Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые активы - это обусловленная временными разницами:

  • сумма переплаты по налогу на прибыль в отчетном периоде, которая будет постепенно компенсирована в последующие периоды путем уменьшения очередных платежей по этому налогу или
  • сумма компенсации ранее сделанной переплаты. Под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом или в других отчетных периодах.

Расчет и анализ отложенных налоговых активов производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:

Учет отложенных налоговых активов

Отложенные налоговые активы учитываются на одноименном счете 09 и отражаются в балансе и отчете о прибылях и убытках. Поскольку объекты, с которыми связаны временные разницы, появляются в учете в разное время (по одним объектам происходит наращивание отложенного налогового актива, по другим уже имеет место его погашение), по счету 09 одновременно имеют место как дебетовые, так и кредитовые записи.

Дебетовое сальдо счета 09 отражается в долгосрочных активах баланса и показывает ту сумму, которая должна привести к уменьшению оттока денежных средств по налогу на прибыль, подлежащему уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах, т.е. это своеобразная задолженность бюджета перед предприятием. В отчете о прибылях и убытках по статье «Отложенные налоговые активы» отражается разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 за отчетный период, причем она берется с плюсом, если превышает дебетовый оборот, и с минусом, если имеет место обратное.

Организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемые временные разницы, при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах.

Далее:

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про отложенные налоговые активы

  1. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль Чистая прибыль убыток отчетного периода Справочно Постоянные
  2. Порядок анализа отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организации Как хорошо известно отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства были введены в отечественные бухгалтерский учет и бухгалтерскую финансовую отчетность
  3. Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств Лисовская предлагающая при расчете чистых активов исключить из внеоборотных активов отложенные налоговые активы так как они не являются реальным активом подлежащим признанию и учету
  4. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств нематериальных активов и амортизационных отчислений в целях развития и совершенствования подходов к оценке имущества компании По основным средствам используемым в организациях с сезонным характером производства годовая сумма амортизационных отчислений начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году т.е можно установить график начисления амортизации четыре пять шесть или больше месяцев амортизации в году но установление данного графика начисления амортизации в налоговом учете не предусматривается поэтому расходы будут больше в бухгалтерском учете чем в налоговом и возникнет временная вычитаемая разница которую умножают на 20 % и начисляется отложенный налоговый актив и составляется бухгалтерская запись Дебет 09 Отложенный налоговый актив Кредит 68 Расчеты
  5. Современный взгляд на применение ПБУ 18 02 Учет расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета организаций В учете признание отложенных налоговых активов отражается Дебет счета 09 Отложенные налоговые активы Кредит счета 68 субсчет Расчеты
  6. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном соблюдении следующих условий наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль Один из предложенных способов
  7. Отложенный налог на прибыль Если доходы учитываются в налоговом учете раньше чем в бухгалтерском то возникает отложенный налоговый актив Отложенный налог на прибыль также может возникнуть при проведении реорганизации продаже основных средств
  8. О совершенствовании учета налоговых разниц налоговых активов и обязательств Для целей бухгалтерского учета обеспечения его достоверности отражения отложенных налоговых активов и обязательств возникающих вследствие налоговых разниц можно и нужно использовать бухгалтерские счета
  9. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов ΔОНА - прирост суммы по статье Отложенные налоговые активы ΔОНО - прирост суммы по статье Отложенные налоговые обязательства Финансовая деятельность отражается
  10. Проверка взаимоувязки форм бухгалтерской отчетности Строка 1180 Отложенные налоговые активы Баланса на 31.12.2023 г МИНУС Строка 1180 Отложенные налоговые активы Баланса на
  11. Современные тенденции и особенности формирования капитала российских акционерных обществ АО Такая же тенденция сохранялась и в отношении элементов долгосрочных обязательств - долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые активы выросли у большего процента публичных АО Рост краткосрочных обязательств связан с увеличением
  12. Финансовый анализ для арбитражного управляющего Долгосрочные финансовые вложения с.1170 значение т.р 5 265 20 656 3 015 175 813 53 026 86 521 81 256 изменение т.р 15 391 -17 641 172 798 -122 787 33 495 x изменение % 292.327 -85.404 5 731.277 -69.84 63.167 x удельный вес % 0.205 0.921 0.149 7.057 1.893 3.478 3.273 Отложенные налоговые активы с.1180 значение т.р 25 844 31 245 29 078 11 323 15
  13. Аналитический инструментарий к оценке управления прибылью акционерного общества региона Изменение отложенных налоговых активов 0.1 0.06 0.15 0.03 0.003 0.03 -0.8 -0.9 17 Прочее 0 0
  14. Проблемы бухгалтерского учета процентов по заемным и кредитным средствам полученным на приобретение инвестиционного актива ПБУ 18 02 схему корреспонденции счетов в части учета процентов по займам кредитам полученным на приобретение инвестиционного актива необходимо дополнить бухгалтерскими записями по формированию отложенного налогового обязательства далее - ОНО Расходы в
  15. Методология оценки влияния амортизационной политики на финансовое положение организации Изменение отложенных налоговых активов 3 0 0 48 24.52 10 Изменение отложенных налоговых обязательств 3 0
  16. Прогнозный баланс Изменение отложенных налоговых активов 2450 -17 755 -0.07 1 256 0.45 562 0.18 100 Прочее 2460
  17. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта своременный аспект ОНА отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства приводят к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном
  18. Методика анализа имущественного положения коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса Доля отложенных налоговых активов во внеоборотных активах Отложенные налоговые активы Внеоборотные активы Показатель динамики имущества характеризует темп роста имущества коммерческой организации
  19. Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйствующего субъекта российская и зарубежная практика ПБУ 18 02 предусматривает возможность сальдирования отложенных налоговых активов и обязательств в то время как по правилам МСФО это возможно только
  20. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организации Под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль которая должна привести к увеличению налога на прибыль подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах Отложенный налоговый актив уменьшает условный расход по налогу на прибыль в отчетном периоде Иными словами
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ