮрАудитКонсалтинг Финансовый вестник финансы налоги Страхование Бухгалтерский учет сентябрь 2010 Самым значимым показателем с ... К основным направлениям при аудите нераспределенной прибыли непокрытого убытка относятся аудит формирования нераспределенной прибыли непокрытого убытка и аудит распределения прибыли покрытия убытка см таблицуТаблица Фрагмент программы аудита нераспределенной прибыли непокрытого убытка Направления аудита Аудиторские процедуры Аудит формирования ... В ходе аудита порядка отражения в учете операций по формированию нераспределенной прибыли непокрытого убытка отчетного года аудитору необходимо проверить правильность и своевременность отражения в учете операций по реформации бухгалтерского баланса с отражением нераспределенной прибыли непокрытого убытка Мероприятия по реформации проводятся в начале года следующего за отчетным но соответствующие записи в бухгалтерском учете оформляются датой 31 декабря отчетного года в связи с чем они учитываются при формировании показателей бухгалтерской отчетности ... Федеральным законом от 26.10.2002 г № 127-ФЗ О несостоятельности банкротстве или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения если на ... Плана счетов направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям участникам организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 и кредиту счетов 75 Расчеты с учредителями 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Отметим что такой же порядок
Реструктуризации долга российскими металлургическими компаниями в кризис 2008 годаЮрий Меньшиков финансовый аналитик ООО Эрнст энд Янг Оценка и консультационные услуги 115035 Москва Садовническая наб д 77 корп ... EBITDA Interest не пересекает критического уровня что говорит о способности компаний отрасли обслуживать свои долговые обязательства Таблица 1 Среднеотраслевые финансовые показатели для компаний черной металлургии 2004 2014 годы 2004 2005 2006 ... Среднеотраслевые финансовые показатели для компаний черной металлургии 2004 2014 годы 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 EBIT Sales % 9 7 7 7 5 2 3 2 1 1 ... Compustat Global расчеты авторов Помимо расчета финансовых показателей для каждой компании был рассчитан показатель Z-счет предложенный американским ... Altaian 1968 Данный показатель используется для предсказания вероятности банкротства компании в ближайшие два года 3 3 Z-счет является линейной комбинацией константы и четырех
Финансовые риски в деятельности предприятияОднако оценить рентабельность бывает трудно поскольку превентивные меры могут окупиться только по прохождении несколько лет 3 4 Метод уменьшения размера убытков - проведение мероприятий направленных на снижение размера возможного убытка ... В таблице 1 представлены финансовые риски характерные для ООО методы расчета и уровень риска для деятельности ... Риск банкротства Z модель Альтмана Зона минимального риска Z - модель Таффлера Зона минимального риска Валютный
Долгосрочная дебиторская задолженностьПроведем анализ её дебиторской задолженности по крупнейшим контрагентам за два последних года 2022 и 2023 Данные представим в таблице Контрагент Долг 2022 руб Долг 2023 руб ООО СтройМастер 2 500 000 3 200 ... ОАО БетонСтрой 5 000 000 6 800 000 ООО Грузовик 900 000 1 500 000 Выявление крупнейших должников и долгосрочной задолженности Для выявления ... Грузовик 7% 7% Из расчетов видно что ОАО БетонСтрой и ЗАО СтройПроект являются крупнейшими должниками и их доля в ... Некоторые клиенты могут оказаться не в состоянии оплатить долги по разным причинам таким как банкротство Недостаточное управление кредитным риском Неэффективные механизмы проверки платежеспособности клиентов могут привести к предоставлению кредитов
Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранениюОценим риск вложений в малое предприятие ООО Селигер Для этого рассчитаем текущие обязательства по кредитам и расчетам табл 4 Таблица 4 ... В заключение необходимо отметить что конечно на ошибках учатся однако для управленческого анализа ошибки иногда могут привести к банкротству или потере бизнеса В этой связи при проведении управленческого анализа умньк руководители и учредители
Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышениюТаблица3 Значения показателей финансовой устойчивости ООО Радуга № п п Показатель Способ расчета по данным баланса Значение 2011 г 2012 ... Исходя из данных таблицы3 можно делать вывод о неустойчивом финансовом положении анализируемого предприятия поскольку собственных оборотных средств ... Из результатов расчета следует что фактические значения коэффициентов финансовой независимости финансовой устойчивости маневренности обеспеченности оборотных активов и ООО Радуга имеет не только неустойчивое финансовое положение но и недостаточную ликвидность активов а следовательно вероятность банкротства все же присутствует Факторами негативно влияющими на финансовую устойчивость предприятия являются отсутствие собственных оборотных
MDA-модели в комплексной оценке риска банкротства российских предприятийПредставленный прогнозный вариант на 2018 год финансовой деятельности предприятия № 2 с учетом описанных выше корректирующих мер позволили провести соответствующие расчеты и сравнить их с 2017 годом таблица 10 Таблица 10 - Сводная оценка вероятности ... Низкая Низкая 3 Модель Спрингейта Высокая Низкая ↓ 4 Модель Бивера Неустойчивое Стабильное ↑ 5 Модель Сайфуллина-Кадыкова ... О.С Использование нечетких множеств при оценке риска банкротства предприятия ООО ВЕСТА О.С Тамер Вестник Волжского университета имени В.Н Татищева - 2016 - Т.2 -