Комплексный анализ финансового состояния образовательной организацииМатериальные запасы 22 707.8 18 076.9 -4 630.9 79.6 Вложения в нефинансовые активы 176 416.2 181 ... Финансовый результат прошлых отчетных периодов 97 898.3 154 196.4 56 298.1 96.7 Финансовый результат от начислений амортизации особо ценного имущества 295 766.4 345 806.2 50 039.8 ... Всего источников формирования активов 1 033 455.3 1 065 890.6 32 435.3 103.1 На конец 2013 ... Одновременно собственные средства на конец 2013 г сократились на 6 792.3 тыс руб 3.3% из-за получения ... На основе данных аналитического баланса необходимо оценку динамики активов и пассивов университета дополнить анализом по следующим направлениям анализ структуры имущества и источников его формирования выявление приоритетных статей нефинансовых и финансовых активов а также обязательств и финансового результата оценка структуры активов и пассивов по видам деятельности деятельность с целевыми средствами деятельность по оказанию услуг работ средства во временном распоряжении и источникам финансового обеспечения субсидии на выполнение государственного муниципального задания и на иные цели собственные доходы учреждения выявление ... Например по данным бухгалтерского баланса исследуемого государственного университета в состав обязательств для расчета коэффициентов платежеспособности включены статьи Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам Расчеты по принятым обязательствам Расчеты
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивовСавицкой А.Д Шеремета 1.2 6 относятся коэффициенты независимости зависимости финансовой устойчивости финансирования финансовой активности плечо финансового рычага маневренности собственного капитала обеспеченности ... Шеремета 1.2 6 относятся коэффициенты независимости зависимости финансовой устойчивости финансирования финансовой активности плечо финансового рычага маневренности собственного капитала обеспеченностисобственными оборотными средствами обеспеченностизапасовсобственнымиисточниками постоянного актива Отметим что в теории и практике финансового анализа существует
Анализ финансовой деятельности предприятияА3 Запасы и затраты за исключением Расходов будущих периодов и Долгосрочные финансовые вложения А3 П3 П3 ... K3 собственный капитал внеоборотные активы оборотные активы -0.027 0.157 4 Коэффициент текущей ликвидности K4 текущие активы ... K6 прибыль до налогообложения средняя стоимость активов 0.073 0.056 7Коэффициент оборачиваемости активов K7 выручка нетто от продажи средняя стоимость активов 1.02 ... Оценка структуры финансовых источников средств ОАО Арсенал ПРИМЕР на 31.12.2023 г Главная составляющая процесса оптимизации структуры капитала снижение ... Сравнение значений показателей эффекта финансового рычага и рентабельности собственного капитала говорит о том что достигнутый уровень рентабельности собственного капитала за 2022 г 4.724% - был на 42.146% обеспечен за счет использования заемных средств и на 57.85% - за счет собственного капитала В
Анализ финансового состояния в динамикеЗначительный рост стоимости запасов произошел в период с 31.12.2021 г по 31.12.2022 г когда их стоимость возросла на ... Заметное снижение в сумме 374 653 тыс руб произошло в период с 31.12.2018 года по 31.12.2019 года Уровень дебиторской ... При этом собственный капитал составляет 35.65% от общей стоимости источников имущества организации долгосрочные обязательства находятся на уровне ... Платежеспособность организации является внешним признаком его финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками Она определяется возможностью организации наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои ... Л1 0.711 1.24 1.329 1.36 1.964 0.99 1.238 -0.002 Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 0.276 0.134 0.182 0.233 0.413 0.05 0.067 -0.067 Коэффициент быстрой ликвидности
Ликвидация предприятия Управленческие решения Организация учетаКоэффициентобеспеченностисобственными оборотными средствами доля собственных оборотных средств в оборотных активах Доля просроченной кредиторской задолженности ... Содержание указанных коэффициентов раскрыто в приложение № 1 к Постановлению от 25.06.2003 № 367 Требования к анализу ... Подробнее о финансовой политике организации сказано в источнике 11 с 114-148 Анализ рынков на которых осуществляется деятельность должника Он представляет собой анализ ... К имуществу предприятия в целях проведения инвентаризации относятся основные средства нематериальные активы финансовые вложения производственные запасы готовая продукция товары прочие запасы денежные средства и другие финансовые активы В ходе проведения
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8Коэффициентобеспеченностисобственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами необходимыми для ее финансовой устойчивости и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов 8 Доля просроченной кредиторской задолженности ... Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов подлежащих возврату к совокупным активам организации Коэффициенты характеризующие деловую активность должника 10 Рентабельность активов Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества ... Приложение 7 Приложение 3 к Постановлению Правительства РФ от 25.06.2003 г №367 Об утверждении привил проведения ... Анализ активов проводится в целях оценки эффективности их использования выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности оценки ликвидности активов степени их участия в хозяйственном обороте выявления имущества и ... Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов налога на добавленную стоимость дебиторской задолженности краткосрочных финансовых вложений прочих оборотных активов 5 По ... Российской Федерации документов источник приобретения 8 По результатам анализа незавершенного строительства в документах содержащих анализ финансового состояния должника
Финансовый анализ предприятия по балансуУ1 -0.432 -0.027 0.157 0.184 2 Коэффициентобеспеченности материальных запасовсобственными средствами У2 -1.295 -0.045 0.264 0.309 3 Коэффициент маневренности собственных средств У3 -0.431
Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО Ростелеком По справедливой стоимости 4 Запасы IAS 2 Себестоимость Корректировка до наименьшей из двух величин себестоимости или чистой цены продажи ... По наименьшей из двух величин себестоимости или чистой цены продажи Источник авторская разработка 12 Международные стандарты финансовой отчетности издание на русском языке М Аскери-АССА 2010 ... Минфина России от 28.12.2015 № 217н 14 Международный стандарт финансовой отчетности IFRS 13 Оценка справедливой стоимости утвержден для применения на ... Были изучены изменения наиболее часто анализируемых коэффициентов ликвидности абсолютной текущей общей а также коэффициенты критической оценки и обеспеченностисобственными средствами Следующая
Заключение о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротстваДля проведения экспертизы и подготовки заключения использовались следующие источники а копия выписки из ЕГРЮЛ от указать дату выписки информация с интернет-ресурса http egrul.nalog.ru ... К показателям характеризующим степень обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами относятся обеспеченность обязательств должника всеми его активами обеспеченность обязательств должника его оборотными активами величина чистых активов В целях определения признаков преднамеренного банкротства ... Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели Таблица 4 а совокупные активы пассивы - ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской ... Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность ... К ним относятся наличие дефицита собственных оборотных средств рост дебиторской и кредиторской задолженности запасов несовершенство механизма определения фактической цены реализации продукции низкая договорная дисциплина неквалифицированный управляющий менеджмент Платежеспособность
Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организацийЯ В Соколов отмечает что было сделано много но в большей части безуспешных попыток расширить методологический репертуар анализа финансовой отчетности однако и по сей день ее основу составляет довольно стандартный набор так называемых вертикальных и горизонтальных коэффициентов 17 с 407 Выделим следующие подходы к оценке финансовой устойчивости организации рис 3 традиционный ... К традиционному отнесем подход который использует показатели характеризующие активы организации источники их формирования и другие стороны финансово-хозяйственной деятельности без группировки по определенному признаку Наиболее полно ... В методике 12 показатели платежеспособности и финансовой устойчивости объединены в одну группу содержащую 10 коэффициентов платежеспособность общая коэффициент задолженности по кредитам банков и займам коэффициент задолженности другим организациям коэффициент задолженности фискальной системе коэффициент внутреннего долга степень платежеспособности по текущим обязательствам коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами собственный капитал в обороте доля собственного капитала в оборотных средствах коэффициент автономии Д А Ендовицкий ... Система показателей формируется на основе оценки чистых активов анализа обеспеченности необходимых запасовсобственными оборотными средствами и оценки структуры капитала оценки оптимальности уровня фактических запасов
Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятийТипичным для таких хозяйств является высокое значение коэффициентов автономии и маневренности а также высокая рентабельность капитала продукции продаж собственного капитала и оборотных ... Эти хозяйства наряду с максимальным уровнем рентабельности обладают высокой степенью платежеспособности и ликвидности Снижение обеспеченностисобственным оборотным капиталом до уровня ниже 0.4 но выше критической границы - 0.1 приводит к резкому ухудшению результативных показателей примерно в два раза росту финансовой зависимости плечо финансового рычага увеличилось с 1 до 6.7 снижению уровня ликвидности и платежеспособности Гораздо хуже показатели финансового состояния у аграрных предприятий уровень ... Гораздо хуже показатели финансового состояния у аграрных предприятий уровень обеспеченностисобственным оборотным капиталом которых ниже критического минимума 0.1 Характерно что предприятия попавшие в данную ... Оценка взаимовлияния обеспеченностисобственным оборотным капиталом и финансового состояния представленного в таблице 1 позволила установить что между ними имеется существенная но нелинейная а обладающая более сложным характером взаимосвязь 14 создание запасов и затрат в сумме не превышающей величины собственных и заемных источников при достаточной обеспеченности
Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротстваДЗ и включать ее в состав имущества в денежной форме особенно это актуально при проведении реабилитационных процедур банкротства финансовое оздоровление и внешнее управление когда каждый источник погашения долгов важен для предприятия Но конечно необходимо следовать здравому смыслу не учитывать безнадежную ... Спорным представляется требование покрытия имуществом в денежной форме или финансовыми активами всего заемного капитала см формулы 7 8 Если предприятие находится в предбанкротном состоянии то необходимо что бы денежные активы покрывали ... Необходимо отметить что предложенные ме тодики как и в традиционном анализе показывают взаимосвязь собственного оборотного капитала и финансовой устойчивости Здесь очевидно проявляется влияние собственного оборотного капитала СОК на ... СОК для обеспечения финансовой устойчивости кроме того это позволяет сделать предположение о том что и выступает как ... Таким образом мы можем проводить факторный анализ финансовой устойчивости через следующие показатели отражаемые в бухгалтерском балансе 3 запасы ФВА финансовые внеоборотные активы Следовательно для управления финансовой устойчивостью предприятие может регулировать одно из ... На выбор той или иной методики для управления финансовой устойчивостью влияет временной период на который необходимо оценить финансовую устойчивость но в отличие от обычного коэффициентного анализа эти методики точно указали на факторы влияющие на финансовую устойчивость Разработаны рекомендации по
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиДолжно быть уменьшение в динамике за период больший среднего производственного цикла 1.82 1.76 -0.06 Коэффициентобеспеченностисобственными оборотными средствами 0.1 0.95 0.96 00.1 Коэффициент восстановления платежеспособности 1 ... Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат который определяется в виде разницы величины источников средств
Особенности финансовой политики компаний в условиях кризисаABC XYZ-анализа уменьшение страхового запаса сырья и материалов реализация запасов с низкой оборачиваемостью ужесточение кредитной политики сокращение периода оборота дебиторской задолженности контроль за просроченной ... Кроме того типичными для эффективной политики выживания являются следующие тенденции увеличение отдачи от активов увеличение рентабельности продаж сокращение длительности финансового цикла повышение производительности труда увеличение коэффициента реинвестирования прибыли снижение долговой нагрузки снижение материалоемкости и зарплатоемкости продукции снижение уровня совокупного риска ... На первом этапе реализации политики наряду с инвентаризацией активов расходов и анализом эффективности работы персонала проводится мониторинг обслуживаемых сегментов рынка для поиска перспективных ниш и увеличения рыночной доли на сокращающихся рынках Особое внимание необходимо уделить стратегии расширения экспорта и стратегиям импортозамещения которые могут быть реализованы с помощью различных инструментов 17 ценовое лидерство - результатом этой базовой стратегии импортозамещения будет вытеснение подорожавшей импортной продукции в ... РФ по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 г 4 4 Об утверждении плана ... Особенностью политики экспансии связанной с необходимостью продолжения инвестиционной деятельности является привлечение дополнительных ресурсов при этом источниками чаще всего становятся собственники или долгосрочные кредиторы увеличение уставного капитала собственниками и третьими лицами
Финансовый цикл и рентабельность активов российских компаний пищевой промышленности эмпирический анализ взаимосвязиОбъем отгруженных товаров собственного производства выполненных работ и услуг млрд руб 2822 3117 3555 110.45 114.05 Индекс производства ... С одной стороны им предоставляются скидки от поставщиков при покупке крупной партии товаров даже при низком уровне запасов С другой стороны они могут получить более выгодные условия кредитования от своих поставщиков с ... Higgins 1977 Fonseka Ramos Tian 2012 В условиях неопределенности осуществления финансовой деятельности любая компания в той ... В условиях неопределенности осуществления финансовой деятельности любая компания в той или иной мере подвержена риску в том числе финансовому который определяется структурой источников капитала Финансовый леверидж debt ratio характеризует структуру капитала компании которая оказывает влияние на величину ... Growth t Коэффициент финансового левериджа Заемный капитал t Сумма активов t DR t Коэффициент текущей ликвидности Оборотные ... ССС в днях Выявленная взаимосвязь показателей длительности финансового цикла и текущей ликвидности позволяет решить задачу определения нормативных значений финансового цикла для компаний пищевой отрасли с точки зрения обеспечения допустимого уровня ликвидности Определим допустимый уровень ликвидности компаний пищевой промышленности который в соответствии с
Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организацииКак видно из приведенных данных в анализируемой организации материальные оборотные активы на начало периода была обеспечены плановыми источниками финансирования на 134.9% а в 2014 г лишь на 94.6% Излишек или ... Устойчивость финансового состояния может быть повышена путем ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота обоснованного уменьшения запасов и затрат до норматива пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников Поэтому при внутреннем анализе осуществляется углубленное изучение причин изменения запасов и затрат оборачиваемости капитала ... Таблица 4 - Анализ влияния факторов на изменение наличия собственного оборотного капитала ООО Джумайловское на конец года тыс руб Вид имущества 2012 г 2013 ... Изменение 2014 г к 2012 г - 1 Перманетный капитал 75026 115504 231008 155982 1 1 Уставный капитал 10 10 10 - 1.2 Нераспределенная прибыль ... На основе вспомогательных данных был проведен анализ некоторых коэффициентов табл 6 Таблица 6 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО Джумайловское Вид имущества Формула
Анализ арбитражного управляющегоОтклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -411 058 изменения -362 459 -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 219 219 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -117 499 изменения 10 596 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 944 741 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -292 200 изменения -374 889 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 906 557 960 749 902 107 1 557 199 654 808 953 831 ... Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании отчета о финансовых результатах Таблица 2.2 тыс руб Наименование показателя за 2018 ... ПРИМЕР 2 Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как ... Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам За период с 31.12.2018 г по 31.12.2023 г доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах организации увеличилась с 33.04% до 56.852% что свидетельствует об ухудшении состояния задолженности перед кредиторами и увеличении бесплатных источников покрытия потребности организации в оборотных активах 8 Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам определяется ... ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы с.1210 значение т.р 889 525 895 632 924 324 1 014 646 1 251
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоОтклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -411 058 изменения -362 459 -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 219 219 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -117 499 изменения 10 596 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 944 741 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -292 200 изменения -374 889 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 906 557 960 749 902 107 1 557 199 654 808 953 831 ... Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании отчета о финансовых результатах Таблица 2.2 тыс руб Наименование показателя за 2018 ... ПРИМЕР 2 Коэффициент текущей ликвидности критической оценки характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как ... Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам За период с 31.12.2018 г по 31.12.2023 г доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах организации увеличилась с 33.04% до 56.852% что свидетельствует об ухудшении состояния задолженности перед кредиторами и увеличении бесплатных источников покрытия потребности организации в оборотных активах 8 Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам определяется ... ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы с.1210 значение т.р 889 525 895 632 924 324 1 014 646 1 251
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Коэффициент финансовой независимости подтверждает предшествующий вывод о том что организация зависима от внешних источников финансирования Таблица 11 Динамика показателей финансовой устойчивости организации за 2012 - 2014 гг Показатели Коэффициентобеспеченностисобственными оборотными средствами 0.1 0.171 0.184 0.203 0.013 0.019 Коэффициент соотношения заемных и собственных
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5ФЗ-127 О несостоятельности банкротстве В ходе анализа поквартально не менее чем за двухлетний период рассчитываются ... В ходе анализа поквартально не менее чем за двухлетний период рассчитываются коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели используемые для их расчета Система критериев для оценки неплатежеспособности ... К тл обеспеченностисобственными оборотными средствами восстановления и утраты платежеспособности К у Коэффициент текущей ликвидности обобщает остальные ... К о определяется как отношение разности между объемами источниковсобственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости Коэффициентобеспеченностисобственными оборотными средствами К о определяется как отношение разности между объемами источниковсобственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде производственных запасов незавершенного производства готовой продукции денежных средств дебиторской задолженности и прочих оборотных активов Числитель дроби