Матрица финансовой стратегии
Достичь идеального результата финансово-хозяйственной деятельности трудно, да и не всегда необходимо, но надо по возможности стараться удержаться в границах безопасной зоны. В связи с этим финансовый менеджер обычно ставит перед собой задачу найти наиболее приемлемое сочетание результатов хозяйственной и финансовой деятельности в пределах допустимого риска.
При решении этой задачи приходится решать следующие вопросы:
1. Идти ли на отрицательный результат хозяйственной деятельности во время бурного наращивания инвестиций?
2. Добиваться ли выражено положительного значения финансового результата?
3. Добиваться ли симметричного изменения результатов хозяйственной и финансовой деятельности?
Большую помощь в этом могут оказать матрицы финансовой стратегии. Матрицы помогают прогнозировать «критический путь» организации на ближайшие годы, наметить допустимые пределы риска и выявит порог возможностей организации.
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
По диагонали AB проходит граница между двумя основными зонами:
█ над диагональю - зона успехов - зона положительных значений аналитических показателей
█ под диагональю - зона дефицитов - зона отрицательных значений аналитических показателей
| Наименование показателя | за 2024 | за 2025 | ||
| 1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг | 2 698 145 | 2 708 752 | ||
| 2. Материальные затраты | 578 547 | 601 254 | ||
| 3. Добавленная стоимость | 2 119 598 | 2 107 498 | ||
| 4. Затраты на оплату труда | 249 875 | 342 551 | ||
| 5. Отчисления на социальные нужды | 9 088 | 8 801 | ||
| 6. Брутто-результат эксплуатации инвестиций | 1 860 635 | 1 756 146 | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2025 | 01.01.2026 | ||
| 7. Запасы сырья и готовой продукции | 1 014 646 | 1 251 456 | 1 125 685 | |
| 8. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 426 937 | 756 856 | 652 541 | |
| 9. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 907 014 | 1 363 794 | 1 414 327 | |
| 10. Текущие финансовые потребности | 534 569 | 644 518 | 363 899 | |
| 11. Изменение текущих финансовых потребностей | 109 949 | -280 619 | ||
| 12. Производственные инвестиции | 5 212 | 25 | ||
| 13. Обычные продажи имущества | 258 414 | 133 265 | ||
| 14. Результат хозяйственной деятельности (РХД) | 1 469 319 | 1 525 487 | ||
| Наименование показателя | за 2024 | за 2025 |
| 1. Изменение заемных средств предприятия | 0 | 0 |
| 2. Проценты к уплате | 12 563 | 18 532 |
| 3. Текущий налог на прибыль | -125 111 | -112 326 |
| 4. Выплаченные дивиденды | 3 | 2 |
| 5. Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 |
| 6. Суммы, полученные от эмиссии акций | 2 | 3 |
| 7. Увеличение долгосрочных финансовых вложений | 0 | 33495 |
| 8. Проценты к получению | 20 364 | 93 265 |
| 9. Результат финансовой деятельности (РФД) | 132 911 | 153 565 |
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) становится материнской компанией и обеспечивает финансирование дочерних обществ за счет увеличения заемных средств. Возникает тенденция к перемещению в квадрат "Рантье" (политика привлечения заемных средств). В квадрат 'Материнское общество' не возможно войти ни из одного из соседних квадратов. Чтобы попасть в этот квадрат, нужно заняться учредительством. Предостережем, однако, от создания 'пустых холдингов': из этого квадрата успеха так легко соскользнуть вниз... Бывает, что по сумме результата финансово-хозяйственной деятельности организация оказывается в этом квадрате, даже и не будучи материнским обществом. Желаем такой фирме как можно дольше оставаться в столь завидном положении.
Скачать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ