Матричный анализ

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 31.12.2023 г.

Любое предприятие, независимо от размеров, сферы деятельности, прибыльности или убыточности,— это сложная экономическая система. Поэтому и эффективность производства — понятие комплексное. Ее оценка по отдельным показателям будет всегда неполной, односторонней. Лучше всего, поэтому, основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей (или, как принято в анализе, на "матрице показателей"). При этом руководителю достаточно следить за движением таких производственно-экономических показателей, которые обеспечивают контроль за хозяйственной деятельностью и служат основой для принятия управленческих решении.

Матричная модель анализа позволяет оценить принятые решения в прошлом, а также обосновать принимаемые решения на основании взаимосвязей и зависимости различных показателей.

Матричный метод позволяет не только дать обобщающую характеристику состояния предприятия и динамику его развития, но и определять изменения в ходе и результатах работы и выявлять резервы повышения эффективности производства.

1. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2022 г.
(базисный)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1 192 4472 119 5982 698 1452 673 208578 547249 875761 397525
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1 руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1 руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1 192 4471,7782,2632,2420,4850,210,6390
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1 руб. ДСЗатраты
на 1 руб. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2 119 5980,5631,2731,2610,2730,1180,3590
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1 руб. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
2 698 1450,4420,7860,9910,2140,0930,2820
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
2 673 2080,4460,7931,0090,2160,0930,2850
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
578 5472,0613,6644,6644,6210,4321,3160,001
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
риалов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
249 8754,7728,48310,79810,6982,3153,0470,002
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность материалов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
761 3971,5662,7843,5443,5110,760,3280,001
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
5252 271,3284 037,335 139,3245 091,8251 101,994475,9521 450,28
2. Матричная модель использования ресурсов предприятия за 2023 г.
(отчетный период)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
1 123 5112 107 4982 708 7522 670 116601 254342 551698 254459
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1 руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1 руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
1 123 5111,8762,4112,3770,5350,3050,6210
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1 руб. ДСЗатраты
на 1 руб. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
2 107 4980,5331,2851,2670,2850,1630,3310
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1 руб. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
2 708 7520,4150,7780,9860,2220,1260,2580
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
2 670 1160,4210,7891,0140,2250,1280,2620
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
601 2541,8693,5054,5054,4410,571,1610,001
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
риалов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
342 5513,286,1527,9087,7951,7552,0380,001
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность материалов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
698 2541,6093,0183,8793,8240,8610,4910,001
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
4592 447,7364 591,4995 901,425 817,2461 309,922746,2981 521,251
3. Матрица относительных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период - базисный период)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
-68 936-12 10010 607-3 09222 70792 676-63 143-66
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1 руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1 руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
-68 9360,0980,1480,1350,050,095-0,018
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1 руб. ДСЗатраты
на 1 руб. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
-12 100-0,030,0120,0060,0120,045-0,028
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1 руб. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
10 607-0,027-0,008-0,0050,0080,033-0,024
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
-3 092-0,025-0,0040,0050,0090,035-0,023
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
22 707-0,192-0,159-0,159-0,180,138-0,1550
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
риалов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
92 676-1,492-2,331-2,89-2,903-0,56-1,009-0,001
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность материалов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
-63 1430,0430,2340,3350,3130,1010,1630
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
-66176,408554,169762,096725,421207,928270,34670,971
4. Матрица индексных значений использования ресурсов предприятия
(отчетный период / базисный период)
Показа-
тели
Валовая
прибыль

(ВП)
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Затраты
на оплату
труда
(ЗОТ)
Основные
фонды

(ОФ)
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
0,9420,9941,0040,9991,0391,3710,9170,874
Валовая
прибыль

(ВП)
Съем ДС с
1 руб.
валовой прибыли
Съем ВД с
1 руб.
валовой прибыли
Затратоем-
кость
валовой прибыли
Материало-
емкость валовой прибыли
Зарплато-
емкость валовой прибыли
Фондоем-
кость
валовой прибыли
Трудоем-
кость
валовой прибыли
0,9421,0551,0651,061,1031,4520,972
Добавлен-
ная сто-
имость
(ДС)
Рентабель-
ность ДС
Съем ВД с 1 руб. ДСЗатраты
на 1 руб. ДС
Матери-
алоемкость
ДС
Зарплато-
емкость
ДС
Фондоем-
кость ДС
Трудоем-
кость ДС
0,9940,9471,0091,0051,0441,3810,922
Выручка
от деятель-
ности
(ВД)
Рентабель-
ность ВД
Удельный
вес ДС
в ВД
Затраты
на 1 руб. ВД
Матери-
алоемкость
ВД
Зарплато-
емкость ВД
Фондоем-
кость ВД
Трудоем-
кость ВД
1,0040,9390,990,9951,0371,3550,915
Полная
себесто-
мость
(с/с)
Рентабел-
ность затрат
Затратоот-
дача по ДС
Затратоот-
дача ВД
Соотно-
шение материалов
и с/с
Соотно-
шение зарплаты
и с/с
Соотно-
шение фондов
и с/с
Соотно-
шение персонала
и с/с
0,9990,9440,9951,0051,0421,3760,919
Мате-
риальные
затраты
(МЗ)
Рентабель-
ность материалов
Материа-
лоотдача по ДС
Материа-
лоотдача
ВД
Закреплен-
ность с/с за материалами
Соотно-
шение зарплаты и материалов
Соотно-
шение фондов и материалов
Соотно-
шение персонала и материалов
1,0390,9070,9570,9660,9611,3190,8821
Затраты на оплату
труда
(ЗОТ)
Рентабель-
ность зарплаты
Зарплато-
отдача по ДС
Зарплато-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за зарплатой
Закреплен-
ность мате-
риалов за зарплатой
Соотно-
шение зарплаты и фондов
Соотно-
шение персонала и зарплаты
1,3710,6870,7250,7320,7290,7580,6690,5
Основные
фонды

(ОФ)
Рентабель-
ность фондов
Фондо-
отдача по ДС
Фондо-
отдача по ВД
Закреплен-
ность с/с за фондами
Закреплен-
ность материалов
за фондами
Закреплен-
ность фондов за зарплатой
Соотно-
шение персонала
и фондов
0,9171,0271,0841,0951,0891,1331,4971
Числен-
ность
персонала
(ЧП)
Рентабель-
ность персонала
Производи-
тельность по ДС
Производи-
тельность по ВД
Затрато-
вооружен-
ность персонала
Материало-
вооружен-
ность персонала
Среднего-
довая оплата персонала
Фондо-
вооружен-
ность персонала
0,8741,0781,1371,1481,1421,1891,5681,049

- показатели эффективности

- показатели взаимосвязи затрат и результатов

- показатели использования ресурсов


1. Коэффициент взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности (К1) показывает насколько прибыльной является работа предприятия и рассчитывается как усредненное значение показателей рентабельности содержащихся в матрице

К1 = (N1+N2+N3) / 3 = 0.959

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия.

2. Коэффициент преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (К2) показывает средний уровень затрат на производство продукции.

К2 = (N4+N5+N6+...+N18) / 15 = 0.966

Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами.

3. Коэффициент взаимосвязи затрат и ресурсов (К3) показывает соотношение между различными элементами затрат на производство продукции.

К3 = (N19+N20+N21+...+N28) / 10 = 1,112

Увеличилась показатели отдачи ресурсов предприятия.

4. Интегральная оценка показателей матрицы:

Коэффициент эффективности (Кэ) - это усредненный показатель эффективности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Кэ = (К1+К2+К3) / 3 = 0.975

Коэффициент интенсивности (Ки) - это усредненный показатель интенсивности работы предприятия, основанный на блочной оценке коэффициентов матрицы.

Ки = (К1+К2) / 2 = 0.963

В целом эффективность деятельности предприятия можно оценить как удовлетворительную.

За анализируемый период снизился средний уровень рентабельности предприятия. Сократилась обеспеченность работы предприятия материальными и трудовыми ресурсами. Увеличилась показатели отдачи ресурсов предприятия.

Оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов на результаты
производственно-хозяйственной деятельности
1. Факторный анализ роста продукции (по методу дифференцирования)
Изменение объема выручки от деятельности (ВД) в результате:
  •  изменения численности (ЧП)
  • -339 195,4
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • 115 437
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 234 365,4
    Общее изменение объема выручки от деятельности (ВД)10 607
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО - отражают влияние интенсивных факторов
    2. Факторный анализ получаемой валовой прибыли
    (по методу дифференцирования)
    Изменение валовой прибыли (ВП) в результате:
  •  изменения численности персонала (ЧП)
  • -149 907,6
  •  изменения фондовооружености (ФВ)
  • 51 017,5
  •  изменения фондоотдачи (ФО)
  • 103 577,9
  •  изменения рентабельности по ВД (RВД)
  • -73 623,8
    Общее изменение прибыли-68 936
    ЧП, ФВ - отражают влияние экстенсивных факторов
    ФО, (RВД) - отражают влияние интенсивных факторов
    3. Анализ изменения объема выручки от деятельности
  •  за счет изменения величины фондов
  • -223 758,4
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 234 365,4
    Общее изменение продукции10 607
  •  за счет изменения численности персонала
  • -339 195,4
  •  за счет изменения производительности
  • 349 802,4
    Общее изменение продукции10 607
  •  за счет изменения величины материальных затрат
  • 105 897,7
  •  за счет изменения эффективности использования материалов
  • -95 290,7
    Общее изменение продукции10 607
    4. Анализ использования фонда оплаты труда
    Изменение фонда оплаты труда за счет:
  •  изменение численности персонала
  • -31 412,9
  •  изменение средней зарплаты
  • 124 088,9
    Общее изменение производительности труда по ВД92 676
    5. Факторный анализ использования основных средств
    Изменение производительности труда:
  •  за счет изменения фондовооруженности
  • 251,5
  •  за счет изменения фондоотдачи
  • 510,6
    Общее изменение производительности труда по ВД762,1
    Факторный анализ прибыли
    Анализ показателей рентабельности
    1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0,442
  •  отчетного периода
  • 0,415
    1.1. Затраты на 1 ВД.
  •  базового периода
  • 0,991
  •  отчетного периода
  • 0,986
    1.2. Рентабельность затрат
  •  базового периода
  • 0,446
  •  отчетного периода
  • 0,421
    2. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 1,566
  •  отчетного периода
  • 1,609
    2.1. Рентабельность товарной продукции
  •  базового периода
  • 0,442
  •  отчетного периода
  • 0,415
    2.2. Фондоотдача
  •  базового периода
  • 3,544
  •  отчетного периода
  • 3,879
    3. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 2 271,328
  •  отчетного периода
  • 2 447,736
    3.1. Рентабельность фондов
  •  базового периода
  • 1,566
  •  отчетного периода
  • 1,609
    3.2. Фондовооруженность персонала
  •  базового периода
  • 1 450,28
  •  отчетного периода
  • 1 521,251
    4. Рентабельность оплаты персонала
  •  базового периода
  • 4,772
  •  отчетного периода
  • 3,28
    4.1. Рентабельность персонала
  •  базового периода
  • 2 271,328
  •  отчетного периода
  • 2 447,736
    4.2. Соотношение персонала и зарплаты
  •  базового периода
  • 0,002
  •  отчетного периода
  • 0,001
    Факторный анализ рентабельности

    Скачать ФинЭкАнализ
    Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
    Скачать ФинЭкАнализ
    Провести Финансовый анализ Онлайн
    Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
    Попробовать ФинЭкАнализ