Сравнительный аналитический баланс

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2021 г.

Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:

- общая стоимость имущества организации;

- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;

- величина собственных и заемных средств организации и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов

Наименование показателяКод
строк
01.01.202001.01.2021Отклонение +/-Темп
при-
роста, %
% к
изме-
нению итога баланса
тыс. руб.% к итогу тыс. руб.% к итогу тыс. руб.% к итогу
12345678910
1. Иммобилизованные активы
1.1. Все виды нематериальных активов1110+..+11405 3530.25 4230.27001.3-0
1.2. Основные средства1150415 36214.8315 69812.7-99 664-2.1-2431.8
1.3. Долгосрочные финансовые вложения1160+117053 6781.987 0333.533 3551.662.1-10.6
1.4. Прочие1180+1190202 5107.2181 3097.3-21 2010.1-10.56.8
ИТОГО по разделу 11100676 90324.2589 46323.7-87 440-0.5-12.927.9
2. Оборотные активы
2.1. Запасы и НДС1210+12201 252 35144.71 138 34345.8-114 0081.1-9.136.4
2.2. Дебиторская задолженность1230756 85627652 54126.2-104 315-0.8-13.833.3
2.3. Краткосрочные финансовые вложения124010 6520.45 5060.2-5 146-0.2-48.31.6
2.4. Денежные средства125095 6323.496 2143.95820.50.6-0.2
2.5. Прочие12608 6580.35 6820.2-2 976-0.1-34.40.9
ИТОГО по разделу 212002 124 14975.81 898 28676.3-225 8630.5-10.672.1
ИМУЩЕСТВО, всего16002 801 0521002 487 749100-313 3030-11.2100
3. Собственный капитал
3.1. Уставный капитал1310-132048 1561.748 1561.900.200
3.2. Добавочный капитал1340+1350569 87820.3579 98523.310 10731.8-3.2
3.3. Резервный капитал13602 3380.12 3380.10-000
3.4. Прибыль (убыток)13701220256 36510.3256 24310.3210 035.2-81.8
ИТОГО по разделу 31300620 49422.2886 84435.6266 35013.442.9-85
4. Долгосрочные пассивы
4.1. Займы и кредиты1410000000
x
0
4.2. Прочие1420+..+145020 9330.720 9330.800.100
ИТОГО по разделу 4140020 9330.720 9330.800.100
5. Краткосрочные пассивы
5.1. Займы и кредиты1510000000
x
0
5.2. Кредиторская задолженность15202 116 32475.61 414 32756.9-701 997-18.7-33.2224.1
5.3. Доходы будущих периодов15301 056000-1 0560-1000.3
5.4. Резервы предстоящих расходов и под условные обязательства1540+143033 2581.266 9872.733 7291.5101.4-10.8
5.5. Прочие15508 9870.398 658489 6713.7997.8-28.6
ИТОГО по разделу 515002 159 62577.11 579 97263.5-579 653-13.6-26.8185
Заемный капитал, всего1400+15002 180 55877.81 600 90564.4-579 653-13.4-26.6185
ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего17002 801 0521002 487 749100-313 3030-11.2100
Собственные оборотные средства1300-1100-56 409-2297 38112353 79014-627.2-112.9

Анализ состава и структуры баланса не позволяет дать положительную оценку финансовому состоянию организации. В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены следующие отрицательные тенденции:

- общая стоимость имущества снизилась

- заемный капитал организации превышает собственный

- темп роста дебиторской задолженности значительно превышает темп роста кредиторской задолженности

Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2021 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы:
Структура актива баланса по состоянию 01.01.2021 г.

В анализируемом периоде произошло снижение уровня внеоборотных активов. При этом наблюдается уменьшение основных средств на 99 664 тыс. руб. или на 23.99%. Балансовая стоимость всех видов нематериальных активов, финансовых вложений возросла.

Оборотные активы организации формируются в основном за счет запасов, дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы.

Стоимость запасов за исследуемый период сократилась на 125 771 тыс. руб. и составила 1 125 685 тыс. руб.

Дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев в анализируемом периоде снизилась на 104 315 тыс. руб. или 13.78% и составила 652 541 тыс. руб. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2020 г. по 01.01.2021 г. оборотные активы организации за счет снижения общей суммы дебиторской задолженности уменьшились на 104 315 тыс. руб.

В структуре баланса ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) как на начало, так и на конец периода присутствуют краткосрочные финансовые вложения. В течение анализируемого периода их уровень снизился на 5 146 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств организации за период с 01.01.2020 г. по 01.01.2021 г. возросла на 582 тыс. руб. и составила 96 214 тыс. руб.

В исследуемом периоде организацией использовались прочие оборотные активы.

Структура оборотных активов

Как видно из схемы, описывающей структуру активов предприятия, в начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма снизилась на 76 106 тыс. руб. и составила 745 080 тыс. руб.

Анализ структуры пассива баланса на 01.01.2021 г. произведем на основе следующей схемы:
Структура пассива баланса по состоянию 01.01.2021 г.

Как видно из приведенной схемы, пассив баланса по состоянию на 01.01.2021 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал составляет 35.65% от общей стоимости источников имущества организации, долгосрочные обязательства находятся на уровне 0.84% от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 63.51%.

В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия выделяется уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Структура собственных средств

Уставный капитал организации оставался неизменным на всем промежутке исследования. Уровень добавочного капитала возрос на 10 107 тыс. руб. и составил 579 985 тыс. руб. Также в структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 2 338 тыс. руб. Как на начало, так и на конец исследуемого периода в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень возрос на 256 243 тыс. руб. и составил 256 365 тыс. руб.

Заемные средства предприятия как на начало, так и на конец периода состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Структура заемных средств

Долгосрочные обязательства предприятия к концу исследуемого периода остались без изменений на уровне 20 933 тыс. руб. или 0.75% к валюте баланса в начале периода и 0.84% в конце периода. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют отложенные налоговые обязательства. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из отложенных налоговых обязательств на 100%.

Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2021 г. сократилась по сравнению с положением на 01.01.2020 г. на 701 997 тыс. руб. и составила 1 414 327 тыс. руб. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2020 г. ее уровень составляет 75.55% общей стоимости имущества предприятия, а на 01.01.2021 г. - 56.85%.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось. На 01.01.2020 г. дебиторская задолженность составляла 35.76%, кредиторской задолженности, а на 01.01.2021 г. 53.86% кредиторской задолженности не покрывалось дебиторской задолженностью. То есть по состоянию на 01.01.2020 г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 179.6%, а по состоянию на 01.01.2021 г. на 116.7%.

В структуре пассива баланса по состоянию на конец исследуемого периода присутствуют также резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства.

Уменьшение активов на 313 303 тыс. руб. сопровождается одновременным уменьшением обязательств предприятия на 579 653 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что обязательства организации снизились в большей степени, чем стоимость активов, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло улучшение платежеспособности.

Динамика собственных и заемных средств

Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ