Финансовые вложения предприятия

Финансовые вложения предприятия - это вложения свободных денежных средств и прочих ресурсов в активы, не связанные с основной деятельностью предприятия.

Анализ финансовых вложений предприятия производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ финансового состояния в динамике.

По периоду инвестирования различают:

Для снижения уровня риска финансовые инвестиции осуществляются обычно в разнообразные финансовые инструменты, совокупность которых формирует инвестиционный портфель.

Учет финансовых вложений

Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо единовременное выполнение следующих условий:

  • наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;
  • переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);
  • способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью, в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости и т.п.).

К финансовым вложениям организации относятся:

  • государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);
  • вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);
  • предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр.

В составе финансовых вложений учитываются также вклады организации-товарища по договору простого товарищества. К финансовым вложениям не относятся:

  • собственные акции, выкупленные организацией у акционеров;
  • векселя, выданные организацией продавцу при расчетах за товары, работы и услуги;
  • вложения в основные средства, нематериальные активы, а также в имущество, которое затем предоставляется во временное пользование третьим лицам.

Финансовые вложения классифицируют по различным признакам:

  • в связи с уставным капиталом,
  • по формам собственности,
  • срокам, на которые они произведены, и др.

В зависимости от связи с уставным капиталом различают финансовые вложения с целью образования уставного капитала и долговые. К вложениям с целью образования уставного капитала относят:

  • акции,
  • вклады в уставные капиталы других организаций,
  • инвестиционные сертификаты, подтверждающие долю участия в инвестиционном фонде и дающие право на получение дохода от цепных бумаг, составляющих инвестиционный фонд.

К долговым ценным бумагам относят:

  • облигации,
  • закладные,
  • депозитные и сберегательные сертификаты,
  • казначейские обязательства,
  • векселя.

По формам собственности различают государственные и негосударственные ценные бумаги.

В зависимости от срока, на который произведены финансовые вложения, они подразделяются на:

  • долгосрочные (когда установленный срок их погашения превышает один год или вложения осуществлены с намерением получать доходы по ним более одного года),
  • краткосрочные (когда установленный срок их погашения не превышает одного года или вложения осуществлены без намерения получать доходы по ним более одного года).

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения учитывают на активном счете 58 «Финансовые вложения», к которому могут быть открыты следующие субсчета:

  • 1 «Паи и акции»;
  • 2 «Долговые ценные бумаги»;
  • 3 «Предоставленные займы»;
  • 4 «Вклады по договору простого товарищества» и др.

По дебету счета 58 отражают финансовые вложения организации с кредита соответствующих счетов (51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 10 «Материалы» и иных счетов). С кредита счета 58 списывают финансовые вложения на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений может быть серия, партия и другая однородная совокупность финансовых вложений. Она выбирается организацией самостоятельно и должна обеспечить формирование полной и достоверной информации о наличии и движении финансовых вложений.

Финансовые вложения в балансе

Финансовые вложения это строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»

Обесценение финансовых вложений

Под обесценением финансовых вложений понимают устойчивое существенное снижение их стоимости. Разница между учетной стоимостью финансовых вложений и суммой снижения их стоимости называется расчетной стоимостью финансовых вложений. Данный показатель исчисляют по тем финансовым вложениям, по которым не определяют текущую рыночную стоимость.

Устойчивое снижение стоимости финансовых вложений характеризуется наличием следующих условий:

  • на отчетную дату и на предыдущую отчетную дату учетная стоимость финансовых вложений существенно превышает их расчетную стоимость;
  • в течение отчетного года расчетная стоимость финансовых вложений существенно уменьшалась;
  • на отчетную дату отсутствуют признаки существенного повышения расчетной стоимости.

Обесценение финансовых вложений происходит при появлении у организаций - эмитентов ценных бумаг признаков банкротства, совершении на рынке ценных бумаг сделок с ценными бумагами по цене, которая существенно ниже их стоимости, отсутствии или существенном снижении поступлений от финансовых вложений и др. При возникновении указанных или подобных ситуаций организация обязана осуществлять проверку наличия условий устойчивого снижения стоимости финансовых вложений.

Если проверкой будет подтверждено устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, то на разницу между их учетной и расчетной стоимостью организация образует резерв под обесценение финансовых вложений.

Образование резерва отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений». Сумма резерва используется для формирования балансовой стоимости финансовых вложений, которая выступает как разница между учетной стоимостью и созданным резервом. Вместе с тем созданный резерв обеспечивает покрытие возможных убытков по операциям с финансовыми вложениями.

Проверка на обесценение финансовых вложений производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения; она может производиться на отчетные даты промежуточной бухгалтерской отчетности.

Если по результатам проверки выявляется дальнейшее снижение расчетной стоимости финансовых вложений, то сумма созданного резерва соответственно увеличивается. При повышении расчетной стоимости финансовых вложений на сумму повышения уменьшают созданный резерв.

При этом дебетуют счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» и кредитуют счет 91 «Прочие доходы и расходы». Аналогичная запись делается при, списании с баланса финансовых вложений, по которым ранее были созданы соответствующие резервы. Аналитический учет по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» ведется по каждому резерву.

Если до конца года, следующего за годом создания резерва под обесценение финансовых вложений, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец года к финансовым результатам организации соответствующего года (дебетуют счет 59 и кредитуют счет 91).

Далее: краткосрочные финансовые вложения, долгосрочные финансовые вложения

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про финансовые вложения предприятия

  1. Центр инвестиций Один из таких методов - анализ портфеля проектов который помогает определить приоритеты на основе риска доходности и вклада в общую стоимость предприятия Для этого можно использовать различные финансовые показатели такие как 1 NPV Net Present Value ... ROA ROA измеряет сколько прибыли генерирует центр инвестиций на каждый вложенный актив Формула ROA ROA Чистая прибыль Средний актив Этот показатель позволяет оценить эффективность использования
  2. Современные проблемы управления финансовыми активами и пути их решения Рассмотрим основные принципы управления дебиторской задолженностью денежными средства и финансовыми вложениями Под дебиторской задолженностью понимается сумма требований предъявляемая предприятием к своим дебиторам на определенную
  3. Капитальные вложения KB ВТ 1000 где М количество мест на предприятии питания ВТ валовой товарооборот Годовой экономический эффект от внедрения мероприятий по новой технике определяется ... Непосредственные источники финансирования капитальных вложений - следующие денежные средства собственные деньги инвесторов амортизационный фонд сбережения физических и юридических лиц ... Непосредственные источники финансирования капитальных вложений - следующие денежные средства собственные деньги инвесторов амортизационный фонд сбережения физических и юридических лиц деньги полученные от страховых органов в возмещение страховых случаев связанных с основными фондами привлеченные и заемные финансовые ресурсы - банковские кредиты поступления от продажи акций и облигаций иностранные инвестиции взносы других
  4. Методика анализа доходов в организациях сферы обращения для управления собственным капиталом Следует также отметить что полученные дивиденды являются нестабильным источником формирования доходов организации в связи с чем их уровень необходимо сопоставить со средней ставкой по банковским депозитам В случае превышения размера процентной ставки по депозитам по сравнению с уровнем дивидендных доходов организации экономически выгоднее осуществлять финансовые вложения не в уставные капиталы других хозяйствующих субъектов а размещать временно свободные денежные средства в ... Оценивая закономерности развития доходов по финансовой деятельности следует обратить внимание что в большинстве организаций их рост связан с осуществлением экспортно-импортных ... Владимирова Л.П Организация нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли торговля учебник М Дашков и К 2008 346 с 4 Емельянова Т.В Кравченко
  5. Определение ставки дисконтирования методом кумулятивного построения Безрисковые вложения как правило приносят минимальный уровень дохода а для оценки надбавок за риск в оценочной ... Руководящий состав качество управления 0-5 Размер компании 0-5 Финансовая структура источники финансирования предприятия 0-5 Товарная и территориальная диверсификация 0-5 Диверсифицированность клиентуры 0-5 Доходы
  6. Оценка состава движения и эффективности использования внеоборотных активов на предприятиях энергетической отрасли Если на балансе предприятия учтены долгосрочные финансовые вложения - это в высокой степени вероятности сигнализирует о наличии у
  7. Объекты бухгалтерского учета инвестиционной деятельности на примере вложений во внеоборотные активы Рассчитывается экономическая эффективность проекта оценивается финансовое состояние предприятия реализующего инвестиционный проект 2 Инвестиционный Осуществляются непосредственные капиталовложения осуществляются капитализируемые расходы на
  8. Методика анализа оборотных активов коммерческой организации Краткосрочные финансовые вложения Краткосрочная дебиторская задолженность Коэффициент текущей ликвидности 2.0 Оборотные активы Анализ показателей характеризующих ликвидность
  9. Оценка финансовой устойчивости матричным методом О наличии положительных факторов свидетельствуют - увеличение нераспределённой прибыли направленной на формирование основных фондов и незавершённого строительства запасов затрат готовой продукции и товаров - нижение дебиторской задолженности - повышение надёжности источников формирования запасов и затрат за счёт собственных средств предприятия - сокращение финансирования краткосрочных финансовых вложений за счет средств кредиторской задолженности Далее приведём отрицательные
  10. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы рост прибыли до налогообложения - 51.23% снижение суммы уплаченных налогов ... Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности ОАО Арсенал ПРИМЕР и показатели используемые для их расчета в соответствии c постановлением ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных
  11. Методика анализа имущественного положения коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса Ее высокое значение как правило характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения текущей деятельности предприятия Доля нематериальных активов во внеоборотных активах показывает удельный вес нематериальных во внеоборотных активах коммерческой организации Ее высокое значение обычно свидетельствует об инновационном характере стратегии предприятия Доля долгосрочных финансовых вложений во внеоборотных активах отражает удельный вес долгосрочных финансовых вложений во
  12. Амортизационные отчисления и их роль в формировании инвестиционного потенциала предприятия Как показывает анализ статистических данных табл 2 в течение последнего десятилетия тенденция сокращения доли собственных и увеличения доли привлеченных средств в общем объеме источников финансирования капиталовложений достаточно устойчива что в первую очередь отражает неустойчивость финансового положения самих предприятий и организаций
  13. Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятий При анализе отдельных видов оборотных средств следует рассчитывать не оборачиваемость товарно-материальных запасов незавершенного производства готовой продукции товаров отгруженных дебиторской задолженности краткосрочных финансовых вложений а количество дней нахождения денежных средств в этих видах оборотных средств Чем короче ... По каждому виду оборотных средств должны быть разработаны нормативы в днях вышестоящей организацией - как директивные указания или руководством предприятия - в бизнес-планах методика нормирования оборотных средств в днях будет рассмотрена ниже Изучая бухгалтерский
  14. Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организации Это с одной стороны означает снижение зависимости от внешних кредиторов а с другой - о степени финансовой надежности организации и доверия к нему со стороны банков и населения Коэффициент финансового левериджа ... Он к 2014 г он снизился на 0.352 пункта и составил 0.844 пункта что означает снижение риска вложения капитала в данную организацию Это подтверждает рост коэффициента покрытия долгов собственным капиталом на 0.349 ... Таким образом увеличение заемного капитала свидетельствует о гибкости предприятия его способности находить кредиты и возвращать их Наиболее обобщающим считается показатель финансового левериджа Рассчитаем
  15. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 Ка Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Текущие обязательства 6 Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности предприятия Он
  16. Особенности анализа консолидированной отчетности на примере анализа показателей финансового рычага На основании приведенных данных рассчитаны показатели финансового рычага в соответствии с концепцией предприятия суп которой в анализе корпорации в целом без
  17. Финансовый анализ предприятия по балансу В состав Финансовые вложения входит стр 1240 4 В состав Денежные средства входит стр 1250 4 В ... Рыночная устойчивость предприятия это его способность функционировать и развиваться сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся
  18. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно
  19. Активы предприятия Необходимая платежеспособность предприятия обеспечивается также высоким уровнем ликвидности готовой продукции дебиторской задолженности краткосрочных финансовых вложений и некоторых
  20. Страница не найдена Страница не найдена Не удалось найти страницу по указанном адресу Попробуйте использовать систему поиска или используйте меню на главной странице
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ