Достичь идеального результата финансово-хозяйственной деятельности трудно, да и не всегда необходимо, но надо по возможности стараться удержаться в границах безопасной зоны. В связи с этим финансовый менеджер обычно ставит перед собой задачу найти наиболее приемлемое сочетание результатов хозяйственной и финансовой деятельности в пределах допустимого риска.
При решении этой задачи приходится решать следующие вопросы:
1. Идти ли на отрицательный результат хозяйственной деятельности во время бурного наращивания инвестиций?
2. Добиваться ли выражено положительного значения финансового результата?
3. Добиваться ли симметричного изменения результатов хозяйственной и финансовой деятельности?
Большую помощь в этом могут оказать матрицы финансовой стратегии. Матрицы помогают прогнозировать «критический путь» организации на ближайшие годы, наметить допустимые пределы риска и выявит порог возможностей организации.
|
|
По диагонали AB проходит граница между двумя основными зонами:
█ над диагональю - зона успехов - зона положительных значений аналитических показателей
█ под диагональю - зона дефицитов - зона отрицательных значений аналитических показателей
Наименование показателя | за 2022 | за 2023 | ||
1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг | 2 698 145 | 2 708 752 | ||
2. Материальные затраты | 578 547 | 601 254 | ||
3. Добавленная стоимость | 2 119 598 | 2 107 498 | ||
4. Затраты на оплату труда | 249 875 | 342 551 | ||
5. Отчисления на социальные нужды | 9 088 | 8 801 | ||
6. Брутто-результат эксплуатации инвестиций | 1 860 635 | 1 756 146 | ||
31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | ||
7. Запасы сырья и готовой продукции | 1 014 646 | 1 251 456 | 1 125 685 | |
8. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 426 937 | 756 856 | 652 541 | |
9. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 907 014 | 2 116 324 | 1 414 327 | |
10. Текущие финансовые потребности | 534 569 | -108 012 | 363 899 | |
11. Изменение текущих финансовых потребностей | -642 581 | 471 911 | ||
12. Производственные инвестиции | 5 212 | 25 | ||
13. Обычные продажи имущества | 258 414 | 133 265 | ||
14. Результат хозяйственной деятельности (РХД) | 2 221 849 | 1 525 487 |
Наименование показателя | за 2022 | за 2023 |
1. Изменение заемных средств предприятия | 0 | 0 |
2. Проценты к уплате | 12 563 | 18 532 |
3. Текущий налог на прибыль | 125 111 | 112 326 |
4. Выплаченные дивиденды | 3 | 2 |
5. Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 |
6. Суммы, полученные от эмиссии акций | 2 | 1 |
7. Увеличение долгосрочных финансовых вложений | 0 | 33495 |
8. Проценты к получению | 20 364 | 93 265 |
9. Результат финансовой деятельности (РФД) | -117 311 | -71 089 |
Темпы роста оборота ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) ниже потенциальных возможностей. Не все внутренние ресурсы организации задействуются. Организация уменьшает задолженность и обходится по все возрастающей пропорции собственными средствам, почти не пользуясь эффектом финансового рычага. ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) располагает неиспользованными возможностями развития. При активизации этих возможностей есть шанс переместиться в квадрат "Рантье" (политика привлечения заемных средств) или в квадрат "Устойчивое равновесие" (рост инвестиций или даже инвестиционный рывок)