Матрица финансовой стратегии

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2021 г.

Достичь идеального результата финансово-хозяйственной деятельности трудно, да и не всегда необходимо, но надо по возможности стараться удержаться в границах безопасной зоны. В связи с этим финансовый менеджер обычно ставит перед собой задачу найти наиболее приемлемое сочетание результатов хозяйственной и финансовой деятельности в пределах допустимого риска.

При решении этой задачи приходится решать следующие вопросы:

1. Идти ли на отрицательный результат хозяйственной деятельности во время бурного наращивания инвестиций?

2. Добиваться ли выражено положительного значения финансового результата?

3. Добиваться ли симметричного изменения результатов хозяйственной и финансовой деятельности?

Большую помощь в этом могут оказать матрицы финансовой стратегии. Матрицы помогают прогнозировать «критический путь» организации на ближайшие годы, наметить допустимые пределы риска и выявит порог возможностей организации.

Матрицы финансовой стратегии выглядят следующем образом:
AРФД<<0РФД ≈ 0РФД>>0
РXД>>0Отец семейства
РФXД ≈ 0
Рантье
РФXД > 0
Материнское общество
РФXД >> 0
РXД ≈ 0Эпизодический дефицит
РФXД < 0
Устойчивое равновесие
РФXД ≈ 0
Атака
РФXД > 0
РXД<<0Кризис
РФXД << 0
Дилемма
РФXД < 0
Неустойчивое
равновесие
РФXД ≈ 0
  B  
Aсозданиеликвидных
потреблениесредств
ликвидныхсредствB

По диагонали AB проходит граница между двумя основными зонами:

 над диагональю - зона успехов - зона положительных значений аналитических показателей

 под диагональю - зона дефицитов - зона отрицательных значений аналитических показателей

Расчет результата хозяйственной деятельности
Наименование показателяза 2019за 2020
1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг2 698 1452 708 752
2. Материальные затраты578 547601 254
3. Добавленная стоимость2 119 5982 107 498
4. Затраты на оплату труда249 875342 551
5. Отчисления на социальные нужды9 0888 801
6. Брутто-результат эксплуатации инвестиций1 860 6351 756 146
01.01.201901.01.202001.01.2021
7. Запасы сырья и готовой продукции1 014 6461 251 4561 125 685
8. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков426 937756 856652 541
9. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам907 0142 116 3241 414 327
10. Текущие финансовые потребности534 569-108 012363 899
11. Изменение текущих финансовых потребностей-642 581471 911
12. Производственные инвестиции5 2120
13. Обычные продажи имущества258 414133 265
14. Результат хозяйственной деятельности (РХД)2 221 8491 525 512
Расчет результата финансовой деятельности
Наименование показателяза 2019за 2020
1. Изменение заемных средств предприятия00
2. Проценты к уплате12 56318 532
3. Текущий налог на прибыль125 111112 326
4. Выплаченные дивиденды32
5. Доходы от участия в других организациях00
6. Суммы, полученные от эмиссии акций21
7. Увеличение долгосрочных финансовых вложений033495
8. Проценты к получению20 36493 265
9. Результат финансовой деятельности (РФД)-117 311-71 089

Темпы роста оборота ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) ниже потенциальных возможностей. Не все внутренние ресурсы организации задействуются. Организация уменьшает задолженность и обходится по все возрастающей пропорции собственными средствам, почти не пользуясь эффектом финансового рычага. ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) располагает неиспользованными возможностями развития. При активизации этих возможностей есть шанс переместиться в квадрат "Рантье" (политика привлечения заемных средств) или в квадрат "Устойчивое равновесие" (рост инвестиций или даже инвестиционный рывок)


Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ