Налоговый риск

Налоговый риск - это финансовый риск организации, характеризующий вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь, связанных с:

  • введением новых видов налогов,
  • риском налоговой проверки,
  • увеличением размеров налоговых ставок по действующим налогам,
  • отменой используемых предприятием налоговых льгот или "налоговых каникул",
  • изменением порядка и сроков внесения налоговых платежей.

Оценка налоговых рисков производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Оценка риска выездной налоговой проверки.

Управление налоговыми рисками

В составе управления налоговыми рисками выделены четыре способа:

  • избежание - простое уклонение от мероприятия, связанного с риском;
  • удержание риска - оставление риска за налогоплательщиком, на его ответственности;
  • передача риска - налогоплательщик передает ответственность за налоговый риск другому налогоплательщику, изменяя условия оформления сделки;
  • снижение степени риска - сокращение вероятности и объема возможных потерь, связанных с проявлением налогового риска.

Критерии налоговых рисков

Значение общедоступных Критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков №1 используется налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок как на предстоящий, так и последующие годы до их очередной актуализации (Приказ ФНС России от 22.09.2010 №ММВ-7-2/461).

  • Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
  • Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
  • Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.
  • Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). По налогу на прибыль организаций. Несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов по данным налоговой отчетности с темпами роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженными в финансовой отчетности.
  • Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
  • Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.
  • Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.
  • Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).
  • Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.
  • Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами).
  • Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для этой сферы деятельности по данным статистики. В части налога на прибыль организаций: отклонение (в сторону уменьшения) рентабельности по данным бухгалтерского учета налогоплательщика от среднеотраслевого показателя рентабельности по аналогичному виду деятельности по данным статистики на 10% и более.
  • Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Далее:

Еще найдено про налоговый риск

  1. Оценка аудитором налоговых рисков при проверке расчётов по налогу на прибыль ДИТОР № 12, 2010 Оценка аудитором вероятности возникновения налоговых рисков связанных с несоблюдением проверяемой организацией нормативных правовых актов в сфере расчетов по налогу
  2. Управление налоговыми рисками организации Раскрыты основные вопросы связанные с выявлением идентификацией и оценкой налоговых рисков Внимание уделено оценке и управлению налоговыми рисками иностранных организаций осуществляющих свою деятельность в
  3. Налоговые риски и пути их снижения при заключении договоров Актуальность статьи определяется тем что оценка налоговых рисков заключения договоров является одним из важных инструментов налогового планирования Ее результатом является создание
  4. Интегральная оценка налогоплательщиков в целях планирования выездных налоговых проверок Разработана поэтапная методика интегральной оценки налогоплательщиков с расчетом суммарного рейтинга налоговых рисков позволяющая последовательно и эффективно определять объекты для проведения выездных налоговых проверок Важнейшим атрибутом
  5. Операционный, финансовый и налоговый леверидж: трактовка и соотношение Финансовый леверидж отражающий источниковый аспект деятельности фирмы позволяет оценить финансовый риск фирмы Налоговый риск предлагается рассматривать с позиции налогового левериджа который охватывает весь спектр операционной и финансовой
  6. Особенности определения налоговой нагрузки предприятия для выявления налоговых рисков Используемая для оценки налоговых рисков налоговая нагрузка определена в Концепции в разрезе видов экономической деятельности как ее средний уровень
  7. Управление потенциалом по налогу на прибыль организаций как фактор обеспечения налоговой безопасности региона Под угрозами налоговой безопасности территории понимается совокупность индикаторов создающих опасность интересам государства в сфере формирования налогового потенциала по каждому налогу Риски налоговой безопасности являются неопределенностями неблагоприятного характера создающими условия и формирующими факторы опасности интересам государства
  8. Предупреждение ошибок в оценке инвестиционных проектов: ставки дисконтирования В статье С В Черемушкина 19 было продемонстрировано что риск налоговой экономии изменяется вместе с финансовым рычагом Для расчета ставки дисконтирования налоговой экономии требуются
  9. Критерии выбора оптимальной системы налогообложения предприятия Эффективная организация налогообложения и прогнозирование возможных налоговых рисков оказывают значительную помощь в достижении стабильного финансового положения предприятий поскольку позволяют избежать крупных
  10. Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условиях Наблюдаемые же тенденции в российской экономике перспективы возрастания налоговой нагрузки на бизнес усиление налоговых рисков связанных с применением антиоффшорного законодательства ухудшение экономической конъюнктуры -требуют вывода функции налогового планирования
  11. Модернизация инструментов налогового планирования в организации Снизить финансово-экономические риски в налоговом планировании необходимо каждому хозяйственному субъекту организации или предприятию уделять особое внимание проблемам
  12. К вопросу о зависимости стоимости собственного капитала фирмы от уровня левериджа TS - ставка соответствующая риску налогового щита для периода t Уравнение 8 имеет формат средневзвешенной стоимости капитала и его
  13. Налоговое бремя Оценка риска налоговой проверки производится в блоке Оценка риска выездной налоговой проверки показывает формула значение коэффициент
  14. Коэффициент налоговой нагрузки Оценка риска налоговой проверки производится в блоке Оценка риска выездной налоговой проверки показывает формула значение коэффициент
  15. Предпроверочный анализ как инструмент прогнозирования выездной налоговой проверки учреждений УИС и его совершенствование В связи с этим повышается роль всестороннего мониторинга различных сфер финансово-хозяйственной деятельности с целью выявления налогоплательщиков с максимальным уровнем налоговых рисков и включения их в план выездных налоговых проверок Таким образом в ходе предпроверочного
  16. Налоговая безопасность организации в области оптимизации налогообложения НК РФ Налоговая безопасность организации в области оптимизации налогообложения обеспечивается комплексом мер направленных на разработку эффективной учетной политики систематическое проведение мониторинга состояния законодательно-правовой базы взимания налогов и сборов осуществление компетентного менеджмента налоговых рисков Таким образом легальная оптимизация налогообложения состоит в грамотном планировании налогов которое не противоречит
  17. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском ФНС России по результатам контрольной работы с учетом досудебного урегулирования споров с налогоплательщиками
  18. Внутренний контроль финансовых результатов Контроль налогообложения финансовых результатов - это совокупность действий направленных на максимально полный учет требований законодательства о налогах и сборах законность использования льгот и особенностей налогового права с целью оптимизации налоговых платежей во избежание возможных штрафных санкций и снижение налоговых рисков контроля транзакционных издержек 2 возникающих в хозяйственной деятельности организации Главной задачей внутреннего контроля
  19. Модель риск-ориентированного подхода к организации бухгалтерского учета, внутреннего контроля в дочерних и материнском обществах транснациональных групп Зарубежные хозяйственные единицы транснационального бизнеса сталкиваются со следующими существенными финансовыми рисками инвестиционный риск выражающийся в изменении условий ведения бизнеса в принимающей стране в связи с корректировкой экономической политики приводящий к потере стоимости инвестиций или изменению отдачи на вложенный капитал политический риск крайней экономической формой проявления которого может стать потеря и инвестиций и созданных активов в результате национализации или перераспределения внутри существующих олигархических династических или иных обладающих властными полномочиями структур энергетический риск проявляющийся в неконтролируемом росте расходов на потребление ограниченных ресурсов в производственной деятельности валютный риск в основе которого - изменения валютных курсов приводящие к переоценке зарубежных активов обязательств расходов и доходов выраженных в иностранных валютах риск мультивалютных расчетов по сделкам движения капитала расчетов по оплате труда расчетов с поставщиками и покупателями риски налогового планирования риск информационного искажения за счет низкого качества программного обеспечения длительных временных интервалов
  20. Определение налоговой нагрузки на организацию Увеличение ставки налога один из налоговых рисков которые организация должна учитывать при налоговом планировании Другой налоговый риск с которым столкнулись
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ