всё о финансовом анализе
+7(902) 40-84-700
Оценка экономической безопасности
Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
31.12.2018 - 31.12.2023
Экономическая безопасность организации - это количественная и качественная характеристика свойств организации, которая отражает способность «самовыживания» и развития в условиях возникновения как внешних, так и внутренних экономических угроз.
В целях проведения мониторинга экономической безопасности рассматривают разные модели оценки экономической безопасности:
- динамическую/индикативную (сравнение показателей с базовым/пороговым уровнем),
- сравнительную (определение рейтинга по конкурирующим экономическим системам),
- комплексную (определение интегрального показателя и его уровня по соответствующей шкале),
- ресурсно-функциональную (оценка влияния ресурсов по установленным критериям),
- градационную (установление градаций: опасно/неопасно) оценки.
Рассмотрим комплексную систему оценки экономической безопасности для предприятия. Комплексный подход представляет собой набор элементов, в которых есть индикаторные и ресурсно-функциональные. Данная методика оценивает следующие индикаторы-составляющие: финансовая, производственно-сбытовая, технико-технологическая и кадровая. Каждая составляющая предполагает оценку по нескольким показателям и в зависимости от степени соответствия пороговому значению определяется как абсолютное, нейтральное и критическое состояние.
Методика комплексной оценки экономической безопасности
| Индикаторы | Оценка экономической безопасности в зависимости от степени соответствия нормативу | |||
| Абсолютное (оценка 1) | Нейтральное (оценка 0,5) | Критическое (оценка 0) | ||
| 1.Финансовая составляющая | Кф | Кф = Оц(Ка+Ксос+Кал+Ктл+Кб+Kфр+Зфп+Тфу) / 8 | ||
| Коэффициент автономии | Ка | >0,5 | 0,3 - 0,5 | <0,3 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Ксос | >0,1 | 0 - 0,1 | <0 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Кал | >0,2 | 0,1 - 0,2 | <0,1 |
| Коэффициент текущей ликвидности | Ктл | 1,5-3 | 1-1,5 или >3 | <1 |
| Пятифакторная модель Э.Альтмана | Кб | >2,9 | 1,23 - 2,89 | <1,23 |
| Коэффициент финансового рычага (левериджа) | Кфр | <1 | 1 - 2,3 | >2,3 |
| Запас финансовой прочности, % | Зфп | >25 | 10-25 | <10 |
| Определение типа финансовой устойчивости | Тфу | Абсолютная устойчивость | Нормальная устойчивость | Неустойчивое/кризисное состояние |
| 2. Эффективность производственно-сбытовой составляющей | Кп | Кп = Оц(Крп+Кра+Ур+Ксдк+Кооб+Узк)/6 | ||
| Коэффициент рентабельности продаж | Крп | >0,2 | 0,1 - 0,2 | <0,1 |
| Коэффициент рентабельности активов | Кра | >0,1 | 0 - 0,1 | <0 |
| Уровень рентабельности основной деятельности, % | Ур | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | Ксдк | 0,9-1 | 0,5-0,9 или >1 | <0,5 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | Кооб | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| Количественный (нефинансовый) показатель эффективности: (мощность завода), тонн продукции, (Узк) | Узк | Выше среднего по району | Среднее по району | Ниже среднего по району |
| 3. Технико-технологическая составляющая | Кт | Кт = Оц(Кф + Кизн + Кг + Кобн + Мо) / 5 | ||
| Фондоотдача | Кф | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| Коэффициент износа основных фондов | Кизн | Сокращение показателя в динамике | Практически не меняется | Рост показателя в динамике |
| Коэффициент годности основных средств | Кг | >0,5 | 0,3 - 0,5 | <0,3 |
| Коэффициент обновления основных средств | Кобн | >0,1 | 0 - 0,1 | 0 |
| Материалоотдача | Мо | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| 4. Кадровая составляющая | Кк | Кк = Оц(Кзп + Кск + Ктк + Птр) / 4 | ||
| Коэффициент уровня заработной платы | Кзп | >1 | 0,5 - 1 | <0,5 |
| Коэффициент стабильности кадров | Кск | >1 | 0,5 - 1 | <0,5 |
| Коэффициент текучести кадров | Ктк | 0,03-0,07 | 0,08 - 0,12 | >0,12 |
| Производительность труда, руб. /1 чел. | Мо | Рост показателя в динамике | Практически не меняется | Сокращение показателя в динамике |
| Сводный коэффициент экономической безопасности предприятия | Кэбп | Кэбп = (Кф + Кп + Кт + Ккс) / 4 | ||
По каждому индикатору подсчитывается среднее значение баллов и в итоге они суммируются, то есть подсчитывается сводный коэффициент экономической безопасности. В зависимости от набранных баллов определяется уровень экономической безопасности субъекта.
Классификация уровня экономической безопасности по сумме баллов
| Условия | |||
| 0,76 - 1 | 0,51 - 0,75 | 0,26 - 0,5 | 0 - 0,25 |
| Высокий | Средний | Низкий | Критический |
Расчет показателей, характеризующих уровень экономической безопасности
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
| Наименование показателя | за 2018 | за 2019 | за 2020 | за 2021 | за 2022 | за 2023 |
1. Финансовая составляющая (Кф) | 0,375 | 0,5 | 0,563 | 0,813 | 0,063 | 0,375 |
1.1. Коэффициент автономии (Ка) | 0,323 | 0,383 | 0,43 | 0,601 | 0,222 | 0,356 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 | 0 | 0,5 |
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ксос) | 0,156 | 0,188 | 0,245 | 0,459 | -0,027 | 0,157 |
баллы | 1 | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 |
1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | 0,128 | 0,169 | 0,226 | 0,388 | 0,049 | 0,064 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 1 | 1 | 0 | 0 |
1.4. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | 1,199 | 1,25 | 1,348 | 1,888 | 0,984 | 1,202 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 | 0 | 0,5 |
1.5. Пятифакторная модель Э. Альтмана (Кб) | 0,551 | 3,709 | 3,304 | 5,407 | 1,379 | 1,68 |
баллы | 0 | 1 | 1 | 1 | 0,5 | 0,5 |
1.6. Коэффициент финансового рычага (левериджа) (Кфр) | 2,097 | 1,608 | 1,325 | 0,663 | 3,514 | 1,805 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 | 0 | 0,5 |
1.7. Запас финансовой прочности, % (Зфп) | 7,876 | 6,293 | -1,507 | 16,354 | 2,091 | 3,439 |
баллы | 0 | 0 | 0 | 0,5 | 0 | 0 |
1.8. Определение типа финансовой устойчивости, (Тфу) | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное | неустойчивое/ кризисное |
баллы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2. Эффективность производственно-сбытовой составляющей | 0,5 | 0,5 | 0,167 | 0,5 | 0,25 | 0,167 |
2.1. Коэффициент рентабельности продаж (Крп) | 0,015 | 0,03 | -0,009 | 0,096 | 0,009 | 0,014 |
баллы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.2. Коэффициент рентабельности активов (Кра) | 0,008 | 0,067 | -0,047 | 0,39 | 0,12 | 0,099 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0 | 1 | 1 | 0,5 |
2.3. Уровень рентабельности основной деятельности,% (Ур) | 4,103 | 2,51 | -1,936 | 9,256 | 7,135 | 5,427 |
баллы | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, (Ксдк) | 1,113 | 0,59 | 0,421 | 0,471 | 0,358 | 0,461 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2.5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, (Кооб) | 0,284 | 3,641 | 3,874 | 4,879 | 1,363 | 1,347 |
баллы | 1 | 1 | 1 | 1 | 0 | 0,5 |
2.6. Количественный (нефинансовый) показатель эффективности: (мощность завода), тонн продукции, (Узк) | 100 000 | 150 000 | 100 000 | 115 000 | 110 000 | 112 000 |
СПРАВОЧНО: по району или региону | 120 000 | 140 000 | 140 000 | 140 000 | 150 000 | 150 000 |
баллы | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
3. Технико-технологическая составляющая | 0,7 | 0,8 | 0,7 | 0,6 | 0,3 | 0,2 |
3.1. Фондоотдача (Кф) | 1,781 | 21,454 | 19,607 | 27,412 | 7,711 | 7,41 |
баллы | 1 | 1 | 0 | 1 | 0 | 0 |
3.2. Коэффициент износа основных фондов (Кизн) | 0,475 | 0,395 | 0,374 | 0,393 | 0,438 | 0,48 |
баллы | 0 | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 |
3.3. Коэффициент годности основных средств (Кг) | 0,525 | 0,37 | 0,353 | 0,336 | 0,546 | 0,452 |
баллы | 1 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 | 0,5 |
3.4. Коэффициент обновления основных средств (Кобн) | 0,001 | 0,062 | 0,274 | 0 | 0,013 | 0 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 1 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
3.5. Материалоотдача (Мо) | 1,24 | 1,922 | 2,349 | 2,42 | 1,792 | 1,709 |
баллы | 1 | 1 | 1 | 1 | 0 | 0 |
4. Кадровая составляющая | 0,875 | 0,875 | 0,5 | 0,75 | 0,375 | 1 |
4.1. Коэффициент уровня заработной платы (Кзп) | 0,913 | 0,852 | 0,728 | 0,696 | 0,856 | 1,03 |
баллы | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1 |
4.2. Коэффициент стабильности кадров (Кск) | 1,036 | 1,862 | 0,61 | 0,954 | -0,71 | 1,255 |
баллы | 1 | 1 | 0,5 | 0,5 | 0 | 1 |
4.3. Коэффициент текучести кадров (Ктк) | 0,004 | 0,004 | 0,392 | 0,053 | 1,712 | 0,011 |
баллы | 1 | 1 | 0 | 1 | 0 | 1 |
4.4. Производительность труда по себестоимости продаж, тыс. руб./1 чел. (Птр) | 1 842 | 1 981 | 2 058 | 2 384 | 2 868 | 3 454 |
баллы | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
Сводный коэффициент экономической безопасности (Кэбп) | 0,613 | 0,669 | 0,483 | 0,666 | 0,247 | 0,436 |
Уровень экономической безопасности | средний | средний | низкий | средний | критический | низкий |
Анализ уровня экономической безопасности комплексным методом показал, что на конец анализируемого периода: 31.12.2023 г. у организации ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) низкий уровень экономической безопасности.
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ