Комплексный анализ финансового состояния образовательной организацииТаблица6 Структура источников формирования активов государственного университета в 2013 г по данным аналитического баланса % ... ФСС и увеличением отрицательного финансового результата в отчетном периоде Так как у многих образовательных учреждений значительную долю в составе имущества составляют основные средства то необходимо проанализировать движение этих активов в разрезе отдельных их видов уровень изношенности основных средств исследовать источники финансирования капитальных вложений вложений в нефинансовые активы Значительные расходы по приобретению и строительству новых объектов основных средств в 2013 г в большей степени финансировались за счет собственных доходов университета табл 7 и 8 Таблица 7 Структура и динамика объемов поступления основных средств государственного университета в разрезе источников финансового ... Значимым аспектом анализа финансового состояния образовательной организации является оценка ее ликвидности под которой следует понимать способность расплачиваться по своим обязательствам оборотными активами Для ... На конец года Абсолютное изменение Темп роста % Балансовая стоимость основных средств тыс руб 1 489 609.3 1
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиАнализ на основе финансовых коэффициентов табл 8.3 - коэффициент текущей ликвидности превышает минимально возможный на 23.34 - коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом превышает минимально возможный на 0.86 Это свидетельствует об удовлетворительной структуре активов и пассивов баланса и соответственно о нормальной платежеспособности ... Анализ на основе финансовых коэффициентов табл 8.3 - коэффициент текущей ликвидности превышает минимально возможный на 23.34 - коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом превышает минимально возможный на 0.86 Это свидетельствует об удовлетворительной структуре активов и пассивов баланса и соответственно о нормальной платежеспособности организации Таблица 8.3 Оценкаликвидности бухгалтерского баланса на основе финансовых коэффициентов Показатель Нормальное допустимое значение На
Практика использования финансового анализа для оценки результатов финансовой деятельности предприятияРис 3 Основные финансово-экономические показатели АО ЛГЭК в 2014-2016 г тыс руб Первый этап анализа финансового и имущественного состояния ... АО ЛГЭК табл 1 Таблица 1 Оценкаликвидностибаланса АО ЛГЭК АКТИВ на начало года на конец года ПАССИВ ... АО ЛГЭК можно охарактеризовать как абсолютно неликвидный При этом в ближайший время АО ЛГЭК не удастся поправить свою платежеспособность Перспективная
Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО Ростелеком Данные первого раздела баланса по МСФО несколько меньше по сравнению с показателями по РСБУ при этом второй раздел ... МСФО Показателиликвидности отражены в табл 4 Таблица 4 Ликвидность ПАО Ростелеком рассчитанная по требованиям РСБУ ... Коэффициент абсолютнойликвидности норма денежных резервов 0.20-0.25 0.811 0.074 -0.737 0.165 0.153 -0.012 2 Коэффициент быстрой
Анализ арбитражного управляющегоНаименование показателя за 2018 за 2019 за 2020 за 2021 за 2022 за 2023 Отклонение 2023 от 2018 н выручка нетто 568 971 6 854 775 6 263 775 8 207 745 2 698 145 2 708 752 2 139 781 изменения 6 285 804 -591 000 1 943 970 -5 509 600 10 607 x п среднемесячная нетто выручка 47 414 571 231 521 981 683 979 224 845 225 729 178 315 изменения 523 817 -49 250 161 998 -459 134 884 x р чистая прибыль убыток 20 163 160 371 -100 ... Среднее значение коэффициента абсолютнойликвидности по отрасли на 31.12.2023 г составляет 0.276 что больше на 0.209 чем в ... Значение обеспеченности обязательств должника его активами на 31.12.2023 г снизилось по сравнению c 31.12.2018 г на 0.123 и составило 0.884 т.е на 31.12.2018 г организация была в состоянии выполнить свои обязательства реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 100.7% а на 31.12.2023 г - на 88.4% Таким ... Арсенал ПРИМЕР Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость должника Таблица 4 Наименование показателя 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 ... Анализ хозяйственной инвестиционной и финансовой деятельности должника его положения на товарных и иных рынках включает в себя анализ внешних и внутренних условий деятельности должника и рынков на которых она осуществляется Инвестиционная привлекательность предприятия - это целесообразность вложения в него временно свободных денежных средств Оценка инвестиционной привлекательности предприятия играет для хозяйствующего субъекта большую роль т.к потенциальные инвесторы уделяют инвестиционной
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоОсновные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании балансаТаблица 2.1 тыс руб Наименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 ... Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 ... Коэффициент абсолютнойликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как отношение ... ПРИМЕР 2 Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и
Особенности финансового анализа на предприятиях сельскохозяйственной отраслиОбщий показательликвидности характеризует ликвидностьбаланса предприятия в целом табл 1 В соответствии с требованиями классической методики значение этого коэффициента ... Учитывая этот факт за критериальное значение общего показателяликвидности можно принять единицу 2 Коэффициент абсолютнойликвидности характеризует способность компании погашать текущие краткосрочные ... Критерием считается значение коэффициента - 0.2-0.7 Таблица 2 Значение коэффициента абсолютнойликвидности исследуемых предприятий за 2008-2012 гг Субъекты исследования 2008 г ... Для этого показателя нет критериального значения но он необходим к расчету при оценке финансового состояния сельскохозяйственных предприятий так как несёт информацию о доле заёмных средств направленной на
Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организацииИзлишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов и затрат является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия в соответствии с которым выделяют 4 типа финансовой устойчивости абсолютная З ... Поэтому при внутреннем анализе осуществляется углубленное изучение причин изменения запасов и затрат оборачиваемости капитала и наличия собственного оборотного капитала табл 4 Таблица 4 - Анализ влияния факторов на изменение наличия собственного оборотного капитала ООО Джумайловское на ... Перманетный капитал 75026 115504 231008 155982 1 1 Уставный капитал 10 10 10 - 1.2 Нераспределенная прибыль ... Так же в рамках анализа абсолютныхпоказателей финансовой устойчивости целесообразно провести анализ финансовых и нефинансовых активов ООО Джумайловское Мобильные финансовые активы ... ООО Джумайловское Мобильные финансовые активы - это высоколиквидные активы денежные средства и легко реализуемые краткосрочные финансовые вложения Немобильные финансовые активы включают в ... Заемный капитал 54314 69617 138796 - немобильные 6280 7498 16764 - мобильные 8244 19965 1416 Баланс 99723 153223 303240 Баланс 99723 153223 303240 На всем протяжении исследования ООО Джумайловское находится
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФДебиторская задолженность с.1230 значение т.р 944 505 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -291 964 изменение т.р -374 653 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x изменение % -39.667 -40.214 25.315 77.276 -13.783 ... По состоянию на 31.12.2018 года ее сумма составляет 33% общей стоимости имущества организации а на 31.12.2023 года - 56.9% В структуре пассива баланса по состоянию на конец исследуемого периода присутствуют также резервы предстоящих расходов прочие краткосрочные обязательства ... Одним их показателей на основе которого дается обобщающая оценка финансового состояния организации является прибыль С одной стороны прибыль это основной источник финансирования деятельности ... Динамика структуры прибыли до налогообложения Таблица 2 тыс руб Наименование показателя за 2018 за 2019 за 2020 за 2021 за Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в ... Коэффициент абсолютнойликвидности 0.276 0.134 0.182 0.233 0.413 0.05 0.067 -0.067 изменения 0.048 0.051 0.18 -0.363
Анализ дебиторском задолженности коммерческой организацииИтого 5096 7668 12 468 5580 6 694 7 988 На рис 14 представлена величина дебиторской задолженности по видам с учетом сформированного ... Этот резерв представляет собой консервативную оценку ОАО Z той части дебиторской задолженности которая может быть не погашена Расходы на создание ... В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отражается за вычетом резерва пo сомнительным долгам Представленные данные свидетельствуют наибольший резерв ... Различают три вида кредитной политики агрессивную умеренную и консервативную табл 8 Таблица 8 Типы кредитной политики компании в отношении дебиторов Показатели Тип политики агрессивная мягкая умеренная ... Чем выше коэффициент оборачиваемости остатка дебиторской задолженности по данному объему продажи товаров тем короче финансовый цикл организации и следовательно выше ее ликвидность т.е способность организации своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства 4 с ... ОАО Z Показатель 2013 г 2014 г Абсолютный прирост Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 21.5 17.4 -4.1 Оборачиваемость дебиторской задолженности дней 17 21
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры балансаТаблица 1 Оценка структуры баланса Наименование показателей На начало периода На момент установления неплатежеспособности Норма коэффициента 1 ... Из данной таблицы расчет по формуле стр 1 гр 4 6 Т стр 1 гр 4 - ... Структура пассива баланса участие основных разделов в пополнении активной части баланса Nп п Наименование статей баланса предприятия ... На конец периода абсолютное значение показателя Удельный вес показателя в балансовой прибыли Балансовая прибыль или убыток стр 090
Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельностиТаким образом исследуемое предприятие относится к группе 1 несмотря на то что степень платежеспособности по текущим обязательствам увеличилась с 8 мес в 2011 г до 16 мес в 2013 г коэффициент текущей ликвидности больше единицы Это платежеспособное предприятие имеющее возможность ... Это платежеспособное предприятие имеющее возможность в установленный срок и в полном объеме рассчитаться по своим текущим обязательствам за счет своей текущей хозяйственной деятельности или за счет своего ликвидного имущества. Но необходимо отметить тенденцию к снижению возможности погашения текущих обязательств оборотными активами Так ... Согласно показателям используемым в правилах проведения арбитражным управляющим финансового анализа уровень платежеспособности организации несколько возрастает но ... Показываем принципиальную возможность использования указанных методик хотя для достоверного результата по рассмотренным и аналогичным методикам необходимо знать характеристики организаций для которых они получены т.е на основе кластерного анализа по ряду классификационных признаков выделить кластер организаций а затем углубить классификацию используя дискриминантный анализ Таблица 5 Отечественные методики диагностики банкротства Модель автор Содержание Критерий оценки Четырехфакторная модель прогноза риска ... X 3 - отношение выручки от реализации к валюте баланса X 4 - отношение чистой прибыли к сумме общих затрат Если R 0 вероятность ... Оцениваемые финансовые индикаторы коэффициент абсолютнойликвидности - отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам коэффициент
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 6Как правило этапы анализа финансового состояния в Excel выстраиваются в следующем порядке 61 создание книги ввод данных для анализа на листе создание таблицы Excel создание формул создание ... ФинЭкАнализ служат формы бухгалтерской финансовой отчетности бухгалтерский баланс отчет о финансовых результатах и приложения к ним а также некоторые дополнительные данные В ... В ходе финансового анализа производится построение и оценка статей сравнительного аналитического балансаоценкапоказателей платежеспособности расчет коэффициентов и абсолютныхпоказателей рыночной финансовой устойчивости оценкаликвидностибаланса расчет и оценкапоказателей деловой активности расчет
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5Лиса 0.064 0.062 0.061 10 Модель Таффлера 0.595 0.518 0.506 Проведенный анализ по модели Лиса свидетельствует о ... Таффлера свидетельствует о достаточно позитивных долгосрочных перспективах исследуемой организации Как показали наши расчеты результаты которых представлены в таблице 19 из семи наиболее распространенных моделей оценки вероятности банкротства 6 свидетельствуют о хорошей финансовой ... Исходя из этого можно говорить об абсолютной финансовой устойчивости и абсолютной платежеспособности организации Финансовое положение организации позволяет быть уверенными в своевременном выполнении обязательств в соответствии ... Помимо представленных методик наряду с множественным дискриминантным анализом прогнозирования банкротства заемщика могут использоваться и упрощенные модели основанные на системе определенных показателей Известный финансовый аналитик Уильям Бивер W.Н Beaver предложил пятифакторную систему показателей для оценки финансового ... Бивера рентабельность активов финансовый леверидж коэффициент покрытия активов собственным оборотным капиталом коэффициент текущей ликвидностиТаблица 19 Результаты диагностики банкротства за 2012 2014 гг Модели Вероятность банкротства низкая средняя ... Чистая прибыль Баланс 0.06 0.08 0.04 0.22 Финансовый леверидж Заемный капитал Баланс меньше 0.37 0.4 0.5 0.8
Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротстваПереведем такую структуру баланса в рассматриваемую классификацию активов по первому способу рис 2 когда заемный капитал покрывает самую ликвидную часть активов Представление активов и пассивов в такой форме помогает наглядно проиллюстрировать расчет индикатора ... Я Для финансовой устойчивости важно чтобы индикатор оставался величиной неотрицательной в течение отчетного периода это означает преобладание абсолютной платежеспособности Теперь рассмотрим расчет индикатора финансовой устойчивости по второму способу где в качестве индикатора ... ФА - ЗК 8 Логика расчета этого показателя видна из структуры баланса см рис 6 либо собственный капитал превышает нефинансовые активы либо финансовые активы превышают заемный капитал Величина ФК ... ФК Если И Несмотря на наглядность и привлекательность рассмотренных способов оценки финансовой устойчивости их анализ показал что они также не свободны от недостатков В частности ... Об этом свидетельствует внешне неудовлетворительная структура баланса рис 8 в которой большая часть заемных средств вложена во внеоборотные активы что создает ... Результаты проведенного анализа представлены в таблицах 1 и 2 Обе рассматриваемые методики привели к разным результатам что объясняется раз личным ... В нашем примере имеется очевидное расхождение показателей финансового состояния рассчитанного по двум методикам см табл 1 и 2 В частности индикаторы
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийОбщая идея оценки заключается в сопоставлении текущих обязательств и активов используемых для их погашения К текущим относятся ... По данным бухгалтерского баланса для характеристики ликвидности хозяйствующего субъекта в экономической литературе рекомендуется исчислять как правило три относительных ... В торговых организациях исчисляют также коэффициент ликвидности запасов Таблица 4 Коэффициенты ликвидностиПоказатели Формула расчета Источники данных 1 Коэффициент абсолютнойликвидности
Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организацииПлатежеспособность характеризуется системой показателейликвидности и системой коэффициентов характеризующих состояние расчетов организации Ликвидностьбаланса определяется как степень покрытия ... Сгруппируем активы по степени их ликвидности и расположим в порядке убывания ликвидности пассивы по срокам их погашения и расположим в порядке возрастания сроков табл 4 Таблица 4 Анализ ликвидностибаланса ООО СТАРТ Актив 31 декабря 2012 г 31 декабря 2013 Баланс считается абсолютноликвидным если имеют место следующие соотношения А1 П1 А2 П2 АЗ ПЗ А4 П4 ... В целях оценки обеспеченности оборотными средствами для ведения предприятием хозяйственной деятельности и возможности своевременного погашения им обязательств
Анализ финансового состояния субъекта малого предпринимательстваДинамика структуры обязательств предприятия Показатель 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение - Темп прироста % 1 Наиболее срочные обязательства П1 0.631 0.644 ... Итого пассивов 1 1 0 0 6 Текущие обязательства П1 П2 0.888 0.905 0.017 1.931 Как видно из таблицы значительную часть ... Для оценкиликвидностибаланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей
Исследование методик прогнозирования вероятности и выявления признаков преднамеренного банкротства организацииАудиторский анализ с целью оценки полноты и достоверности бухгалтерской финансовой отчетности соответствия хозяйственных операций и их отражения в бухгалтерском ... Для проверки гипотезы был проведен сравнительный анализ существующих методик выявления признаков преднамеренного банкротства организации табл 4 Таблица 4 Сравнительная характеристика методик выявления признаков преднамеренного банкротства организации Источник методики Классификация признаков преднамеренного ... Возможность изменения состава показателей финансового состояния организации Динамика показателей финансового состояния организации за период Нормативные значения показателей финансового ... Так например И.В Вержбицкая выделяет три группы признаков преднамеренного банкротства организации 6 7 операции с низким уровнем риска банкротства предприятия внутреннее движение каких-либо активов внутри организации ... А.А Островская на основе принципа неоплатности разделяют признаки преднамеренного банкротства организации на две группы 22-24 31 группа признаков сформированная в координатах балансовой модели при допущении о максимизации отрицательного значения чистых активов группа признаков сформированная в контексте ... Временными правилами судить о признаках преднамеренного банкротства следует исходя из динамики четырех финансовых коэффициентов абсолютнойликвидности текущей ликвидности обеспеченность обязательств должника его активами степень платежеспособности по текущим обязательствам Однако